Penurunan Nilai Aset Non Keuangan Impairment of Non Financial Assets

t. Penurunan Nilai Aset Non Keuangan t. Impairment of Non Financial Assets

Pada tanggal laporan posisi keuangan, Grup menelaah At the statements of the financial position dates, the nilai tercatat aset non-keuangan untuk menentukan

Group reviews the carrying amount of non-financial apakah terdapat indikasi bahwa aset tersebut telah

assets to determine whether there is any indication mengalami penurunan nilai. Jika terdapat indikasi

that those assets have suffered an impairment loss. If tersebut, nilai yang dapat diperoleh kembali dari aset

any such indication exists, the recoverable amount of diestimasi untuk menentukan tingkat kerugian

the asset is estimated in order to determine the extent penurunan nilai (jika ada).

of the impairment loss (if any).

Bila tidak memungkinkan untuk mengestimasi nilai Where it is not possible to estimate the recoverable yang dapat diperoleh kembali atas suatu aset individu,

amount of an individual asset, the Group estimates Grup mengestimasi nilai yang dapat diperoleh kembali

the recoverable amount of the cash generating unit to dari unit penghasil kas atas aset.

which asset belongs.

Perkiraan jumlah terpulihkan adalah nilai tertinggi Estimated recoverable amount is the higher of net antara harga jual neto atau nilai pakai. Jika jumlah

selling price or value in use. If the recoverable amount yang dapat diperoleh kembali dari aset non-keuangan

of a non-financial asset (cash generating unit) is less (unit penghasil kas) kurang dari nilai tercatatnya, nilai

than its carrying amount, the carrying amount of the tercatat aset (unit penghasil kas) dikurangi menjadi

asset (cash generating unit) is reduced to its sebesar nilai yang dapat diperoleh kembali dan rugi

recoverable amount and an impairment loss is penurunan nilai diakui langsung ke laba rugi. Tinjauan

recognized immediately in profit or loss. Impairment penurunan dilakukan ketika indikator penurunan yang

review is conducted when indicators of impairment are hadir. Menentukan nilai pakai aset memerlukan

present. Determining the value in use of assets estimasi arus kas yang diharapkan akan dihasilkan dari

requires the estimation of cash flows expected to be penggunaan lanjutan dan disposisi akhir dari aset

generated from the continued use and final disposition tersebut.

of such assets.

u. Utang Usaha

u. Trade Payables

Utang usaha adalah utang yang ditimbulkan dari Trade payables are liabilities arising from purchasing pengadaan barang/jasa yang dinyatakan sebesar nilai

of goods/services. Accounts payable are stated at the barang/jasa yang harus dibayar kepada rekanan.

value of goods/services to be paid to vendors. Trade Utang usaha yang berhubungan dengan pemborong

payables related to the work of a contractor is pekerjaan diakui dan dicatat berdasarkan persentase

recognized and recorded based on physical fisik pekerjaan yang telah diselesaikan dan dinyatakan

percentage of work completed and stated in the dengan Berita Acara.

Minutes of Meeting.

(Lanjutan)

(Continued)

v. Instrumen Keuangan

v. Financial Instruments

Pengakuan dan Pengukuran Awal Initial Recognition and Measurement

Grup mengakui aset keuangan atau liabilitas keuangan The Group recognize a finacial assets or a financial dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika dan

liabilities in the consolidated statement of financial hanya jika, Grup menjadi salah satu pihak dalam

position when, and only when, it becomes a party to ketentuan pada kontrak instrumen tersebut. Pada saat

the contractual provisions of the instrument. At initial pengakuan awal aset keuangan atau liabilitas

recognition, the Group measure al finacial assets and keuangan, Grup mengukur pada nilai wajarnya. Dalam

financial liabilites at its fair value. In the case of a hal aset keuangan atau liabilitas keuangan tidak diukur

financial asset of financial liability not at fair value pada nilai wajar melalui laba rugi, nilai wajar tersebut

through profit or loss, fair value plus or minus with the ditambah atau dikurang dengan biaya transaksi yang

transaction costs that are direvtly attributtable to the dapat diatribusikan secara keuangan atau liabilitas

acquisition or issue of the financial asset or financial keuangan tersebut. Biaya transaksi yang dikeluarkan

liability. Transaction costs incurred on acquosition of a dan nerbitan liabilitas keuangan yang diklasifikasikan

financial asset and issue of a financial liability pada nilai wajar melalui laba rugi dibebankan segera.

classified at fair value through profit or loss are expensed immediately.

