Penurunan Nilai Aset Non Keuangan Impairment of Non Financial Assets
t. Penurunan Nilai Aset Non Keuangan t. Impairment of Non Financial Assets
Pada tanggal laporan posisi keuangan, Grup menelaah At the statements of the financial position dates, the nilai tercatat aset non-keuangan untuk menentukan
Group reviews the carrying amount of non-financial apakah terdapat indikasi bahwa aset tersebut telah
assets to determine whether there is any indication mengalami penurunan nilai. Jika terdapat indikasi
that those assets have suffered an impairment loss. If tersebut, nilai yang dapat diperoleh kembali dari aset
any such indication exists, the recoverable amount of diestimasi untuk menentukan tingkat kerugian
the asset is estimated in order to determine the extent penurunan nilai (jika ada).
of the impairment loss (if any).
Bila tidak memungkinkan untuk mengestimasi nilai Where it is not possible to estimate the recoverable yang dapat diperoleh kembali atas suatu aset individu,
amount of an individual asset, the Group estimates Grup mengestimasi nilai yang dapat diperoleh kembali
the recoverable amount of the cash generating unit to dari unit penghasil kas atas aset.
which asset belongs.
Perkiraan jumlah terpulihkan adalah nilai tertinggi Estimated recoverable amount is the higher of net antara harga jual neto atau nilai pakai. Jika jumlah
selling price or value in use. If the recoverable amount yang dapat diperoleh kembali dari aset non-keuangan
of a non-financial asset (cash generating unit) is less (unit penghasil kas) kurang dari nilai tercatatnya, nilai
than its carrying amount, the carrying amount of the tercatat aset (unit penghasil kas) dikurangi menjadi
asset (cash generating unit) is reduced to its sebesar nilai yang dapat diperoleh kembali dan rugi
recoverable amount and an impairment loss is penurunan nilai diakui langsung ke laba rugi. Tinjauan
recognized immediately in profit or loss. Impairment penurunan dilakukan ketika indikator penurunan yang
review is conducted when indicators of impairment are hadir. Menentukan nilai pakai aset memerlukan
present. Determining the value in use of assets estimasi arus kas yang diharapkan akan dihasilkan dari
requires the estimation of cash flows expected to be penggunaan lanjutan dan disposisi akhir dari aset
generated from the continued use and final disposition tersebut.
of such assets.
u. Utang Usaha
u. Trade Payables
Utang usaha adalah utang yang ditimbulkan dari Trade payables are liabilities arising from purchasing pengadaan barang/jasa yang dinyatakan sebesar nilai
of goods/services. Accounts payable are stated at the barang/jasa yang harus dibayar kepada rekanan.
value of goods/services to be paid to vendors. Trade Utang usaha yang berhubungan dengan pemborong
payables related to the work of a contractor is pekerjaan diakui dan dicatat berdasarkan persentase
recognized and recorded based on physical fisik pekerjaan yang telah diselesaikan dan dinyatakan
percentage of work completed and stated in the dengan Berita Acara.
Minutes of Meeting.
(Lanjutan)
(Continued)
v. Instrumen Keuangan
v. Financial Instruments
Pengakuan dan Pengukuran Awal Initial Recognition and Measurement
Grup mengakui aset keuangan atau liabilitas keuangan The Group recognize a finacial assets or a financial dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika dan
liabilities in the consolidated statement of financial hanya jika, Grup menjadi salah satu pihak dalam
position when, and only when, it becomes a party to ketentuan pada kontrak instrumen tersebut. Pada saat
the contractual provisions of the instrument. At initial pengakuan awal aset keuangan atau liabilitas
recognition, the Group measure al finacial assets and keuangan, Grup mengukur pada nilai wajarnya. Dalam
financial liabilites at its fair value. In the case of a hal aset keuangan atau liabilitas keuangan tidak diukur
financial asset of financial liability not at fair value pada nilai wajar melalui laba rugi, nilai wajar tersebut
through profit or loss, fair value plus or minus with the ditambah atau dikurang dengan biaya transaksi yang
transaction costs that are direvtly attributtable to the dapat diatribusikan secara keuangan atau liabilitas
acquisition or issue of the financial asset or financial keuangan tersebut. Biaya transaksi yang dikeluarkan
liability. Transaction costs incurred on acquosition of a dan nerbitan liabilitas keuangan yang diklasifikasikan
financial asset and issue of a financial liability pada nilai wajar melalui laba rugi dibebankan segera.
classified at fair value through profit or loss are expensed immediately.
