bank,biasanya bank menghendaki agar perusahaan tersebut meninggalkansejumlah uang di rekeningnya.
Menurut penelitian yang dilakukan dari jenis- jenis motif tersebut diatas PT. WIKA Beton hanya memakaimotif transaksi dan motif berjaga- jaga dalam
menjalankan kegiatan operasiperusahaan sehari- hari. Motif transaksi ini berhubungan dengan pembayaran gajiatau upah karyawan perusahaan,
sedangkan untuk motif berjaga- jaga yaitu PT.WIKA Beton menyediakan dana untuk hal- hal yang mungkin terjadi tetapi tidakjelas kapan terjadinya, misalnya
terjadinya kebakaran kantor atau pabrik WIKABeton, serta terjadinya kecelakan mobil yang dimiliki perusahaan. Sedang alasanuntuk spekulasi memiliki prioritas
yang paling rendah untuk diperhatikan karenasaat terjadinya sangat sulit untuk diprediksi oleh manajer kauangan.
Fungsi utama manajemen kas adalah merencanakan, mencari danmemanfaatkan kas dengan berbagai cara agar penggunaannya maksimum,
olehkarena itu manajemen kas yang efektif yang dilakukan oleh PT. WIKA Betondapat mendorong peningkatan laba investasi ROI dengan cara :
1. Meningkatkan kontribusi laba dari kas.
2. Mengurangi jumlah investasi yang terkait pada kas.
C. Tekhnik Manajemen Kas
Dalam mengelola kas PT. WIKA Betonmenggunakan berbagai peyelesaian keuangan dengan tekhnik manajemen kassehingga dapat menambah
tabungan.Teknik tersebut bertujuan meminimalkanpembiayaan perusahaan dengan mengambil keuntungan dari ketidaksempurnaansistem penagihan dan
Universitas Sumatera Utara
pembayaran. Prosedur ini memiliki keuntungan dari adanyadana yang digantung
Floatdalam sistem penagihan dan pembayaran.
Dana yang digantung Floatdalam pengertiaan umum berkaitan dengan dana yang telah dikirimoleh pembayar, perusahaan ataupun perorangan tetapi
belum dalam bentuk dana yangdapat dibelanjakan oleh penerima, perusahaan ataupun peroranngan. Misalnya dana yang digantung floatyang terjadi pada
perbedaan antara saldo uang di bank menurut pembukuanperusahaan dan saldo menurut rekening koran di bank. Pada umumnya saldorekening koran akan lebih
besar daripada saldo menurut pembukuan perusahaan. Hal ini terjadi karena ada sejumlah cek atau giro yang sudahdikeluarkan perusahaan tapi belum diuangkan
di bank. Ada empat hal yang dilakukan oleh manajer keuangan pada PT. WIKA
Beton ketika mengelola kas yaitu sebagai berikut: 1.
Mempercepat pemasukan kas. 2.
Menaikkan ketersediaan pada kas. 3.
Memperlambat pengeluaran kas. 4.
Memelihara saldo kas yang optimal.
D. Pengertian Arus Kas
Menurut Riyanto 1998 : 95 perputaran kas Cash Turnover dapat dihitung dengan membandingkan antara penjualan sales dengan jumlah kas rata
- rata. Tingkat perputaran kas merupakan ukuran efisiensi penggunaan kas yang dilakukan oleh perusahaan. Karena tingkat perputaran kas menggambarkan
kecepatan arus kas kembalinya kas yang telah ditanamkan di dalam modal kerja.
Universitas Sumatera Utara
Dalam mengukur tingkat perputaran kas, sumber masuknya kas yang telah tertanam dalam modal kerja adalah berasal dari aktivitas operasional perusahaan.
Semakin tinggi tingkat perputaran kas semakin baik, karena hal tersebut berarti semakin tinggi efisiensi penggunaan kas. Kas oleh perusahaan digunakan
untuk membiayai operasi perusahaan maupun untuk mengadakan investasi baru dalam aktiva tetap.
Salah satu tujuan kegiatan perusahaan bisnis adalah memperoleh danadalam bentuk uang kas dari hasil penjualan produknya, yang
dapat dipergunakan untuk membiayai kegiatan - kegiatan, baik modal kerja
maupun dalam perluasan investasi.
Dengan menghitung tingkat perputaran kas akan diketahui sampai berapa jauh tingkat efisiensi yang dapat dicapai perusahaan dalam upaya
mendayagunakan persediaan kas yang ada untuk mewujudkan tujuan perusahaan. Yang dimaksud dengan perputaran kas Cash Turnover adalah beberapa kali
uang kas berputar dalam suatu tertentu melalui penjualan. Perputaran kas yang semakin tinggi akan semakin baik, karena menunjukkan semakin efisiensi dalam
penggunaan kas. Tetapi perputaran kas yang berlebihan - lebihan sedangkan modal kerja
yang tersedia terlalu kecil, sehingga akan kurang efisien untuk memenuhi kebutuhan perusahaan. Demikian pula sebaliknya, dengan semakin rendahnya
perputaran kas mengakibatkan banyaknya uang kas yang tidak produktif sehingga akan mengurangi profitabilitas perusahaan.
Manajemen atas arus keluar - masuknya dana perusahaan yang terkontrol, akan menunjukkan kredibilitas perusahaan yang baik di dunia bisnis. Perlu
diketahui arus kas merupakan salah satu komponen dari laporan keuangan yang
Universitas Sumatera Utara
dapat digunakan untuk memprediksi kinerja dan prospek perusahaan di masa yang akan datang.
Menurut Gitosudarmo 2004 : 61 Kas dalam kegiatan operasional perusahaan digunakan untuk :
1. Membelanjai seluruh kegiatan sehari-hari. 2. Mengadakan investasi baru dalam aktiva tetap.
3. Membayar deviden, pajak, bunga dan pembayaran lain-lain. Penggunaan sumber dana dari pihak luar ini menimbulkan kewajiban
bagi perusahaan untuk membayar bunga dan angsuran pinjaman. Disamping itu perusahaan juga harus membagikan dividen bagi pemegang saham karena
menggunakan dana internal. Oleh karena itu perusahaan mampu menyeimbangkan kinerja likuiditas dan profitabilitas.
Menurut Sugiono dan Untung 2004: 29 Aliran Kas Cash Flow merupakan informasi atas sumber dan penggunaan uang kas pada suatu priode
tertentu. Aliran kas terdiri dari aliran kas masuk dalam perusahaan dan aliran kas keluar perusahaan serta berapa saldonya setiap periode. Arus kas masuk adalah
arus kas yang masuk ke perusahaan dari kegiatan - kagiatan operasi, investasi, dan pembiayaan. Sedangkan arus kas keluar adalah arus kas yang dipergunakan
oleh perusahaan untuk melakukan kegiatan operasi, investasi dan pembayaran. Pada umumnya sektor pengeluaran kas adalah untuk biaya - biaya utama
dan biaya – biaya bukan utama non operatif. Hal utama yang harus selalu diperhatikan yang mendasari dalam mengatur arus kas adalah memahami dengan
jelas fungsi dana atau uang yang dimiliki, disimpan atau diinvestasikan.
Universitas Sumatera Utara
E. Sumber dan Penggunaan Kas Perusahaan Tabel 3.1