Pengukuran Selanjutnya Aset Keuangan Subsequent Measurement of Financial Assets

Pengukuran selanjutnya aset keuangan tergantung Sbsequent measurement of financial assets depends pada klasifikasinya pada saat pengakuan awal. Grup

on their classification on initial recogntion. The Group mengklasifikasikan aset keuangan dalam salah satu

classifies financial assets in one of the following four wajar empat kategori berikut:

categories: (i) Aset Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar (i) Financial Assets at Fair Value Through Profit or

Melalui Laba Rugi (FVTPL)

Loss (FVTPL) Aset keuangan yang diukur pada FVTPL adalah Financial assets at FVTPL are financial assets

aset keuangan untuk diperdagangkan atau yang held for trading or upon intial recognition it is ada saat pengakuan awal telah ditetapkan untuk

designated as at fair value through profit or loss. diukur pada nilai wajar melalui laba rugi. Aset

Financial asset classified as held for trading if it is keuangan diklasifikasikan dalam kelompok

acquired or incurred principally for the purpose of diperdagangkan jika diperoleh atau dimiliki

selling and repurchasing it in the near term, or it terutama untuk tujuan dijual atau dibeli kembali

is a part of a portfolio of identified financiall dalam waktu dekat, atau bgian dari portfolio

instrument that are managed together and for instrumen keuangan tertentu yang dikelola

which there is avidence of a recent actual pattem bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil

of shot-term profit taking, or it is a derivative, untung dalam jangka pendek aktual saat ini, atau

axcept for a derivative that is a desingnated and merupakan derivatif, kecuali derivatif yang

affective hedging instrument.

ditetapkan dan efektif sebagai instrumen lindung nilai

Setelah pengakuan awal, aset keuangan yang After initial recognition, financial assets at FVTPL diukur pada FVTPL diukur pada nilai wajarnya.

are measured at its fair value. Gains or losses Keuntungan atau kerugian yang timbul dari

arising from a change in the fair value of financial perubahan nilai wajar aset keuangan diakui

assets are recognized in profit or loss. dalam laba rugi.

(Lanjutan)

(Continued)

u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)

u. Financial Instruments (Continued)

(ii) Pinjaman yang diberikan dan piutang

(ii) Loans and receivables

Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset Loans and receivables are non derivative keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap

financial assets with fixed or predetermined atau telah ditentukan, yang tidak mempunyai

payments that are not quoted in an active market. kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut

Such financial assets are measured at amortized diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi

cost using the effective interest rate method. (amortized cost) dengan menggunakan metode suku bunga efektif (effective interest rate).

Keuntungan dan kerugian diakui dalam laporan Gains and losses are recognized in the laba rugi komprehensif pada saat pinjaman yang

consolidated statements of comprehensive diberikan dan piutang dihentikan pengakuannya

income when the loans and receivables are atau mengalami penurunan nilai, demikian juga

derecognized or impaired, as well as through the pada saat proses amortisasi.

amortization process.

Kas dan setara kas, kas yang dibatasi Cash and cash equivalents, restricted cash, penggunaannya, piutang usaha, piutang lain –

accounts receivables, other receivables, accrued lain, pendapatan masih akan diterima dan aset

revenur and other non – current assets are tidak lancar lainnya termasuk dalam klasifikasi ini.

included in this classification.

(iii) Investasi Dimiliki Hingga Jatuh Tempo (HTM) (iii) Held to Maturity (HTM) Investments

Investasi HTM adalah aset keuangan non- HTM investments are non-derivative financial derivatif dengan pembayaran tetap atau telah

assets with fixed or determinable payments and ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan,

fixed maturity that Management has the positive dimana Manajemen mempunyai intensi positif

intention and ability to hold to maturity, other dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan

than:

tersebut hingga jatuh tempo, selain:

a. Investasi yang pada saat pengakuan awal a. Investments which at initial recognition, were ditetapkan sebagai aset keuangan yang

designated as financial assets measured at diukur pada nilai wajar melalui laba rugi;

fair value through profit or loss;

b. Investasi yang ditetapkan dalam kelompok b. Investments that are designated as available- tersedia untuk dijual; dan

for-sale; and

c. Investasi yang memenuhi definisi pinjaman c. Investments that meet the definition of loans yang diberikan dan piutang.

and receivables. Pada saat pengakuan awal, investasi HTM At initial recognition, HTM investments are

diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya recognized at fair value plus transaction costs transaksi dan selanjutnya diukur pada biaya

and are subsequently measured at amortized perolehan diamortisasi dengan menggunakan

cost using the effective interest rate method. metode suku bunga efektif.

Pada tanggal 30 September 2017 dan 31 As of September 30, 2017 and December 31, Desember 2016 Grup tidak memiliki aset

2016, the Group does not have the HTM financial keuangan HTM.

assets.