Pengukuran Selanjutnya Aset Keuangan Subsequent Measurement of Financial Assets
Pengukuran selanjutnya aset keuangan tergantung Sbsequent measurement of financial assets depends pada klasifikasinya pada saat pengakuan awal. Grup
on their classification on initial recogntion. The Group mengklasifikasikan aset keuangan dalam salah satu
classifies financial assets in one of the following four wajar empat kategori berikut:
categories: (i) Aset Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar (i) Financial Assets at Fair Value Through Profit or
Melalui Laba Rugi (FVTPL)
Loss (FVTPL) Aset keuangan yang diukur pada FVTPL adalah Financial assets at FVTPL are financial assets
aset keuangan untuk diperdagangkan atau yang held for trading or upon intial recognition it is ada saat pengakuan awal telah ditetapkan untuk
designated as at fair value through profit or loss. diukur pada nilai wajar melalui laba rugi. Aset
Financial asset classified as held for trading if it is keuangan diklasifikasikan dalam kelompok
acquired or incurred principally for the purpose of diperdagangkan jika diperoleh atau dimiliki
selling and repurchasing it in the near term, or it terutama untuk tujuan dijual atau dibeli kembali
is a part of a portfolio of identified financiall dalam waktu dekat, atau bgian dari portfolio
instrument that are managed together and for instrumen keuangan tertentu yang dikelola
which there is avidence of a recent actual pattem bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil
of shot-term profit taking, or it is a derivative, untung dalam jangka pendek aktual saat ini, atau
axcept for a derivative that is a desingnated and merupakan derivatif, kecuali derivatif yang
affective hedging instrument.
ditetapkan dan efektif sebagai instrumen lindung nilai
Setelah pengakuan awal, aset keuangan yang After initial recognition, financial assets at FVTPL diukur pada FVTPL diukur pada nilai wajarnya.
are measured at its fair value. Gains or losses Keuntungan atau kerugian yang timbul dari
arising from a change in the fair value of financial perubahan nilai wajar aset keuangan diakui
assets are recognized in profit or loss. dalam laba rugi.
(Lanjutan)
(Continued)
u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)
u. Financial Instruments (Continued)
(ii) Pinjaman yang diberikan dan piutang
(ii) Loans and receivables
Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset Loans and receivables are non derivative keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap
financial assets with fixed or predetermined atau telah ditentukan, yang tidak mempunyai
payments that are not quoted in an active market. kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut
Such financial assets are measured at amortized diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi
cost using the effective interest rate method. (amortized cost) dengan menggunakan metode suku bunga efektif (effective interest rate).
Keuntungan dan kerugian diakui dalam laporan Gains and losses are recognized in the laba rugi komprehensif pada saat pinjaman yang
consolidated statements of comprehensive diberikan dan piutang dihentikan pengakuannya
income when the loans and receivables are atau mengalami penurunan nilai, demikian juga
derecognized or impaired, as well as through the pada saat proses amortisasi.
amortization process.
Kas dan setara kas, kas yang dibatasi Cash and cash equivalents, restricted cash, penggunaannya, piutang usaha, piutang lain –
accounts receivables, other receivables, accrued lain, pendapatan masih akan diterima dan aset
revenur and other non – current assets are tidak lancar lainnya termasuk dalam klasifikasi ini.
included in this classification.
(iii) Investasi Dimiliki Hingga Jatuh Tempo (HTM) (iii) Held to Maturity (HTM) Investments
Investasi HTM adalah aset keuangan non- HTM investments are non-derivative financial derivatif dengan pembayaran tetap atau telah
assets with fixed or determinable payments and ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan,
fixed maturity that Management has the positive dimana Manajemen mempunyai intensi positif
intention and ability to hold to maturity, other dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan
than:
tersebut hingga jatuh tempo, selain:
a. Investasi yang pada saat pengakuan awal a. Investments which at initial recognition, were ditetapkan sebagai aset keuangan yang
designated as financial assets measured at diukur pada nilai wajar melalui laba rugi;
fair value through profit or loss;
b. Investasi yang ditetapkan dalam kelompok b. Investments that are designated as available- tersedia untuk dijual; dan
for-sale; and
c. Investasi yang memenuhi definisi pinjaman c. Investments that meet the definition of loans yang diberikan dan piutang.
and receivables. Pada saat pengakuan awal, investasi HTM At initial recognition, HTM investments are
diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya recognized at fair value plus transaction costs transaksi dan selanjutnya diukur pada biaya
and are subsequently measured at amortized perolehan diamortisasi dengan menggunakan
cost using the effective interest rate method. metode suku bunga efektif.
Pada tanggal 30 September 2017 dan 31 As of September 30, 2017 and December 31, Desember 2016 Grup tidak memiliki aset
2016, the Group does not have the HTM financial keuangan HTM.
assets.
(iv) Aset keuangan tersedia untuk dijual (AFS) (iv) Available-for-Sale Financial Assets (AFS)
Aset keuangan AFS adalah aset keuangan non- AFS Financial assets are non-derivative financial derivatif yang ditetapkan untuk dimiliki selama
assets that are held during a certain period with periode tertentu, dimana akan dijual dalam
the intention to sell in order to fulfill liquidity rangka pemenuhan likuiditas atau perubahan
(Lanjutan)
(Continued)
u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)
u. Financial Instruments (Continued)
suku bunga, valuta asing atau yang tidak needs, changes in interest rates or foreign diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan
exchange, or assets that are not classified as atau piutang, investasi yang diklasifikasikan
loans and receivables, HTM investments or dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo atau
financial assets at fair value through profit or loss. aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi.
Pada saat pengakuan awal, aset keuangan AFS At initial recognition, AFS financial assets are diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya
recognized at fair value plus transaction costs transaksi dan selanjutnya diukur pada nilai
and are subsequently measured at fair value wajarnya dimana laba atau rugi diakui sebagai
where any gain or loss is recognized at other pendapatan komprehensif lain kecuali untuk
comprehensive income, except for impairment kerugian penurunan nilai dan laba rugi dari selisih
loss and foreign exchange up to the financial kurs
assets are derecognized.
pengakuannya.
