B. Analisa dan Evaluasi Anggaran Kas Tahun 2007
Penerimaan
Anggaran penerimaan yang ditetapkan perusahaan pada tahun 2007 melalui lima produknya adalah sebesar Rp.388.903.603.852. Realisasi penerimaan yang terjadi
adalah sebesar Rp.283.064.809.452. Pencapaian hasil sebesar 72,8 masih dibawah target yaitu 80. Meskipun demikian, hal ini merupakan jumlah yang
cukup efektif terhadap penerimaan perusahaan. Adapun rincian realisasi penerimaan dari kelima produk itu adalah sebagai berikut :
6. Mentari
Anggaran penerimaan untuk produk Mentari pada tahun 2007 sebesar Rp.136.496.566.064. Realisasi penerimaan yang terjadi sebesar
Rp.110.345.063.418. Pencapaian anggaran sebesar 81. Selisih yang terjadi sebesar Rp.26.151.502.646 atau sebesar 19. Penerimaan pada tahun 2007
mencapai Rp.110,3 Milliar. Hasil penerimaan pada produk ini dinilai cukup efektif. Hal ini menunjukkan konsumen semakin banyak menggunakan
produk ini.
7. IM3
Target penerimaan untuk produk ini pada tahun 2007 sebesar Rp.80.971.041.798. Realisasi yang terjadi lebih rendah dari anggaran yang
ditetapkan, yaitu sebesar Rp.60.917.536.273. Pencapaian target sebesar 75,24. Sehingga terjadi selisih sebesar Rp.20.053.505.525 atau sebesar
24,76. Hasil penerimaan ini dinilai kurang efektif dibandingkan dengan target yang ditetapkan. Anggaran penerimaan pada produk ini mengalami
Universitas Sumatera Utara
kenaikan pada tahun 2007, namun realisasi yang terjadi lebih rendah dari tahun 2006.
8. Matrix
Penerimaan dari produk ini hanya sebesar Rp.32.131.572.779 dibandingkan dengan anggaran yang ditetapkan sebesar Rp.60.632.769.237. Selisih yang
terjadi sebesar Rp.28.501.196.458 atau sebesar 47. Realisasi penerimaan dari produk ini mengalami kenaikan pada tahun 2007. Hasil pencapaian ini
sangat tidak efektif. Promosi yang dilakukan untuk produk ini belum juga dapat meningkatkan realisasi penerimaan secara signifikan.
9. Star One
Anggaran penerimaan untuk produk ini pada tahun 2007 ditetapkan sebesar Rp.40.050.054.676, sedangkan realisasi yang terjadi Rp.23.765.767.700.
Selisih yang terjadi sebesar Rp.16.284.286.976 atau sebesar 40,65. Hasil penerimaan ini dinilai tidak efektif. Perusahaan mengharapkan pencapaian
setidaknya mencapai 60. Untuk meningkatkan penerimaan pada produk ini perlu dilakukan strategi pasar yang tepat agar dapat bersaing dengan produk
perusahaan lainnya.
10. FIXED dan MIDI
Target penerimaan untuk produk gabungan ini pada tahun 2007 adalah sebesar Rp.70.753.172.077. Realisasi penerimaan yang terjadi sebesar
Rp.55.904.869.282. Selisih yang terjadi sebesar Rp.14.848.302.795 atau
Universitas Sumatera Utara
sebesar 21. Penerimaan sebesar Rp.55,9 Milliar menunjukkan penerimaan pada jasa ini semakin meningkat dibandingkan tahun 2006. Ini adalah
pertumbuhan positif terhadap sumber penerimaan FIXED dan MIDI
Pengeluaran
Jumlah dana yang ditetapkan untuk anggaran pengeluaran kas pada tahun 2007 sebesar Rp.88.349.930.577. Realisasi yang terjadi pada pengeluaran adalah
sebesar Rp.100.325.440.446. Selisih yang terjadi sebesar Rp.11.930.509.869 atau sebesar 13. Adapun rincian dari pengeluaran pada tahun 2007 adalah sebagai
berikut :
1. Biaya Operasi Telekomunikasi Cost of Service
Jumlah total anggaran untuk biaya operasi telekomunikasi adalah sebesar Rp.39.700.000.008, sedangkan realisasi menjadi sangat besar yaitu sebesar
Rp.47.035.134.086. Sehingga terjadi selisih sebesar Rp.7.335.134.078 atau sebesar 18. Selisih ini disebabkan peningkatan biaya yang diperlukan dalam
operasi telekomunikasi dalam bersaing ketat dengan perusahaan lain. Adapun rincian dari Biaya Operasi telekomunikasi adalah sebagai berikut:
h Biaya Teknis
Anggaran untuk biaya teknis sebesar Rp.3.344.000.000, realisasinya sebesar Rp.5.787.403.466. Selisih yang terjadi sebesar Rp.