(iv) Aset keuangan tersedia untuk dijual (AFS) (iv) Available-for-Sale Financial Assets (AFS)

Aset keuangan AFS adalah aset keuangan non- AFS Financial assets are non-derivative financial derivatif yang ditetapkan untuk dimiliki selama

assets that are held during a certain period with periode tertentu, dimana akan dijual dalam

the intention to sell in order to fulfill liquidity rangka pemenuhan likuiditas atau perubahan

(Lanjutan)

(Continued)

u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)

u. Financial Instruments (Continued)

suku bunga, valuta asing atau yang tidak needs, changes in interest rates or foreign diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan

exchange, or assets that are not classified as atau piutang, investasi yang diklasifikasikan

loans and receivables, HTM investments or dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo atau

financial assets at fair value through profit or loss. aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi.

Pada saat pengakuan awal, aset keuangan AFS At initial recognition, AFS financial assets are diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya

recognized at fair value plus transaction costs transaksi dan selanjutnya diukur pada nilai

and are subsequently measured at fair value wajarnya dimana laba atau rugi diakui sebagai

where any gain or loss is recognized at other pendapatan komprehensif lain kecuali untuk

comprehensive income, except for impairment kerugian penurunan nilai dan laba rugi dari selisih

loss and foreign exchange up to the financial kurs

assets are derecognized.

pengakuannya.

Pada tanggal 30 September 2017 dan 31 As of September 30, 2017 and December 31, Desember 2016, Grup tidak memiliki aset

2016, the Group does not have the financial keuangan tersedia untuk dijual (AFS).

assets available for sale (AFS).

Liabilitas Keuangan

Financial Liabilities

Liabilitas keuangan dikelompokkan ke dalam kategori Financial liabilities are classified into the categories of (i) liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar

(i) financial liabilities measured at fair value through melalui laba rugi dan (ii) liabilitas keuangan yang diukur

profit or loss and (ii) financial liabilities measured at dengan biaya perolehan diamortisasi.

amortized cost.

(i) Liabilitas Keuangan yang Diukur pada Nilai (i) Financial Liabilities at Fair Value Through Wajar Melalui Laba Rugi

Profit or Loss

Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar Financial liabilities measured at fair value through melalui laba rugi adalah liabilitas keuangan yang

profit or loss are the financial liabilities that are ditujukan untuk diperdagangkan. Liabilitas

designated as held for trading. Financial liabilities keuangan

are classified as held for trading if acquired diperdagangkan jika diperoleh terutama untuk

diklasifikasikan

sebagai

primarily for the purpose of selling or tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu

repurchasing in the near term and there is dekat dan terdapat bukti mengenai pola ambil

evidence of a recent actual pattern of short-term untung dalam jangka pendek terkini.

profit taking.

liabilitas Derivatives are classified as liabilities for trading diperdagangkan kecuali ditetapkan dan efektif

Derivatif diklasifikasikan

sebagai

except that are designated and effective as sebagai instrumen lindung nilai.

hedging instruments.

Pada saat pengakuan awal, liabilitas keuangan At initial recognition, financial liabilities measured yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi

at fair value through profit or loss are measured diakui pada nilai wajarnya. Biaya transaksi

at fair value. Transaction costs related to the sehubungan dengan penerbitannya diakui pada

issuance are recognized in the current period laba rugi periode berjalan. Kenaikan atau

profit or loss. Subsequent increase or decrease in penurunan nilai wajar selanjutnya diakui pada

fair value is recognized in profit or loss. laba rugi. Pada tanggal 30 September 2017 dan 31 As of September 30, 2017 and December 31, Desember 2016, Grup tidak memiliki liabilitas

2016, the Group has no financial liabilities keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui

measured at fair value through profit or loss. laba rugi.

(Lanjutan)

(Continued)

u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)

u. Financial Instruments (Continued)

(ii) Liabilitas Keuangan yang Diukur dengan (ii) Financial Liabilities at Amortized Cost Biaya Perolehan Diamortisasi

Liabilitas keuangan yang tidak diklasifikasikan Financial liabilities that are not classified as sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai

financial liabilities at fair value through profit or wajar melalui laba rugi dikategorikan dan diukur

loss are categorized and measured using dengan biaya perolehan diamortisasi.

amortized cost.

Pada saat pengakuan awal, liabilitas keuangan At initial recognition, financial liabilities at yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi

amortized cost are measured at fair value net of diakui pada nilai wajarnya setelah dikurangi biaya

transaction costs and subsequently measured at transaksi dan selanjutnya diukur pada biaya

amortized cost using effective interest rate perolehan diamortisasi dengan menggunakan

method.

suku bunga efektif.

