72
B. Kegiatan Pembiayaan Murabahah PT Bank Syariah Mandiri
PT Bank Syariah Mandiri memiliki beberapa jenis produk yang ditawarkan kepada masyarakat dengan menggunakan akad murabahah,
salah satu produk yang ditawarkan oleh PT Bank Syariah Mandiri adalah Pembiayaan Konsumer BSM. Pembiayaan Konsumer BSM adalah produk
pembiayaan yang disediakan untuk mewujudkan impian nasabah memiliki rumah, mobil, atau melakukan renovasi rumah. Skim yang digunakan
adalah skim pembiayaan murabahah, yaitu pembiayaan dengan prinsip jual-beli. Keunggulan Pembiayaan Konsumer BSM adalah cicilan tetap,
marjin kompetitif, proses yang mudah dan singkat, serta sesuai dengan syariah.
1. Persyaratan Umum
Adapun persyaratan umum yang dibutuhkan untuk mengajukan Pembiayaan Konsumer BSM adalah sebagai berikut:
a. Warga Negara Indonesia WNI, minimal 21 tahun dan pada saat jatuh tempo pembiayaan tidak melebihi 55 tahun;
b. Masa kerja minimal dua tahun atau telah diangkat menjadi karyawan tetap;
c. Maksimal angsuran per bulan 40 dari take home pay; d. Limit pembiayaan:
1 Limit pembiayaan Rp 50.000.000 s.d. Rp 500.0000.000; 2 Pemilikan atau renovasi rumah maksimal 70 dari harga beli
atau Rencana Anggaran Biaya RAB;
73
3 Limit pembiayaan pemilikan kendaraan baru maksimal 80 dari harga beli.
2. Persyaratan Dokumen
Adapun persyaratan dokumen yang dibutuhkan untuk mengajukan Pembiayaan Konsumer BSM adalah sebagai berikut:
Tabel 4.2. Persyaratan Dokumen Pembiayaan Konsumer BSM
3. Persyaratan Khusus
Adapun persyaratan khusus yang dibutuhkan untuk mengajukan Pembiayaan Konsumer BSM adalah sebagai berikut:
a. Pembiayaan pemilikan rumah baru dari developer 1 Jangka waktu maksimal 15 tahun;
2 Sertifikat pecah per kavling bukan induk; 3 Memiliki surat Izin Mendirikan Bangunan IMB;
Dokumen Karyawan Wiraswasta
Aplikasi permohonan X
X Copy KTP suamiisteripenjamin
X X
Copy KK dan surat nikah X
X Surat keterangan kerja
X Copy SK pengangkatan terakhir
X Copy ID Card pegawai jika ada
X Slip gaji tiga bulan terakhir
X Copy NPWP pembiayaan Rp 50 juta
X X
Copy rekening tabungangiro enam bulan terakhir X
X Akta pendirian, SIUP, TDP, SKDP
X Laporan keuangan minimal dua tahun terakhir
X
74
4 Copy tanda jadi atau down payment jika ada; 5 Copy brosur dan daftar harga dari developer;
6 Denah lokasi rumah. b. Pembiayaan pemilikan rumah bekas dari perorangan
1 Copy sertifikat surat hak guna bangunan; 2 Copy surat Izin Mendirikan Bangunan IMB;
3 Copy Pajak Bumi dan Bangunan PBB terakhir; 4 Surat penawaran dari penjual;
5 Denah lokasi rumah; 6 Rumah dapat dilewati kendaraan roda empat.
c. Pembiayaan renovasi rumah 1 Copy sertifikat surat hak guna bangunan;
2 Copy surat Izin Mendirikan Bangunan IMB; 3 Copy Pajak Bumi dan Bangunan PBB terakhir;
4 Denah lokasi rumah; 5 Rencana Anggaran Biaya RAB;
6 Jangka waktu maksimal lima tahun. d. Pembiayaan pemilikan mobil baru
1 Copy surat pesanan pre order kepada dealer; 2 Jangka waktu maksimal lima tahun;
e. Pembiayaan pemilikan mobil bekas 1 Copy BPKB, faktur, dan STNK;
2 Surat penawaran dari penjual;
75
3 Jangka waktu maksimal lima tahun; 4 Maksimal usia kendaraan diakhir masa pembiayaan adalah 10
tahun.
C. Analisis dan Pembahasan
Untuk melakukan analisis dan pembahasan dalam penelitian ini, peneliti menggunakan simulasi atas salah satu jenis pembiayaan yang
menggunakan akad murabahah. Hal ini dilakukan peneliti untuk membuat ilustrasi atas pengakuan keuntungan pembiayaan murabahah yang
dilakukan oleh PT Bank Syariah Mandiri, sehingga dapat diketahui pedoman standar akuntansi dan metode pengakuan yang digunakan oleh
PT Bank Syariah Mandiri dalam transaksi pembiayaan murabahah. Berikut ini adalah contoh simulasi pembiayaan murabahah yang dilakukan
oleh PT Bank Syariah Mandiri.
Simulasi Pembiayaan Murabahah
Untung Purnomo Pokok Pembiayaan: Rp 180.000.000
Tujuan pembiayaan : Pembelian satu unit Toyota Innova, Type G, Black dari dealer resmi Astra 2000 Toyota
Harga mobil : Rp 257.143.000
Plafon pembiayaan : 30 dari nasabah dan 70 dari bank
Jangka waktu : 12 bulan, angsuran dibayar setiap tanggal 5 setiap bulan Januari 2012-Desember 2012
Marjin efektif : 12 atau ekivalen flat 6,62 Penalty
: 0,0162 x tunggakan x jumlah hari
76
Berikut analisis dan pembahasan mengenai simulasi metode pengakuan keuntungan pembiayaan murabahah yang dilakukan oleh PT Bank Syariah
Mandiri:
1. Angsuran Pokok dan Marjin