2.443.403.466.
Selisih yang terjadi pada biaya ini sebesar 73 . Dalam persaingan yang ketat
maka perusahaan terus berupaya meningkatkan kapasitas jaringan. Hal ini
Universitas Sumatera Utara
membuat perusahaan harus mengeluarkan biaya teknis yang tinggi untuk memperluas pencapaian sinyal.
i Biaya Telekomunikasi
Untuk biaya telekomunikasi pada tahun 2006 dianggarkan sebesar Rp.19.896.000.000, sedangkan realisasi yang terjadi jauh lebih besar yaitu
Rp.23.533.891.332. Selisih yang terjadi sebesar Rp.3.637.891.332 atau sebesar 18. Selisih biaya telekomunikasi yang mencapai Rp.3,6 Milliar
disebabkan oleh tuntutan kebutuhan dana operasional dalam menyediakan pelayanan yang maksimal pada konsumen.
j BBM Genset
Anggaran untuk BBM Genset sebesar Rp.10.210.000.004, realisasinya sebesar Rp.10.559.789.016. Selisih yang terjadi sebesar Rp.349.789.012
.
Selisih yang terjadi pada biaya ini sebesar 3 . Pengeluaran yang cukup besar pada biaya ini sejalan dengan tingginya biaya operasional yang
dibutuhkan.
k Inspeksi Lapangan
Untuk biaya Inspeksi lapangan pada tahun 2006 dianggarkan sebesar Rp.3.800.000.004, sedangkan realisasi yang terjadi lebih besar yaitu
Rp.4.039.584.757. Selisih yang terjadi sebesar Rp.239.584.753 atau sebesar 6. Selisih ini disebabkan perusahaan harus meninjau lokasi-lokasi yang
akan dibangun menara BTS. Pembangunan menara BTS yang terus diperbanyak membuat biaya inspeksi lapangan semakin meningkat sehingga
jumlahnya lebih besar dari anggaran.
l Biaya Transportasi
Universitas Sumatera Utara
Jumlah dana yang dianggarkan untuk biaya ini sebesar Rp.270.000.000, namun realisasi yang terjadi sebesar Rp.447.979.258. Terjadi selisih yang
besar yaitu Rp.177.979.258 atau sebesar 66 . Selisih ini disebabkan oleh meningkatnya aktivitas perusahaan sehingga sangat dibutuhkan
transportasi.
m Biaya Jaringan
Untuk Biaya Jaringan pada tahun 2007 dianggarkan sebesar Rp.350.000.000, sedangkan realisasi yang terjadi jauh lebih besar yaitu
Rp.668.604.168. Selisih yang terjadi sebesar Rp.318.604.168 atau sebesar 91 . Selisih ini disebabkan dibutuhkannya jaringan yang semakin luas
dalam kapasitas data yang maksimal untuk memperkuat akses komunikasi.
n Biaya Instalasi
Jumlah dana yang dianggarkan pada biaya ini sebesar Rp.1.830.000.000, namun realisasi yang terjadi tidak jauh berbeda yaitu sebesar
Rp.1.997.882.089. Selisih Rp.167.882.089 atau sebesar 9 . Selisih ini dinilai masih wajar mengingat biaya ini penting untuk instalasi peralatan-
peralatan komputer..