Pada tanggal 30 September 2017 dan 31 As of September 30, 2017 and December 31, Desember 2016, Grup memiliki utang bank

2016 the Group have trade payables, short – jangka pendek lainnya, utang usaha, utang lain-

term bank loans, other current payable, accrued lain, beban akrual, utang tidak lancar lainnya, dan

expenses, other non current payable, financial utang bank jangka panjang serta liabilitas jangka

lease and loan – term bank loan and other long – panjang lainnya yang diklasifikasikan sebagai

term liabilities, were classified as financial liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya

liabilities at amortized cost

perolehan diamortisasi.

Saling Hapus dari Instrumen Keuangan

Offsetting of Financial Instruments

Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus Financial assets and financial liabilities are offset and dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan posisi

the net amount reported in the consolidated statement keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, entitas

of financial position if, and only if, the entity currently saat ini memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk

has enforceable legal right to offset the recognized melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui

amount and there is an intention to settle on a net dan berniat untuk menyelesaikan secara neto, atau

basis, or to realize the asset and settle the liabilities untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan

simultaneously.

liabilitasnya secara simultan.

Nilai Wajar Instrumen Keuangan The Fair Value of Financial Instruments

Jumlah tercatat untuk kelompok aset dan liabilitas The carrying amount for group of short-term financial keuangan jangka pendek, instrument derivatif maupun

assets and liabilities, derivative instrument or with yang tidak ditentukan jatuh temponya, telah

indefinite period, have reflected their fair value. mencerminkan nilai wajarnya.

Metode Suku Bunga Efektif

Effective Interest Method

Metode suku bunga efektif adalah metode yang The effective interest method is a method of digunakan untuk menghitung biaya perolehan

calculating the amortized cost of a financial instrument diamortisasi dari instrument keuangan dan metode

and of allocating interest income over the relevant untuk mengalokasikan pendapatan bunga selama

period. The effective interest rate is the rate that periode yang relevan. Suku bunga efektif adalah suku

exactly discounts estimated future cash receipt bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi

(including all fees and other a paid or received that penerimaan kas dimasa datang (mencakup seluruh

form an integral part of the effective interest rate, komisi dan bentuk lain yang dibayarkan dan diterima

transaction cost and other premiums or discounts) oleh para pihak dalam kontrak yang merupakan bagian

through the expected life of the financial instrument, yang tak terpisahkan dari suku bunga efektif, biaya

or,

transaksi dan premium dan diskonto lainnya) selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau,

(Lanjutan)

(Continued)

u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)

u. Financial Instruments (Continued)

jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat where approriate, a shorter period to the net carrying untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari aset

amount on initial recognition.

keuangan pada saat pengakuan awal. Pendapatan diakui berdasarkan suku bunga efektif Income is recognized on an effective interest basis for untuk instrumen keuangan selain dari instrumen

financial instruments other than those financial keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba

instruments measured at fair value through profit or rugi.

loss.

Penurunan Nilai dari Aset Keuangan

Impairment of Financial Assets

Pada setiap akhir

Grup At the end of each reporting period the Group mengevaluasi apakah terdapat bukti yang obyektif

periode

pelaporan

assesses whether there is objective evidence that a bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan

financial asset or group of financial assets is impaired. mengalami penurunan nilai.

(i) Aset keuangan dicatat pada biaya perolehan (i) Financial assets carried at amortized cost. diamortisasi. Untuk pinjaman yang diberikan dan piutang yang For loans and receivables carried at amortized dicatat pada biaya perolehan diamortisasi, Grup

cost, the Group initially assesses whether pertama kali menentukan apakah terdapat bukti

objective evidence of impairment exists obyektif mengenai penurunan nilai secara

individually for financial assets that are individual atas aset keuangan yang signifikan

individually significant, or collectively for financial secara individual, atau secara kolektif. untuk aset

assets that are not individually. significant. If the keuangan yang jumlahnya tidak signifikan secara

Group determines that no objective evidence of individual. Jika Grup menentukan tidak terdapat

impairment exists for an individually assessed bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset

financial asset, whether significant or not, they keuangan yang dinilai secara individual, terlepas

include the asset in a group of financial assets aset keuangan tersebut signifikan atau tidak,

with similar credit risk characteristics and maka aset tersebut dimasukkan ke dalam

collectively assess them for impairment. kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang sejenis dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif.

Aset keuangan yang penurunan nilainya dinilai Financial assets that are individually assessed for secara individual, dan untuk itu kerugian

impairment and for which an impairment loss is, penurunan nilai diakui atau tetap diakui, tidak

or continues to be, recognized are not included in termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara

the collective assessment of impairment. kolektif.