Pada tanggal 30 September 2017 dan 31 As of September 30, 2017 and December 31, Desember 2016, Grup tidak memiliki aset
2016, the Group does not have the financial keuangan tersedia untuk dijual (AFS).
assets available for sale (AFS).
Liabilitas Keuangan
Financial Liabilities
Liabilitas keuangan dikelompokkan ke dalam kategori Financial liabilities are classified into the categories of (i) liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar
(i) financial liabilities measured at fair value through melalui laba rugi dan (ii) liabilitas keuangan yang diukur
profit or loss and (ii) financial liabilities measured at dengan biaya perolehan diamortisasi.
amortized cost.
(i) Liabilitas Keuangan yang Diukur pada Nilai (i) Financial Liabilities at Fair Value Through Wajar Melalui Laba Rugi
Profit or Loss
Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar Financial liabilities measured at fair value through melalui laba rugi adalah liabilitas keuangan yang
profit or loss are the financial liabilities that are ditujukan untuk diperdagangkan. Liabilitas
designated as held for trading. Financial liabilities keuangan
are classified as held for trading if acquired diperdagangkan jika diperoleh terutama untuk
diklasifikasikan
sebagai
primarily for the purpose of selling or tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu
repurchasing in the near term and there is dekat dan terdapat bukti mengenai pola ambil
evidence of a recent actual pattern of short-term untung dalam jangka pendek terkini.
profit taking.
liabilitas Derivatives are classified as liabilities for trading diperdagangkan kecuali ditetapkan dan efektif
Derivatif diklasifikasikan
sebagai
except that are designated and effective as sebagai instrumen lindung nilai.
hedging instruments.
Pada saat pengakuan awal, liabilitas keuangan At initial recognition, financial liabilities measured yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi
at fair value through profit or loss are measured diakui pada nilai wajarnya. Biaya transaksi
at fair value. Transaction costs related to the sehubungan dengan penerbitannya diakui pada
issuance are recognized in the current period laba rugi periode berjalan. Kenaikan atau
profit or loss. Subsequent increase or decrease in penurunan nilai wajar selanjutnya diakui pada
fair value is recognized in profit or loss. laba rugi. Pada tanggal 30 September 2017 dan 31 As of September 30, 2017 and December 31, Desember 2016, Grup tidak memiliki liabilitas
2016, the Group has no financial liabilities keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui
measured at fair value through profit or loss. laba rugi.
(Lanjutan)
(Continued)
u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)
u. Financial Instruments (Continued)
(ii) Liabilitas Keuangan yang Diukur dengan (ii) Financial Liabilities at Amortized Cost Biaya Perolehan Diamortisasi
Liabilitas keuangan yang tidak diklasifikasikan Financial liabilities that are not classified as sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai
financial liabilities at fair value through profit or wajar melalui laba rugi dikategorikan dan diukur
loss are categorized and measured using dengan biaya perolehan diamortisasi.
amortized cost.
Pada saat pengakuan awal, liabilitas keuangan At initial recognition, financial liabilities at yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi
amortized cost are measured at fair value net of diakui pada nilai wajarnya setelah dikurangi biaya
transaction costs and subsequently measured at transaksi dan selanjutnya diukur pada biaya
amortized cost using effective interest rate perolehan diamortisasi dengan menggunakan
method.
suku bunga efektif.
Pada tanggal 30 September 2017 dan 31 As of September 30, 2017 and December 31, Desember 2016, Grup memiliki utang bank
2016 the Group have trade payables, short – jangka pendek lainnya, utang usaha, utang lain-
term bank loans, other current payable, accrued lain, beban akrual, utang tidak lancar lainnya, dan
expenses, other non current payable, financial utang bank jangka panjang serta liabilitas jangka
lease and loan – term bank loan and other long – panjang lainnya yang diklasifikasikan sebagai
term liabilities, were classified as financial liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya
liabilities at amortized cost
perolehan diamortisasi.
Saling Hapus dari Instrumen Keuangan
Offsetting of Financial Instruments
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus Financial assets and financial liabilities are offset and dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan posisi
the net amount reported in the consolidated statement keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, entitas
of financial position if, and only if, the entity currently saat ini memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk
has enforceable legal right to offset the recognized melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui
amount and there is an intention to settle on a net dan berniat untuk menyelesaikan secara neto, atau
basis, or to realize the asset and settle the liabilities untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan
simultaneously.
liabilitasnya secara simultan.
Nilai Wajar Instrumen Keuangan The Fair Value of Financial Instruments
Jumlah tercatat untuk kelompok aset dan liabilitas The carrying amount for group of short-term financial keuangan jangka pendek, instrument derivatif maupun
assets and liabilities, derivative instrument or with yang tidak ditentukan jatuh temponya, telah
indefinite period, have reflected their fair value. mencerminkan nilai wajarnya.