2. Biaya Administrasi dan Umum
Untuk anggaran pengeluaran pada Biaya Administrasi dan Umum adalah sebesar Rp.25.069.953.757. Realisasi yang terjadi Rp.27.205.665.250. Terjadi
selisih sebesar Rp.2.135.711.493 atau sebesar 9 . Biaya ini kurang efisien. Seharusnya bisa ditekan agar jumlah selisih tidak terlalu besar. Adapun
rincian dari Biaya Administrasi dan Umum adalah sebagai berikut :
Universitas Sumatera Utara
8. Sewa Gedung
Anggaran untuk biaya ini sebesar Rp.650.473.910. Jumlah yang terealisasi yaitu sebesar Rp.553.262.245. Terjadi selisih menguntungkan sebesar
Rp97.211.665 atau sebesar 15 . Ini disebabkan adanya gedung yang kontrak pemakaiannya sudah habis dan tidak dilanjutkan.
9. Sewa Kendaraan
Untuk biaya ini dianggarkan sebesar Rp.6.213.594.278, sedangkan realisasi yang terjadi lebih besar yaitu Rp.6.599.594.278. Selisih yang terjadi sebesar
Rp.386.000.000 atau sebesar 6 . Selisih ini disebabkan oleh jumlah kendaraan yang disewa bertambah karena kebutuhan operasional.
10. Peralatan
Untuk biaya ini dianggarkan sebesar Rp.1.423.980.000, sedangkan realisasi yang terjadi jauh lebih besar yaitu Rp.1.146.470.600. Selisih terjadi sebesar
Rp.1.146.470.600 atau sebesar 81 . Selisih ini disebabkan oleh banyaknya peralatan yang harus dibeli. Pembelian ini dilakukan untuk memperbaharui
peralatan yang lama maupun yang tidak dapat digunakan lagi. Untuk biaya ini dianggap kurang efisien karena selisih yang terjadi terlalu besar. Biaya
ini seharusnya bisa dikurangi jumlahnya.
11. Publikasi
Untuk biaya ini pada tahun 2006 dianggarkan sebesar Rp.125.000.003, sedangkan realisasi yang terjadi lebih besar yaitu Rp.131.805.711. Selisih
merugikan terjadi sebesar Rp.6.515.708 atau sebesar 5. Biaya ini untuk publikasi perusahaan kepada masyarakat luas. Biaya ini cukup efisien.
Universitas Sumatera Utara
12. Asuransi Kendaraan
Jumlah dana yang dianggarkan pada biaya ini sebesar Rp.4.554.660, namun realisasi yang terjadi yaitu sebesar Rp.4.798.660. Selisih Rp 244.000 atau
sebesar 5. Biaya ini dinilai cukup efisien.
13. Pajak Kendaraan
Untuk biaya ini dianggarkan sebesar Rp.5.050.000, sedangkan realisasi yang terjadi lebih besar yaitu Rp.5.500.000. Selisih yang terjadi sebesar
Rp.450.000 atau sebesar 9. Hal ini disebabkan naiknya tarif pajak yang berlaku.
14. Administrasi
Untuk biaya ini dianggarkan sebesar Rp.15.939.800.900, sedangkan realisasi yang terjadi lebih besar yaitu Rp.16.656.705.000. Selisih terjadi
sebesar Rp.716.904.100 atau sebesar 4 . Jumlah anggaran dana yang dikeluarkan untuk biaya ini mengalami penurunan dibandingkan dengan
tahun 2006. Selisih ini disebabkan oleh perusahaan mulai mengawasi secara ketat terhadap biaya ini.