(ii) Pinjaman yang Diberikan dan Piutang

(ii) Loans and Receivables

Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset Loans and recivables are non-derivative financial keuangan nonderivatif dengan pembayaran tetap

assets with fixed or determinable pauments that atau telah ditentukan dan tidak mempunyai

ara not quoted in an active market other than: kuotasi di pasar aktif, kecuali:

a. Pinjaman yang diberikan dan piutang yang a. Thoses that intends to sell immediately or in dimaksudkan untuk dijual dalam waktu dekat

the near term and upon initial recognition dan yang ada saat pengakuan awal

designated as at fair value through profit or ditetapkan sebagai aset keuangan yang

loss;

diukur pada nilai wajar melali laba rugi;

b. Pinjaman yang diberikan dan piutang yang b. Those that upon initial recognition designated pada saat pengakuan awal ditetapkan

as available for sale; or

sebagai tersedia untuk dijual; atau

(Lanjutan)

(Continued)

u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)

u. Financial Instruments (Continued)

c. Pinjaman yang diberikan dan piutang dalam c. Trose for which the holder may recover hal pemilik mungkin tidak akan memperoleh

substantially all of its initial investment, other kembali yang disebabkan oleh penurunan

than because of credit deterioration. kualitas pinjaman.

Setelah pengakuan awal, pinjaman yang After initial recognition, loans and receivable are diberikan dan piutang diukur pada biaya

measured at amortized cost using the effective perolehan diamortisasi dengan menggunakan

interest menthod.

metode suku bunga efektif.

(iii) Investasi Dimiliki Hingga Jatuh Tempo (HTM) (iii) Held-to-Maturuty (HTM) invetsments Investasi HTM adalah aset keuangan nonderivatif HTM investments are non-derivative financial dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan

assets with fixrd or determinable payments and dan jatuh temponya telah ditetapkan, serta Grup

fixed maturity that the Group has the positive mempunyai intesi positif dan kemampuan untuk

intention and ability to hold to maturity. memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo.

Setelah pengakuan awal, investasi dimiliki hingga After initial recognition, HTM investments are jatuh tempo diukur pada biaya perolehan

measured at amortized cost using the effective diamortisasi dengan menggunakan metode suku

interest method.

bunga efektif.

(iv) Aset Keuangan Tersedian Untuk Dijual (AFS) (iv) Available-for-Sale (AFS) Finacial Assets Aset keuangan AFS adalah aset keuangan AFS financial assets are non-derivative financial noderivatif yang ditetapkan sebagai tersedia

assets thar are designated as classified as (a) untuk dijual atau yang tidak diklasifikasikan

loans and receivable, (b) held-to-maturity sebagai (a) pinjaman yang diberikan dan piutang,

investment, or (c) financial assets at fair value (b) investasi yang diklasifikasikan dalam

through profit or loss.

kelompok dimiliki hingga jatuh tempo, atau (c) aset keuangan yang diukur pada nilaki wajar melalui laba rugi.

Setelah pengakuan awal, aset keuangan AFS After initial recognition, AFS financial assets are diukur pada nilai wajarnya. Keuntungan atau

measured at its fair value. Gains or losses arising kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar

from a change in the fair value in recognized on diakui dalam penghasilan komprehensif lain,

other comprehensive income, except for kecuali untuk kerugian penurunan nilai dan

impairment losses and foreign exchange gains keuntungan atau kerugian akibat perubahan kurs,

and losses, until the financial assets in sampai aset keuangan tesebut dihentikan

derecognized. At that time, the cumulative gains pengakuannya. Pada saat itu, keuntungan atau

recognized in other kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui

losses

previously

comprehensive income shall be reclassified dalam

equiry to profit or loss as a reclassification direklasifikasi dari ekuitas ke laba rugi sebagai

penyesuaian reklasifikasi.

Investasi dalam instrument ekuitas yang tidak Investment in equity instruments that do not have memiliki harga kuotasian di pasar aktif dan nilai

a quoted market price in an active market and wajarnya tidak dapat diukur secara andal diukur

whose fair value cannot be reliably measured are pada biaya perolehan.

measured at cost.