Metode Suku Bunga Efektif
Effective Interest Method
Metode suku bunga efektif adalah metode yang The effective interest method is a method of digunakan untuk menghitung biaya perolehan
calculating the amortized cost of a financial instrument diamortisasi dari instrument keuangan dan metode
and of allocating interest income over the relevant untuk mengalokasikan pendapatan bunga selama
period. The effective interest rate is the rate that periode yang relevan. Suku bunga efektif adalah suku
exactly discounts estimated future cash receipt bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi
(including all fees and other a paid or received that penerimaan kas dimasa datang (mencakup seluruh
form an integral part of the effective interest rate, komisi dan bentuk lain yang dibayarkan dan diterima
transaction cost and other premiums or discounts) oleh para pihak dalam kontrak yang merupakan bagian
through the expected life of the financial instrument, yang tak terpisahkan dari suku bunga efektif, biaya
or,
transaksi dan premium dan diskonto lainnya) selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau,
(Lanjutan)
(Continued)
u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)
u. Financial Instruments (Continued)
jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat where approriate, a shorter period to the net carrying untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari aset
amount on initial recognition.
keuangan pada saat pengakuan awal. Pendapatan diakui berdasarkan suku bunga efektif Income is recognized on an effective interest basis for untuk instrumen keuangan selain dari instrumen
financial instruments other than those financial keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba
instruments measured at fair value through profit or rugi.
loss.
Penurunan Nilai dari Aset Keuangan
Impairment of Financial Assets
Pada setiap akhir
Grup At the end of each reporting period the Group mengevaluasi apakah terdapat bukti yang obyektif
periode
pelaporan
assesses whether there is objective evidence that a bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan
financial asset or group of financial assets is impaired. mengalami penurunan nilai.
(i) Aset keuangan dicatat pada biaya perolehan (i) Financial assets carried at amortized cost. diamortisasi. Untuk pinjaman yang diberikan dan piutang yang For loans and receivables carried at amortized dicatat pada biaya perolehan diamortisasi, Grup
cost, the Group initially assesses whether pertama kali menentukan apakah terdapat bukti
objective evidence of impairment exists obyektif mengenai penurunan nilai secara
individually for financial assets that are individual atas aset keuangan yang signifikan
individually significant, or collectively for financial secara individual, atau secara kolektif. untuk aset
assets that are not individually. significant. If the keuangan yang jumlahnya tidak signifikan secara
Group determines that no objective evidence of individual. Jika Grup menentukan tidak terdapat
impairment exists for an individually assessed bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset
financial asset, whether significant or not, they keuangan yang dinilai secara individual, terlepas
include the asset in a group of financial assets aset keuangan tersebut signifikan atau tidak,
with similar credit risk characteristics and maka aset tersebut dimasukkan ke dalam
collectively assess them for impairment. kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang sejenis dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif.
Aset keuangan yang penurunan nilainya dinilai Financial assets that are individually assessed for secara individual, dan untuk itu kerugian
impairment and for which an impairment loss is, penurunan nilai diakui atau tetap diakui, tidak
or continues to be, recognized are not included in termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara
the collective assessment of impairment. kolektif.
(ii) Pinjaman yang Diberikan dan Piutang
(ii) Loans and Receivables
Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset Loans and recivables are non-derivative financial keuangan nonderivatif dengan pembayaran tetap
assets with fixed or determinable pauments that atau telah ditentukan dan tidak mempunyai
ara not quoted in an active market other than: kuotasi di pasar aktif, kecuali:
a. Pinjaman yang diberikan dan piutang yang a. Thoses that intends to sell immediately or in dimaksudkan untuk dijual dalam waktu dekat
the near term and upon initial recognition dan yang ada saat pengakuan awal
designated as at fair value through profit or ditetapkan sebagai aset keuangan yang
loss;
diukur pada nilai wajar melali laba rugi;
b. Pinjaman yang diberikan dan piutang yang b. Those that upon initial recognition designated pada saat pengakuan awal ditetapkan
as available for sale; or
sebagai tersedia untuk dijual; atau
(Lanjutan)
(Continued)
u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)
u. Financial Instruments (Continued)
c. Pinjaman yang diberikan dan piutang dalam c. Trose for which the holder may recover hal pemilik mungkin tidak akan memperoleh
substantially all of its initial investment, other kembali yang disebabkan oleh penurunan
than because of credit deterioration. kualitas pinjaman.
Setelah pengakuan awal, pinjaman yang After initial recognition, loans and receivable are diberikan dan piutang diukur pada biaya
measured at amortized cost using the effective perolehan diamortisasi dengan menggunakan
interest menthod.
metode suku bunga efektif.
(iii) Investasi Dimiliki Hingga Jatuh Tempo (HTM) (iii) Held-to-Maturuty (HTM) invetsments Investasi HTM adalah aset keuangan nonderivatif HTM investments are non-derivative financial dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan
assets with fixrd or determinable payments and dan jatuh temponya telah ditetapkan, serta Grup
fixed maturity that the Group has the positive mempunyai intesi positif dan kemampuan untuk
intention and ability to hold to maturity. memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo.
Setelah pengakuan awal, investasi dimiliki hingga After initial recognition, HTM investments are jatuh tempo diukur pada biaya perolehan
measured at amortized cost using the effective diamortisasi dengan menggunakan metode suku
interest method.
bunga efektif.
