d Dokumen dan catatan yang memadai
Dokumen berfungsi sebagai penerus informasi di lingkungan organisasi atau diantara organisasi yang berbeda. Dokumen ini harus cukup memadai untuk memberikan jaminan
bahwa aktiva telah berada dalam pengawasan yang semestinya dan setiap transaksi telah dicatat dengan benar.
e Verifikasi internal
Verifikasi internal yaitu pemisahan tugas-tugas secara fungsional atau operasional, penerimaan dan pengeluaran kas, akuntansi dan setiap transaksi yang memerlukan
pertanggung jawaban.
D. Prosedur Penerimaan Pengeluaran Kas Fakultas Ekonomi USU
1. Prosedur Penerimaan Kas
Prosedur penerimaan kas yang dilaksanakan Fakultas Ekonomi USU meliputi serangkaian proses pencatatan, pengikhtisaran, sampai dengan pelaporan keuangan yang
berkaitan dengan penerimaan kas serta pertanggung jawabannya kembali, proses ini dapat dilakukan secara manual ataupun menggunakan sistem terkomputerisasi.
Universitas Sumatera Utara
Adapun prosedur yang dilaksanakan oleh Fakultas Ekonomi USU secara lebih rinci meliputi :
1. Setoran SPP Mahasiswa ke Biro Rektor
2. Pihak Fakultas mengirimkan rencana Anggaran ke Biro Rektor
3. Setelah diteliti, pihak Biro akan menyetujui rencana Anggaran tersebut.
4. Pihak Biro mengirimkan cek kepada Fakultas Ekonomi USU yang nilainya sesuai dengan
Anggaran yang diajukan sebelumnya. 5.
Fakultas melampirkan dokumen bukti penerimaan uangcek 6.
Mencatat pada buku besar di Bagian Keuangan jumlah cek yang diterima dari Biro Rektor.
7. CekDana tersebut dikelola oleh pihak fakultas Bagian Keuangan Fakultas untuk
membiayai semua kebutuhan fakultas. 8.
Bagian Keuangan membuat pembukuan atas pemakaian cekdana tersebut. 9.
Pembukuan tersebut berisi tentang Realisasi Anggaran yang akan diserahkan kepada Biro Rektor setiap periode tertentu sebagai pertanggung jawaban fakultas.
10. Jika terjadi kelebihan dana, maka dana tersebut akan dikembalikan lagi ke Biro Rektor.
Laporan yang dihasilkan dari prosedur penerimaan kas pada Fakultas Ekonomi USU adalah Laporan Realisasi Anggaran yaitu laporan yang menyajikan informasi realisasi,
pendapatan, dan pembiayaan fakultas dalam suatu periode tertentu.
Universitas Sumatera Utara
Prosedur Penerimaan Kas
Seteleh disetujui
Gambar 3.1 : Prosedur Penerimaan Kas Pada Fakultas Ekonomi USU Sumber : Bagian keuangan Fakultas Ekonomi USU 2010
Setoran SPP Mahasiswa
Biro Rektor USU
Fakultas Mengajukan Rencana Anggaran
Mengirimkan
Fakultas Ekonomi
USU Melampirkan Bukti
Penerimaan cek Mencatat di Buku
Besar Keuangan Fakultas
Pengelolaan Dana Oleh
Fakultas Pembukuan
Realisasi Anggaran
Biro Rektor USU
Universitas Sumatera Utara
2. Prosedur Pengeluaran Kas