(Lanjutan)

(Continued)

u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)

u. Financial Instruments (Continued)

Pengakuan Selanjutnya Liabilitas Keuangan Subsequent Measurement of Financial Liabilities

Pengukuran selanjutnya libilitas keuangan tergantung Subsequent measurement of financial liabilities pada klasifikasinya pada saat pengakuan awal. Grup

depends on their classification on initial recognition. mengklasifikasikan liabilitas keuangan dalam salah

The Group classifies financial liabilities into one of the satu dari ketegori berikut:

following categories: (i) Liabilitas Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar (i) Financial Liabilities ot Fair Value Through Profit

Melalui Laba Rugi (FVTPL)

or Loss (FVTPL) Liabilitas keuangan yang diukur pada FVTPL Financial liabilities at FVTPL are financial

adalah libilitas keuang yang dimiliki untuk liabilities held for trading or upon initial diperdagangkan atau yang pada saat pengakuan

recognition it is designated as at fair value awal telah ditetapkan untuk diukur pada nilai

through profit or loss. Financial liabilities wajar melalui laba rugi. Liabilitas keuangan

classified as held for trading if it acquired or diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan

incurred principally for the purpose of selling and jika diperoleh atau dimiliki terutama untuk tujuan

repurchasing it in the near term, or it is part of a dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat, atau

managed together and for which there is bagian dari portfolio instrument keuangan tertentu

evidence of a recent actual pattern of short-term yang dikelola bersama dan terdapat bukti

profit taking, or it is a derivative, except for a mengnai pola ambil untuk dalam jangka pendek

derivative that is a designated and effective actual saat ini, atau merupakan derivative,

hedging instrument.

kecuali derivative yang ditetapkan dan fektif sebagai instrument lindung nilai.

Setelah pengakuan awal, liabilitas keuagan yang After initial recognition, financial liabilitied at diukur pada FVTPL diukur pada nilai wajarnya.

FVTPL are measured at its fair value. Gains or Keuntungan atau kerugian yang timbul dari

losses arising from a change in the value are prubahan nilai wajar diakui dalam laba rugi.

recognized in profit or loss.

(ii) Liabilitas Keuangan Lainnya

(ii) Other Financial Liabilities

Liabilitas keuangan yang tidak diklasifikasikan Financial liabilities that are not classified as sebagai libilitas keuangan yang diukur pada

financial liabilities at FVTPL are grouped in this FVTPL dikelompokan dalam kategori ini dan

category and are measured at amortized cost diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan

using the effevtive interest method. menggunakan metode suku bunga efektif.

Penghentian Pengakuan Aset dan Liabilitas Derecognition of Financial Assets and Liabilities Keuangan

Grup menghentikan pengakuan aset keuangan, jika The Group derecognized a financial asset when, and dan hanya jika hak kontraktual atas arus kas yang

only when the contractual rights to the cash flows from berasal dari aset keuangan berakhir atau Grup

the financiall asset expire or the Group transfer the mengalihkan hak kontraktual untuk menerima kas yang

contractual rightst to receive the cash flows of the berasal dari aset keuangan atau tetap memiliki hak

financial asset or retains the contractual rights to kontraktual untuk menerima kas tetapi juga

receive the cash flows but assumes a contractual menanggung kewajiban kontaktual untuk membayar

obligation to pay the cash flows to one or more arus kas yang diterima tersebut kepada satu atau lebih

recipients inan arrangement. If the Group transfers pihak penerima melali suatu kesepakatan. Jika Grup

substantially all the risks and rewards of ownership of secara substansial mengalihkan seluruh risiko dan

the financial asset, the Group derecognize the manfaat atas kepemilikan aset keuangan, maka Grup

financial asset and recognize separately as asset or menghetikan pengakuan aset keuangan dan mengakui

liabilities any rights and obligation created or retained secara terpisah sebagai aset atau liabilitas untuk setiap

in the transfer.

hak dan kewajiban yang timbul atau yang masih dimiliki dalam pengalihan tersebut.

(Lanjutan)

(Continued)

u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)

u. Financial Instruments (Continued)

Jika Grup secara substansial tidak mengalihkan dan If the Group neither transfer nor retains substantially tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas

all risks and rewards of ownership of the financial kepemilikan aset keuangan tersebut dan masih

asset and has retained control, the Group continue to memiliki pengendalian, maka Grup mengakui aset

recognize the financial asset to the axtent of its keuangan sebesar keterlibatan berkelanjutan dengan

continuing involvement in the financial asset. If the aset keuangan tersebut. Jika Grup secara substansial

Group retains substantially all yhe risks and rewords of mesih memiliki seluruh risiko dan manfaat atas

ownership of the financial asset, the Group continued kepemilikan aset keuangan, maka Grup tetap

to recognize the financial asset.

mengakui aset keuangan tersebut.

Grup menghentikan pengakuan liabilitas keuangan, jika The Group remove a financial liability from its dan hanya jika, liabilitas keuangan tesebut berakhir,

statement of financial position when, and only when, it yaitu ketika kewajiban yang ditetapkan dalam kotrak

is extinguished, ie when the obligation speciferd in the dilepaskan atau dibatalkan atau kadaluwarsa.

contract is discharged or cancelled or expires.