(iv) Aset Keuangan Tersedian Untuk Dijual (AFS) (iv) Available-for-Sale (AFS) Finacial Assets Aset keuangan AFS adalah aset keuangan AFS financial assets are non-derivative financial noderivatif yang ditetapkan sebagai tersedia
assets thar are designated as classified as (a) untuk dijual atau yang tidak diklasifikasikan
loans and receivable, (b) held-to-maturity sebagai (a) pinjaman yang diberikan dan piutang,
investment, or (c) financial assets at fair value (b) investasi yang diklasifikasikan dalam
through profit or loss.
kelompok dimiliki hingga jatuh tempo, atau (c) aset keuangan yang diukur pada nilaki wajar melalui laba rugi.
Setelah pengakuan awal, aset keuangan AFS After initial recognition, AFS financial assets are diukur pada nilai wajarnya. Keuntungan atau
measured at its fair value. Gains or losses arising kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar
from a change in the fair value in recognized on diakui dalam penghasilan komprehensif lain,
other comprehensive income, except for kecuali untuk kerugian penurunan nilai dan
impairment losses and foreign exchange gains keuntungan atau kerugian akibat perubahan kurs,
and losses, until the financial assets in sampai aset keuangan tesebut dihentikan
derecognized. At that time, the cumulative gains pengakuannya. Pada saat itu, keuntungan atau
recognized in other kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui
losses
previously
comprehensive income shall be reclassified dalam
equiry to profit or loss as a reclassification direklasifikasi dari ekuitas ke laba rugi sebagai
penyesuaian reklasifikasi.
Investasi dalam instrument ekuitas yang tidak Investment in equity instruments that do not have memiliki harga kuotasian di pasar aktif dan nilai
a quoted market price in an active market and wajarnya tidak dapat diukur secara andal diukur
whose fair value cannot be reliably measured are pada biaya perolehan.
measured at cost.
(Lanjutan)
(Continued)
u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)
u. Financial Instruments (Continued)
Pengakuan Selanjutnya Liabilitas Keuangan Subsequent Measurement of Financial Liabilities
Pengukuran selanjutnya libilitas keuangan tergantung Subsequent measurement of financial liabilities pada klasifikasinya pada saat pengakuan awal. Grup
depends on their classification on initial recognition. mengklasifikasikan liabilitas keuangan dalam salah
The Group classifies financial liabilities into one of the satu dari ketegori berikut:
following categories: (i) Liabilitas Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar (i) Financial Liabilities ot Fair Value Through Profit
Melalui Laba Rugi (FVTPL)
or Loss (FVTPL) Liabilitas keuangan yang diukur pada FVTPL Financial liabilities at FVTPL are financial
adalah libilitas keuang yang dimiliki untuk liabilities held for trading or upon initial diperdagangkan atau yang pada saat pengakuan
recognition it is designated as at fair value awal telah ditetapkan untuk diukur pada nilai
through profit or loss. Financial liabilities wajar melalui laba rugi. Liabilitas keuangan
classified as held for trading if it acquired or diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan
incurred principally for the purpose of selling and jika diperoleh atau dimiliki terutama untuk tujuan
repurchasing it in the near term, or it is part of a dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat, atau
managed together and for which there is bagian dari portfolio instrument keuangan tertentu
evidence of a recent actual pattern of short-term yang dikelola bersama dan terdapat bukti
profit taking, or it is a derivative, except for a mengnai pola ambil untuk dalam jangka pendek
derivative that is a designated and effective actual saat ini, atau merupakan derivative,
hedging instrument.
kecuali derivative yang ditetapkan dan fektif sebagai instrument lindung nilai.
Setelah pengakuan awal, liabilitas keuagan yang After initial recognition, financial liabilitied at diukur pada FVTPL diukur pada nilai wajarnya.
FVTPL are measured at its fair value. Gains or Keuntungan atau kerugian yang timbul dari
losses arising from a change in the value are prubahan nilai wajar diakui dalam laba rugi.
recognized in profit or loss.
(ii) Liabilitas Keuangan Lainnya
(ii) Other Financial Liabilities
Liabilitas keuangan yang tidak diklasifikasikan Financial liabilities that are not classified as sebagai libilitas keuangan yang diukur pada
financial liabilities at FVTPL are grouped in this FVTPL dikelompokan dalam kategori ini dan
category and are measured at amortized cost diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan
using the effevtive interest method. menggunakan metode suku bunga efektif.
Penghentian Pengakuan Aset dan Liabilitas Derecognition of Financial Assets and Liabilities Keuangan
Grup menghentikan pengakuan aset keuangan, jika The Group derecognized a financial asset when, and dan hanya jika hak kontraktual atas arus kas yang
only when the contractual rights to the cash flows from berasal dari aset keuangan berakhir atau Grup
the financiall asset expire or the Group transfer the mengalihkan hak kontraktual untuk menerima kas yang
contractual rightst to receive the cash flows of the berasal dari aset keuangan atau tetap memiliki hak
financial asset or retains the contractual rights to kontraktual untuk menerima kas tetapi juga
receive the cash flows but assumes a contractual menanggung kewajiban kontaktual untuk membayar
obligation to pay the cash flows to one or more arus kas yang diterima tersebut kepada satu atau lebih
recipients inan arrangement. If the Group transfers pihak penerima melali suatu kesepakatan. Jika Grup
substantially all the risks and rewards of ownership of secara substansial mengalihkan seluruh risiko dan
the financial asset, the Group derecognize the manfaat atas kepemilikan aset keuangan, maka Grup
financial asset and recognize separately as asset or menghetikan pengakuan aset keuangan dan mengakui
liabilities any rights and obligation created or retained secara terpisah sebagai aset atau liabilitas untuk setiap
in the transfer.
hak dan kewajiban yang timbul atau yang masih dimiliki dalam pengalihan tersebut.
