APLIKASI PEMERIKSAAN FASILITAS PEMBEBASAN DAN PENERBITAN SPPJ Dokumen dan Data

3.1.3. APLIKASI PEMERIKSAAN FASILITAS PEMBEBASAN DAN PENERBITAN SPPJ Dokumen dan Data

Dokumen dan data utama: Laporan BCL.KT01 dan surat permohonan. Dokumen pendukung: PEB, PIB, SSPCP, BL/AWB, SPPB dll. Dokumen output: SPPJ (Surat Pemberitahuan Penyesuaian Jaminan)

Pembuatan BCL.KT01 dan Pengajuannya

BCL.KT01 adalah laporan pertanggungjawaban realisasi penggunaan bahan baku yang diimpor dengan afsilitas pembebasan. Isi laporan BCL.KT01 adalah - Data Realisasi Ekspor/Penyelesaian lainnya; disertai data dokumen

pendukung - Data penggunaan bahan baku impor; disertai data dokumen pendukung - Perhitungan bea-bea (yang dijaminkan) yang telah direalisasikan

ekspornya Relasi data bahan baku dengan Data realiasi/penyelesaian adalah rekap terhadap rekap. Artinya laporan tidak bisa ditelusur hubungan barang jadi dengan bahan baku secara item per item. Tetapi yang ada adalah hubungan secara rekap data. BCL.KT01 diajukan ke KWBC dalam berkas yang disertai data disket.

Pemasukan data BCL.KT01 ke dalam aplikasi

Pada aplikasi KITE terdapat menu untuk loading data BCL.KT01. Setelah loading maka akan mendapatkan nomor dan tanggal register dari aplikasi. Nama pemeriksa akan ditunjuk oleh aplikasi. Sebagai bukti data telah berhasil diloading, diberikan cetakan surat tanda bukti loading dan nomor register. Data hasil loading kemudian dilakukan pemeriksaan.

Loading ulang bisa dilakukan dalam hal diperlukan kelengkapan data.

Pemeriksaan BCL.KT01

Data hasil loading dapat ditampilkan pada layar pemeriksaan BCL.KT01. Pemeriksa dapat melihat data BCL.KT01 untuk keperluan pemeriksaan. Disamping itu layar pemeriksaan dilengkapi alat-alat pendukung: - ‘Validasi’ untuk membantu melakukan pengecekan terhadap data-data

elektronik seperti: o Adanya data PEB dan PIB (data elektronik) di database

o Riwayat penggunaan PIB & PEB o Kesamaan NPWP, HS, Satuan barang antara laporan dan data

pendukung o Kaitan data yang dilaporkan dengan data hasil audit

o Komparasi perhitungan pungutan o Umur & urutan dokumen

Pencetakan hasil validasi dilakukan oleh aplikasi. Setelah validasi, aplikasi menampilkan informasi data-data yang tidak valid berdasarkan hasil validasi. Informasi tersebut dalam bentuk flag seperti berikut:

Flag-1. Dokumen tidak ada Flag-2. Dokumen pernah digunakan Flag-3. Ada PIB/BC25 setelah PEB/BC24 terakhir Flag-4. NPWP/NIPER Dok.Penyelesaian Tidak Sama

Flag-5. Dokumen > 6 bulan Flag-6. EksporAwal > 1 Tahun dari Impor Awal Flag-7. Ekspor Awal <= Impor Awal Flag-8. Seri Brg dan atau HS berbeda Flag-9. Satuan Brg Berbeda Flag-10. Jumlah Brg > dari Dokumen PEB Flag-11. Kode Fasilitas selain Pembebasan.

- ‘Perhitungan Pemakaian Bahan Baku’ untuk mengetahui o BM awal, (BM yang ada pada PIB)

o BM pakai lalu (BM yang telah dipertanggungjawabkan ekspornya sebelum laporan BCL.KT01 ini)

o BM pakai di register ini o BM Saldo (perhitungan saldo BM yang masih harus

dipertanggungjawabkan setelah BCL.KT01 ini disetujui) Contoh Perhitungan: BM Awal

1.000.000 (di PIB)

BM Pakai Lalu 500.000 (di SPPJ sebelumnya) BM Pakai

400.000 (di SPPJ/BCL.KT01 ini) BM Saldo

100.000 (yang masih harus ada jaminannya)

Demikian pula untuk Cukai, PPN dan PPnBM dilakukan perhitungan serupa. Perhitungan dilakukan per item barang. Aplikasi juga mencatat perhitungan rekap per PIB.

Selain pemeriksaan data oleh aplikasi juga harus dilakukan pemeriksaan berkas oleh petugas. Hasil validasi aplikasi dan pemeriksaan petugas disimpulkan dalam keputusan: Diterima, Ditolak atau Diminta Kelengkapan Data . Jika keputusan diterima maka dapat diterbitkan konsep SPPJ (Surat Pemberitahuan Penyesuaian Jaminan) untuk diajukan kepada pejabat untuk mendapatkan persetujuan. Sebagai catatan, persetujuan atas proses ini penyesuaian jaminan karena persetujuan bisa diberikan atas sebagian dari nilai jaminan suatu PIB. Sedangkan sebagian yang lainnya masih belum disetujui karena bahan baku dimaksud belum diekspor atau belum dilaporkan realisasi ekspornya atau Selain pemeriksaan data oleh aplikasi juga harus dilakukan pemeriksaan berkas oleh petugas. Hasil validasi aplikasi dan pemeriksaan petugas disimpulkan dalam keputusan: Diterima, Ditolak atau Diminta Kelengkapan Data . Jika keputusan diterima maka dapat diterbitkan konsep SPPJ (Surat Pemberitahuan Penyesuaian Jaminan) untuk diajukan kepada pejabat untuk mendapatkan persetujuan. Sebagai catatan, persetujuan atas proses ini penyesuaian jaminan karena persetujuan bisa diberikan atas sebagian dari nilai jaminan suatu PIB. Sedangkan sebagian yang lainnya masih belum disetujui karena bahan baku dimaksud belum diekspor atau belum dilaporkan realisasi ekspornya atau

Menerbitkan SPPJ

Jika pejabat menyetujui konsep SPPJ (Surat Pemberitahuan Penyesuaian Jaminan) maka tinggal dilakukan finaliasai untuk mendapatkan nomor. Setelah itu SPPJ Pembebasan dicetak dan ditandatangani. SPPJ antara lain berisi data-data: - Bahan baku Impor yang sudah bisa dikembalikan jaminannya - Bahan baku impor yang masih harus dijaminkan Dengan diterbitkannya SPPJ maka perusahaan akan menyesuaikan jaminan yang dipertaruhkan di KWBC dengan jaminan yang lebih kecil sesuai dengan saldo pada PIB.