Penurunan Nilai Aset Keuangan

Impairment of Financial Assets

Pada setiap akhir periode pelaporan, Grup At the end of each reporting period, the Group assess mengevaluasi apakah terdapat bukti objek bahwa aset

whether there is any objective evidence that a financial keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami

asset or group of financial assets is impaired. A penurunan nilai,. Aset keuangan atau kelompok aset

financial asset or group of financial assets is impared keuangan diturunkan nilainya dan kerugian penurunan

and impairment lossess are incurred, if and only if, nilai telah terjadi, jika dan hanya jika, terdapat bukti

there is objective evidence of impairment as a result of objektif mengenai penurunan nilai tersebut sebagai

one or more events that accured after the initial akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi

recognition of the asset (loss event), and that loss sebagai pengakuan awal aset tersebut berdampak

event has an impact on the estimated future cash pada entimasi arus kas masa depan dari aset

flows of the financial asset or group of financial assets keuangan atau kelompok aset keuangan yang dapat

that can be reliably entimated.

distimasi secara andal.

Berikut adalah bukti objektif bahwa aset keuangan atau The following are objective evidence that a financial kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai:

asset or group of financial assets is impaired: (a) Kesulitan keuangan signifikan yang dialami (a) Significant financial difficulty of the issuer or

penerbit atau pihak pemijam;

obligor;

A breach of contract, such as default or bayar atau tunggakan pembayaran pokok atau

(b) Pelanggaran kontrak, seperti terjadinya gagal (b)

delinquency in interest or principal payments; bunga;

(c) Terdapat kemungkinan bahwa pihak peminjam (c) It becoming probable that the borrower will enter akan

bankruptcy or other financial reorganization; reorganisasi keuangan lainnya;

(d) Terdapat data yang dapat diobservasi yang (d) Observable data indicating that there is a mengindikasikan adanya penurunan yang dapat

measurable decrease in the estimated future diukur atas estimasi arus kas masa depan dari

cash flows from a group of financial assets since aset, seperti memburuknya status pembayaran

the initial recognition, such as adverse changes in pihak peminjam atau kondisi ekonomi yang

the payment status of borrowers or economic berkorelasi dengan gagal bayar.

condition that correlate with defaults. Untuk investasi pada instrument ekuitas, penurunan For investment in equity instrument a significant and yang signifikan atau penurunan jangka panjang dalam

prolonged decline in the fair value of the aquity nilai wajar instrument ekuitas di bawah biaya

instrument below its cost is an objective evidence of perolehannnya merupakan bukti objektif terjadinya

impairment.

penurunan nilai.

(Lanjutan)

(Continued)

u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)

u. Financial Instruments (Continued)

Jika terdapat bukti objektif bahwa kerugian yang If there is objective evidence that an impairment loss diberikan dan piutang atau investasi dimiliki hingga

has been incurred on loans and receivable or helsd-to- jatuh tempo yang dicatat pada biaya perolehan

maturity investments carried at amortized cost, the diamortisasi, maka jumlah kerugian tersebut diukur

amount of impairment loss is measured ad the sebagai selisih antara jumlah tercatat aset dan nilai kini

difference between the carrying amount of the estimasi arus kas masa dengan yang didiskonto

financial asset and the present value of estimated menggunakan suku bunga efektif awal dari aset

furure cash flows discounted at the financial asset’s tersebut dan diakui pada laba rugi.

original effective interest rate and recognized in profit or loss.

Jika penurunan dalam nilai wajar atas aset keuangan When a decline in the fair value of an available-for- tesedia untuk dijual telah diakui dalam penghsilan

sale financial asset has been recognized in othe komprehensif lain dan terdapat bukti objektif bahwa

comprehensive income and there is objective aset tersebut mengalami penurunan nilai, maka

evidence that the asset is impaired, the cumulative kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam

loss that had been recognized in other comprehensive penghasilan komprehensif lainnya direklasifikasi

income shall be reclassified from equity to profit or meskipun aset keuangan tesebut belum dihentikan

loss as a reclassification adjustment even though the pengakuannya. Jumlah kerugian kumulatif yang

financial assets has not been derecognized. The direklasifikasi adalah selisih antara biaya perolehan

amount of the cumulative loss that is reclassified are (setelah dikurangi pelunasan pokok dan amortisasi)

the difference between the acquisition cost (net of any dan nilai wajar kini dikurangi penurunan nilai aset

principal repayment and amortisation) and current fair keuangan yang sebelumnya telah diakui dalam laba

value less any impairment loss on that financial asset rugi.

previously recognized in profit or loss.