(Lanjutan)
(Continued)
u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)
u. Financial Instruments (Continued)
Jika Grup secara substansial tidak mengalihkan dan If the Group neither transfer nor retains substantially tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas
all risks and rewards of ownership of the financial kepemilikan aset keuangan tersebut dan masih
asset and has retained control, the Group continue to memiliki pengendalian, maka Grup mengakui aset
recognize the financial asset to the axtent of its keuangan sebesar keterlibatan berkelanjutan dengan
continuing involvement in the financial asset. If the aset keuangan tersebut. Jika Grup secara substansial
Group retains substantially all yhe risks and rewords of mesih memiliki seluruh risiko dan manfaat atas
ownership of the financial asset, the Group continued kepemilikan aset keuangan, maka Grup tetap
to recognize the financial asset.
mengakui aset keuangan tersebut.
Grup menghentikan pengakuan liabilitas keuangan, jika The Group remove a financial liability from its dan hanya jika, liabilitas keuangan tesebut berakhir,
statement of financial position when, and only when, it yaitu ketika kewajiban yang ditetapkan dalam kotrak
is extinguished, ie when the obligation speciferd in the dilepaskan atau dibatalkan atau kadaluwarsa.
contract is discharged or cancelled or expires.
Penurunan Nilai Aset Keuangan
Impairment of Financial Assets
Pada setiap akhir periode pelaporan, Grup At the end of each reporting period, the Group assess mengevaluasi apakah terdapat bukti objek bahwa aset
whether there is any objective evidence that a financial keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami
asset or group of financial assets is impaired. A penurunan nilai,. Aset keuangan atau kelompok aset
financial asset or group of financial assets is impared keuangan diturunkan nilainya dan kerugian penurunan
and impairment lossess are incurred, if and only if, nilai telah terjadi, jika dan hanya jika, terdapat bukti
there is objective evidence of impairment as a result of objektif mengenai penurunan nilai tersebut sebagai
one or more events that accured after the initial akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi
recognition of the asset (loss event), and that loss sebagai pengakuan awal aset tersebut berdampak
event has an impact on the estimated future cash pada entimasi arus kas masa depan dari aset
flows of the financial asset or group of financial assets keuangan atau kelompok aset keuangan yang dapat
that can be reliably entimated.
distimasi secara andal.
Berikut adalah bukti objektif bahwa aset keuangan atau The following are objective evidence that a financial kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai:
asset or group of financial assets is impaired: (a) Kesulitan keuangan signifikan yang dialami (a) Significant financial difficulty of the issuer or
penerbit atau pihak pemijam;
obligor;
A breach of contract, such as default or bayar atau tunggakan pembayaran pokok atau
(b) Pelanggaran kontrak, seperti terjadinya gagal (b)
delinquency in interest or principal payments; bunga;
(c) Terdapat kemungkinan bahwa pihak peminjam (c) It becoming probable that the borrower will enter akan
bankruptcy or other financial reorganization; reorganisasi keuangan lainnya;
(d) Terdapat data yang dapat diobservasi yang (d) Observable data indicating that there is a mengindikasikan adanya penurunan yang dapat
measurable decrease in the estimated future diukur atas estimasi arus kas masa depan dari
cash flows from a group of financial assets since aset, seperti memburuknya status pembayaran
the initial recognition, such as adverse changes in pihak peminjam atau kondisi ekonomi yang
the payment status of borrowers or economic berkorelasi dengan gagal bayar.
condition that correlate with defaults. Untuk investasi pada instrument ekuitas, penurunan For investment in equity instrument a significant and yang signifikan atau penurunan jangka panjang dalam
prolonged decline in the fair value of the aquity nilai wajar instrument ekuitas di bawah biaya
instrument below its cost is an objective evidence of perolehannnya merupakan bukti objektif terjadinya
impairment.
penurunan nilai.
(Lanjutan)
(Continued)
u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)
u. Financial Instruments (Continued)
Jika terdapat bukti objektif bahwa kerugian yang If there is objective evidence that an impairment loss diberikan dan piutang atau investasi dimiliki hingga
has been incurred on loans and receivable or helsd-to- jatuh tempo yang dicatat pada biaya perolehan
maturity investments carried at amortized cost, the diamortisasi, maka jumlah kerugian tersebut diukur
amount of impairment loss is measured ad the sebagai selisih antara jumlah tercatat aset dan nilai kini
difference between the carrying amount of the estimasi arus kas masa dengan yang didiskonto
financial asset and the present value of estimated menggunakan suku bunga efektif awal dari aset
furure cash flows discounted at the financial asset’s tersebut dan diakui pada laba rugi.
original effective interest rate and recognized in profit or loss.