4. Biaya Pemeliharaan
Untuk biaya ini pada tahun 2007 dianggarkan sebesar Rp.5.463.280.012. realisasi yang terjadi lebih besar yaitu Rp.5.864.605.209. Terjadi selisih
sebesar Rp.401.325.197 atau sebesar 7. Kenaikan pengeluaran ini dinilai cukup efisien karena jumlah aset yang dimiliki bertambah jumlahnya. Adapun
rincian dari biaya pemeliharaan ini adalah sebagai berikut :
e Pemeliharaan Gedung
Universitas Sumatera Utara
Untuk biaya ini dianggarkan sebesar Rp.2.566.590.000, sedangkan realisasi yang terjadi lebih besar yaitu Rp.2.861.694.771. Selisih yang terjadi sebesar
Rp.295.104.771 atau sebesar 11 . Hal ini dinilai cukup efisien karena kenaikan biaya disebabkan oleh adanya kerusakan bangunan yang terjadi.
f Pemeliharaan Peralatan
Untuk biaya ini dianggarkan sebesar Rp.1.818.500.009, sedangkan realisasi yang terjadi lebih rendah yaitu Rp.1.748.950.272. Selisih terjadi sebesar
Rp.69.549.737 atau sebesar 2 . Pemeliharaan peralatan yang dilakukan
g Pemeliharaan Kendaraan
Untuk biaya ini pada tahun 2006 dianggarkan sebesar Rp.47.550.001, sedangkan realisasi yang terjadi lebih rendah yaitu Rp.47.334.450. Selisih
yang terjadi sebesar Rp.215.551. Hal ini disebabkan pemeliharaan yang dilakukan hanya bersifat rutin seperti service kendaraan. Anggaran yang ada
sudah cukup untuk memenuhi kebutuhan biaya ini.
h Spareparts
Anggaran biaya pada bagian ini sebesar Rp.1.036.640.002, realisasi yang terjadi lebih besar yaitu Rp.1.206.625.716. Selisih yang terjadi sebesar
Rp.169.985.714 atau 16. Biaya ini disebabkan penggantian bagian peralatan yang rusak dan kenaikan harga spareparts saat itu.
6. Biaya Pemasaran
Untuk biaya ini ditetapkan anggaran sebesar Rp.17.383.153.041, realisasi yang terjadi lebih besar jumlahnya yaitu Rp.17.557.518.553. Selisih yang
merugikan terjadi sebesar Rp.174.365.512 atau sebesar 1. Jumlah
Universitas Sumatera Utara
pengeluaran untuk biaya dinilai cukup efisien karena biaya ini sangat diperlukan. Adapun rincian biaya pemasaran adalah sebagai berikut :
h Exhibition
Untuk biaya ini pada tahun 2006 dianggarkan sebesar Rp.3.563.650.007, sedangkan realisasi yang terjadi lebih besar yaitu Rp.3.673.841.703. Selisih
yang terjadi sebesar Rp.110.191.696 atau sebesar 3. Ini disebabkan kegiatan untuk biaya ini tidak meningkat dari periode sebelumnya.
i Sponsorship
Jumlah dana yang dianggarkan untuk biaya sponsor adalah sebesar Rp.256.300.007 sedangkan yang realisasi yang terjadi lebih besar yaitu
sebesar Rp.236.762.076. Hal ini menunjukkan selisih yang terjadi sebesar Rp.19.537.931 atau sebesar 8. Selisih ini terjadi karena perusahaan
meningkatkan promosi melalui sponsor suatu acara. Biaya ini seharusnya bisa dikurangi agar efisien.
j Undian
Untuk anggaran dana melakukan kegiatan undian berhadiah pada tahun 2006 ditetapkan sebesar Rp.509.100.001, sedangkan realisasi yang terjadi
lebih besar yaitu Rp.617.005.195. Ini menunjukkan selisih yang terjadi sebesar 21 atau Rp.107.905.194. Biaya ini dilakukan untuk melakukan
undian berhadiah bagi pengguna produk perusahaan. Hal ini dilakukan agar konsumen tetap menggunakan produk Indosat.
