bunga utang, bayar pajak, bayar berlangganan listrik-air-telpon dan beban rutin lainnya.
4. Sistem Dana Kas Kecil
Menurut Rudianto 2008:200 kas kecil adalah uang tunai yang disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif
kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek atau giro. Sedangkan menurut Harnanto 2002:150 kas kecil adalah untuk mencatat efek transaksi menyangkut
sejumlah dana yang disisihkan khusus untuk pengeluaran-pengeluaran kas yang bersifat rutin dan relatif kecil jumlahnya.
Terdapat dua metode pencatatan kas kecil yaitu: a. Metode inprest yaitu, suatu metode pengisian dan pengendalian kas kecil
dimana jumlah kas kecil selalu tetap dari waktu ke waktu karena, pengisian kembali kas kecil akan selalu sama dengan jumlah yang telah
dikeluarkan. b. Metode Fluktuasi yaitu, suatu metode pencatatan dan pengendalian kas
kecil dimana jumlah kas kecil akan selalu berubah. Baik dengan metode imperest maupun dengan metode fluktuasi
penyelenggaraan dana kas kecil dilaksanakan melalui tiga prosedur yaitu pembentukan dana kas kecil, prosedur permintaan dan pertanggungjawaban
pengeluaran dana kas kecil dan prosedur pengisian kembali dana kas kecil. Berikut bagan penerimaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil
menurut Mulyadi 2009:537 :
Universitas Sumatera Utara
Flowchart Penerimaan dan Pertanggungjawaban Pengeluaran Dana Kas Kecil
Keterangan : PPKK : Permintaan Pengeluaran Kas Kecil
BPKK : Bukti Pengeluaran Kas Kecil DP
: Dokumen Pendukung Gambar 3.2 Flowchart Penerimaan dan Pertanggungjawaban Pengeluaran dana kas kecil
Mulai
Membuat Permintaan
Pengeluaran kas Kecil
PPKK PPKK
1 PPKK
N
Mengeluarkan uang dan mengumpulkan
bukti pendukung
Membuat Bukti Pengeluaran kas
Kecil
DP BPKK
2
Universitas Sumatera Utara
B. Penerimaan Kas di Perkebunan Sei Merah Estate 1. Prosedur Penerimaan Kas di Perkebunan Sei Merah Estate
Pada Perkebunan Sei Merah Estate prosedur penerimaan bermula dari Monthly Requisition for Fund
. Monthly Requisition for Fund MRF actual merupakan proses penyusunan, pengajuan, pemeriksaan dan persetujuan atas
kebutuhan dana aktual oleh kebun dan kantor Areal Manager Agronomi AMA untuk semua kebutuhan baik tenaga kerja, material maupun transport yang akan
dibayarkan oleh kebun dan kantor AMA pada saaat hari gajian. Tujuannya untuk memperoleh total kebutuhan dana oleh kebun dan kantor
AMA yang akan dibayarkan setelah proses penyesuaian terhadap Monthly Requisition for Fund
MRF Program. Dengan besaran kebutuhan aktual yang berbeda-beda jumlah tiap bulannya
baik dari segi biaya tenaga kerja, material transport dan biaya operasional lainnya dapat dikatakan bahwa Perkebunan Sei Merah Estate menggunakan sistem kas
kecil dengan metode Fluktuasi pada penerimaan kasnya. Berikut adalah Standar Operasional Prosedur penerimaan kas yang berlaku
di Perkebunan Sei Merah Estate : a. Estate Adm. Assisstant menyusun Monthly Requisition for Funds Actual
tingkat kebun. b. Estate Manager memeriksa Monthly Requisition for Funds Actual tingkat
kebun.Apabila ada koreksi dikembalikan kepada Estate Administration Assistant.
Universitas Sumatera Utara
c. Area Office Assistantmembuat Monthly Requisition for Fund Actual dari kebun.Apabila ada koreksi dikembalikan kepada Estate Manager.Apabila
setuju ditandatangani dan menyerahkan kepada Area Manager Agronomy. d. Area Manager Agronomy memeriksa Monthly Requisition for Fund Actual
dari kebun dan Area Manager Agronomi Office. Apabila ada koreksi dikembalikan kepada Area Office Assistant.Apabila setuju ditandatangani
dan menyerahkan kepada Operation Administration Departement OAD. e. Operation Administration Departement memeriksa Monthly Requisition
for Fund Actual dari setiap kebun dan kantor AMA.Apabila ada koreksi
dikembalikan kepada Area Manager Agronomy.Apabila setuju ditandatangani dan menyerahkan kepada Direktur terkait.Setelah mendapat
persetujuan menyerahkan kepada Tresury Departemen. f. Tresury Departemen mengirimkan dana sesuai dengan Monthly
Requisition for Fund Actual dari kebun .
Universitas Sumatera Utara
Bagan Prosedur Penerimaan Kas Perkebunan Sei Merah Estate
Gambar 3.3 Bagan Prosedur Penerimaan Kas Perkebunan Sei Merah Estate
Estate Adm Assisstant EAA
Menyusun Program Monthly Requisition for Fund Actual MRFFA tingkat Kebun
Estate Manager EM
Memeriksa MRFFA dari tingkat kebun Jika ada koreksi akan dikembalikan ke EAA
Area Office Assistant AOA
Membuat onsolidasi MRFFA dari setiao kebun Jika ada koreksi akan dikembalikan ke EM
Area Manager Agronomy AMA
Memeriksa MRFFA dari AOA Jika ada koreksi akan dikembalikan ke AOA
Opr. Administration Dept. OAD
Memeriksa MRFFA dari setiap kebun dan kantor AMA JIka ada koreksi akan dikembalikan ke AMA
Treasury
Mengirimkan dana sesuai dengan MRFFAdari setiap kebun
Universitas Sumatera Utara
2. Cakupan pada Monthly Requisition for Fund Actual