Jika penurunan dalam nilai wajar atas aset keuangan When a decline in the fair value of an available-for- tesedia untuk dijual telah diakui dalam penghsilan
sale financial asset has been recognized in othe komprehensif lain dan terdapat bukti objektif bahwa
comprehensive income and there is objective aset tersebut mengalami penurunan nilai, maka
evidence that the asset is impaired, the cumulative kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam
loss that had been recognized in other comprehensive penghasilan komprehensif lainnya direklasifikasi
income shall be reclassified from equity to profit or meskipun aset keuangan tesebut belum dihentikan
loss as a reclassification adjustment even though the pengakuannya. Jumlah kerugian kumulatif yang
financial assets has not been derecognized. The direklasifikasi adalah selisih antara biaya perolehan
amount of the cumulative loss that is reclassified are (setelah dikurangi pelunasan pokok dan amortisasi)
the difference between the acquisition cost (net of any dan nilai wajar kini dikurangi penurunan nilai aset
principal repayment and amortisation) and current fair keuangan yang sebelumnya telah diakui dalam laba
value less any impairment loss on that financial asset rugi.
previously recognized in profit or loss.
Metode Suku Bunga Efektif
The Effective Interest Method
Metode suku bunga efektif adalah metode yang The effective interest method is a method of digunakan untuk menghitung biaya perolehan
calculating the amortized cost of a financial asset or a diamortisasi dari aset atau liabilitas keuangan (atau
financial liability (or group of financial assets of kelompok aset atau liabilitas keuangan) dan metode
financial liabilities) and of allocating the interest untuk mengalokasikan pendapatan bunga atau beban
income or interest expense over the relevant period. bunga selama periode yang relevan. Suku bunga
The effective interest rate is the rate that exactly efektif adalah suku bunga yang secara tepat
discount estimated life of the financial instrument or, mendiskontokan
when appropriate, a shoter period to the net carrying penerimaan kas masa depan salama perkiraan umur
amount of the financial asset of financial liability. When dari instrument keuangan, atau jika lebih tepat,
calculating the effective interest rate, the Group digunakan periode yang lebih singkat juntuk
estimate cash flows considering all contractual terms memperoleh jumlah tercatat neto dari aset keuangan
of the financial instrument, for example, prepayment, atau liabilitas keuangan. Pada saat menghitung suku
call and similar aption, but shall not consider future bunga efektif, Grup mengestimasikan arus kas dengan
credit losses. The calculation includes all fees and mempertimbangkan seluruh persyaratan kontraktual
points paind or received between parties to the dalam instrument keuangan tersebut, seperti pelunasan
contract that are an intergral part of the effevtive dipercepat, opsi beli dan opsi serupa lain, tetapi tidak
interest rate, transaction costs, and all other premiums mempertimbangkan kerugian kredit masa depan.
or discounts.
Perhitungan ini mencakup seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan atau diterima oleh pihak – pihak dalam kotrak yang merupakan bagian takterpisahkan dari suku bunga eferktif, biaya transaksi, dan seluruh premium atau diskonto lain.
(Lanjutan)
(Continued)
u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)
u. Financial Instruments (Continued)
Reklasifikasi
Reclassification
Grup tidak mereklasifikasi derivative dari diukur pada The Group shall not reclassify a derivative out of the nilai wajar melalui laba rugi selama derivative tersebut
fair value through profit or loss category while it is held dimiliki atau diterbitkan dan tidak mereklasifikasi setiap
or issued and not reclassify any financial instrument instrument keuangan dari diukur memali laba rugi jika
out of the fair value through profit or loss category if pada pengakuan awal instrument keuangan tersebut
upon initial recognition it was designated bay the ditetapkan oleh Grup sebagai diukur pada nilai wajar
Group as at fair value through profit or loss. The melalui laba rugi. Grup dapat mereklasifikasi aset
Group may reclassifiy that financial asset out of the keuangan yang diukur fapa nilai wajar melalui laba
fair value through profit or loss category if a financial rugi, jika aset keuangan tidak lagi dimiliki untuk tujuan
asset is no longer held for term. The Group shall not penjualan atau pembelian kembali aset tersebut dalam
reclassify any financial instrument into the fair value waktu dekat. Grup tidak mereklasifikasi setiap
through profit or loss category after initial recognition. instrument keuangan ke diukur pada nilai wajar melalui laba rugi setelah pengakuan awal.
Jika, karena perubahan inensi atau keuangan Grup, If, as a result of a change in Grou p’s intention or instrument tersebut tidak tepat lagi diklasifikasikan
ability, it is no longer appropriate to classify an sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo, maka
investment as held to maturity, it shall be reclassified investasi tersebut direklasifikasi menjadi tersedia untuk
as avaible for sale and remeasured at fair value. dijual dan diukur kembali pada nilai wajar. Jika terjadi
Whenever sales or reclassification of more than on penjualan atau reklasifikasi atas investasi dimiliki
insignificant amount of held-to-maturity investment, hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari
any remaining held-to-maturity investments shall be jumlah yang tidak signifikan, maka sisa investasi
revlassified as available for sale, other than sales or dimiliki hingga jatuh tempo direklasifikasi menjadi
reclassification that are so close to maturity or the tersedia untuk dijual, kecuali penjualan atau
financial asset’s call date, occur after all the financial reklasifikasi tersebut dilakukan ketika aset keuangan
asset’s original principal has been collected sudah mendekati jatuh tempo atau tanggal pembellian
substantially through scheduled payments or kembali setelah seluruh jumlah pokok diperoleh secara
prepayments, or are attributable to an isolated event substansial sesuai jadwal pembayaran atau diperoleh
that is beyond control, noo-recurring, and could not pelunasan dipercepat; atau terkait dengan kejadian
have been reasonably anticipated.