k Pos Support
Universitas Sumatera Utara
Pada bagian ini ditetapkan anggaran sebesar Rp.1.439.665.002, sedangkan realisasi yang terjadi sedikit lebih besar yaitu Rp.1.470.986.050. Selisih
yang terjadi sebesar Rp.31.321.048 atau sebesar 2. Biaya ini cukup efisien karena selisih yang terjadi relatif rendah. Pengeluaran ini dilakukan untuk
l Marketing Agency
Anggaran biaya yang dikeluarkan untuk bagian ini sebesar Rp.3.419.498.703, jumlah yang terealisasi jauh lebih besar yaitu
Rp.3.345.879.877. Selisih yang terjadi sebesar Rp.73.618.826 atau sebesar 2. Pengeluaran ini dinilai cukup efisien. Hal ini disebabkan banyaknya
dibutuhkan agen marketing dalam usaha pemasaran produk-produk perusahaan agar semakin luas diketahui masyarakat. Ini harus dilakukan
karena tingkat persaingan pasar jasa telekomunikasi yang sangat ketat.
m Penelitian dan Pengembangan
Dalam usaha mengetahui selera pasar konsumen jasa telekomunikasi, anggaran untuk biaya ini ditetapkan sebesar Rp.60.878.000. Realisasi yang
terjadi sebesar Rp.59.788.784. Selisih yang terjadi sebesar Rp.1.089.216. Biaya ini cukup efisien. Biaya ini penting untuk pengembangan produk dan
jasa perusahaan.
n Iklan
Anggaran yang ditetapkan untuk biaya ini tergolong cukup besar yaitu sebesar Rp.8.137.061.321 dengan realisasi yang terjadi sebesar
Rp.8.155.254.868. Selisih yang terjadi sebesar Rp.18.193.547 atau sebesar 1. Biaya ini dinilai efisien karena selisih yang terjadi jumlahnya relatif
Universitas Sumatera Utara
rendah. Biaya ini harus dilakukan untuk menyebarluaskan informasi tentang produk perusahaan melalui media cetak maupun elektronik.
7. Biaya Sewa Jaringan
Dana yang dianggarkan untuk biaya sewa jaringan pada tahun 2007 sebesar Rp.1.098.225.650, sedangkan realisasinya adalah Rp.2.387.517.348. Ini
menimbulkan selisih yang terjadi sebesar Rp.1.289.291.698 atau sebesar 117. Biaya ini dinilai kurang efisien karena jumlah selisih yang terjadi
terlalu besar. Biaya ini seharusnya bisa dikurangi melalui negosiasi harga dengan perusahaan penyedia jaringan. Adapun rincian dari biaya ini adalah :
c Leased Lines
Anggaran untuk biaya ini sebesar Rp.898.000.000, sedangkan realisasi yang terjadi lebih besar yaitu Rp.1.962.407.798. Hal ini menimbulkan selisih
sebesar Rp1.064.407.798 atau sebesar 101 . Hal ini disebabkan jaringan yang harus disewa lebih besar dari kapasitas semula. Ini dilakukan karena
kebutuhan pelanggan akan akses komunikasi dan informasi yang meningkat drastis.
d Internet Circuit
Untuk biaya ini dianggarkan sebesar Rp.200.225.650. Realisasi yang terjadi sebesar Rp.425.109.550. Selisih yang terjadi sebesar Rp.224.883.900 atau
sebesar 51. Pengeluaran yang terjadi disebabkan peningkatan kebutuhan pelanggan atas jasa internet. Hal ini dinilai masih wajar karena biaya ini
mutlak diperlukan dalam penyediaan jasa informasi melalui internet. Pengeluaran untuk biaya ini masih cukup efisien.
Universitas Sumatera Utara
6. Biaya lain-lain
Untuk biaya ini ditetapkan anggaran sebesar Rp.319.681.891, realisasinya sebesar Rp.275.000.000 sehingga terjadi selisih sebesar Rp.44.681.891 atau
sebesar 14. Biaya ini terjadi untuk mendukung kegiatan perusahaan. Selisih yang terjadi seharusnya bisa ditekan jumlahnya agar lebih efisien.
Universitas Sumatera Utara
C. Perbandingan Realisasi Anggaran Tahun 2006 dan 2007
Kategori