tertentu yang berada di luar kendali, tidak berulang, dan tidak dapat diantisipasi secara wajar
Saling Hapus Aset Keuangan dan Liabilitas Offsetting a Financial Asset and a Financial Keuangan
Liability
Aset keuangan
keuangan A financial asset and financial liabilitu shall be offset disalinghapuskan, jika dan haya jika, Grup saat ini
dan
liabilitas
when and only when, the Group currently has a legally memiliki hak yang dapat dipaksakan secara hukum
enforceable right to sel off the recognized amount; and untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah
intends either to settle on a net basis, or to realize te dakui tersebut; dan berintensi untuk menyelesaikan
asset and settle the liability simultaneously. secara neto atau untuk merealisasikan aset dan penyelesaikan liabilitasnya secara simultan.
Pengukuran Nilai Wajar
Fair Value Measurement
Nilai wajar adalah harga yang akan diterima untuk Fair value is the price that would be received to sell an menjual suatu aset atau harga yang akan dibayar untuk
asset or paid to transfer a liability in an orderly mengalihkan suatu liabilitas dalam transaksi teratur
transaction between market participants at the antara pelaku pasar pada tanggal pengukuran.
measurement date.
Nilai wajar aset dan liabilitas keuangan diestimasikan The fair value of financial assets and financial liabilities untuk keperluan pengakuan dan pengukuran atau
must be estimated for recognition and measurement untuk keperluan pengungkapan.
or for disclosure purposes.
(Lanjutan)
(Continued)
u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)
u. Financial Instruments (Continued)
Nilai wajar dikategorikan dalam level yang berbeda Fair values are categorized into different levels in a fair dalam suatu hirarki nilai wajar berdasarkan pada
value hierarchy based on the degree to which the apakah input suatu pengakuan dapat diobservasi dan
inputs to the measurement are observable and the signifikan input tehadap keseluruhan pengukuran nilai
significance of the inputs to the fair value wajar:
measurement in its entirety: (i) Harga kuotasian (tanpa penyesuaian) di pasar (i) Quated price (unadjusted) in active markets for
aktif untuk aset atau liabilitas yang identik yang identiceal assets or liabilities that can be dapat diakses pada tanggal pengukuran (Level
accessed at the measurement date (Level 1); 1);
(ii) Input selain harga kuotasian yang termasuk (ii) Inputs othe than quated princes included in Level dalam Level 1 yang dapat diobservasi untuk aset
1 that are observable for the assets or liabilities atau liabilitas, baik secara langsung maupun tidak
either directly or indirectly (Level 2);; langsung (Level 2);
(iii) Input yang tidak sapt diobservasi untuk aset atau (iii) Unobservable inputs for the assets or liabilities liabilitas (Level 3).
(Level 3).
Dalam mengukur nilai wajar aset atau liabilitas, Grup When measuring the fair value of an asset or a sebisa mungki menggunakan data pasar yang dapat
liability, the Group uses market observable data to the diobservasi secara langsung, Grup menggunakan
extent possible. If the fair value of an Group uses teknik penilaian yang sesuai dengan keadaannya dan
valuatin techniques that appropriate in the memaksimalkan penggunaan input yang dapat
circumstances and maximizez the use of relevant diobservasi
observable inputs and minimizes the use of penggunaan input yang tidak dapat diobservasi.
unoblervable inputs.
Perpindahan antara level hirarki wajah diakui oleh Grup Transfers between levels of the fair value hierarchy pada akhir periode pelaporan dimana perpindahan
are recognized by the Group at the end of the terjadi.
reporting period during which the change occurred.
w. Surat berharga yang Diterbitkan
w. Securities Issued
Surat berharga yang diterbitkan Perusahaan adalah Securities issued by the Company are Senior Notes. Senior Notes.
Surat berharga yang diterbitkan diklasifikasikan Securities issued are classified as financial liabilities at sebagai liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya
amortized cost.
perolehan diamortisasi.
Surat berharga yang diterbitkan dicatat sebesar nilai Securities issued are presented at nominal value net nominal dikurangi dengan biaya emisi yang belum
of unamortized securities issuance cost. Costs diamortisasi. Biaya emisi yang dapat diatributkan
incurred that are directly attributable to the securities secara langsung dengan penerbitan surat berharga
issuance are recognized as a discount and offset adalah biaya yang terjadi sehubungan dengan surat
directly from the proceeds derived from such offerings berharga yang diterbitkan, diakui sebagai diskonto dan
and amortized over the period of the securities issued dikurangkan langsung dari hasil emisi dan diamortisasi
using effective interest rate method.
selama jangka waktu surat berharga yang diterbitkan tersebut dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
(Lanjutan)
(Continued)