Metode Suku Bunga Efektif

The Effective Interest Method

Metode suku bunga efektif adalah metode yang The effective interest method is a method of digunakan untuk menghitung biaya perolehan

calculating the amortized cost of a financial asset or a diamortisasi dari aset atau liabilitas keuangan (atau

financial liability (or group of financial assets of kelompok aset atau liabilitas keuangan) dan metode

financial liabilities) and of allocating the interest untuk mengalokasikan pendapatan bunga atau beban

income or interest expense over the relevant period. bunga selama periode yang relevan. Suku bunga

The effective interest rate is the rate that exactly efektif adalah suku bunga yang secara tepat

discount estimated life of the financial instrument or, mendiskontokan

when appropriate, a shoter period to the net carrying penerimaan kas masa depan salama perkiraan umur

amount of the financial asset of financial liability. When dari instrument keuangan, atau jika lebih tepat,

calculating the effective interest rate, the Group digunakan periode yang lebih singkat juntuk

estimate cash flows considering all contractual terms memperoleh jumlah tercatat neto dari aset keuangan

of the financial instrument, for example, prepayment, atau liabilitas keuangan. Pada saat menghitung suku

call and similar aption, but shall not consider future bunga efektif, Grup mengestimasikan arus kas dengan

credit losses. The calculation includes all fees and mempertimbangkan seluruh persyaratan kontraktual

points paind or received between parties to the dalam instrument keuangan tersebut, seperti pelunasan

contract that are an intergral part of the effevtive dipercepat, opsi beli dan opsi serupa lain, tetapi tidak

interest rate, transaction costs, and all other premiums mempertimbangkan kerugian kredit masa depan.

or discounts.

Perhitungan ini mencakup seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan atau diterima oleh pihak – pihak dalam kotrak yang merupakan bagian takterpisahkan dari suku bunga eferktif, biaya transaksi, dan seluruh premium atau diskonto lain.

(Lanjutan)

(Continued)

u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)

u. Financial Instruments (Continued)

Reklasifikasi

Reclassification

Grup tidak mereklasifikasi derivative dari diukur pada The Group shall not reclassify a derivative out of the nilai wajar melalui laba rugi selama derivative tersebut

fair value through profit or loss category while it is held dimiliki atau diterbitkan dan tidak mereklasifikasi setiap

or issued and not reclassify any financial instrument instrument keuangan dari diukur memali laba rugi jika

out of the fair value through profit or loss category if pada pengakuan awal instrument keuangan tersebut

upon initial recognition it was designated bay the ditetapkan oleh Grup sebagai diukur pada nilai wajar

Group as at fair value through profit or loss. The melalui laba rugi. Grup dapat mereklasifikasi aset

Group may reclassifiy that financial asset out of the keuangan yang diukur fapa nilai wajar melalui laba

fair value through profit or loss category if a financial rugi, jika aset keuangan tidak lagi dimiliki untuk tujuan

asset is no longer held for term. The Group shall not penjualan atau pembelian kembali aset tersebut dalam

reclassify any financial instrument into the fair value waktu dekat. Grup tidak mereklasifikasi setiap

through profit or loss category after initial recognition. instrument keuangan ke diukur pada nilai wajar melalui laba rugi setelah pengakuan awal.

Jika, karena perubahan inensi atau keuangan Grup, If, as a result of a change in Grou p’s intention or instrument tersebut tidak tepat lagi diklasifikasikan

ability, it is no longer appropriate to classify an sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo, maka

investment as held to maturity, it shall be reclassified investasi tersebut direklasifikasi menjadi tersedia untuk

as avaible for sale and remeasured at fair value. dijual dan diukur kembali pada nilai wajar. Jika terjadi

Whenever sales or reclassification of more than on penjualan atau reklasifikasi atas investasi dimiliki

insignificant amount of held-to-maturity investment, hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari

any remaining held-to-maturity investments shall be jumlah yang tidak signifikan, maka sisa investasi

revlassified as available for sale, other than sales or dimiliki hingga jatuh tempo direklasifikasi menjadi

reclassification that are so close to maturity or the tersedia untuk dijual, kecuali penjualan atau

financial asset’s call date, occur after all the financial reklasifikasi tersebut dilakukan ketika aset keuangan

asset’s original principal has been collected sudah mendekati jatuh tempo atau tanggal pembellian

substantially through scheduled payments or kembali setelah seluruh jumlah pokok diperoleh secara

prepayments, or are attributable to an isolated event substansial sesuai jadwal pembayaran atau diperoleh

that is beyond control, noo-recurring, and could not pelunasan dipercepat; atau terkait dengan kejadian

have been reasonably anticipated.

tertentu yang berada di luar kendali, tidak berulang, dan tidak dapat diantisipasi secara wajar

Saling Hapus Aset Keuangan dan Liabilitas Offsetting a Financial Asset and a Financial Keuangan

Liability

Aset keuangan

keuangan A financial asset and financial liabilitu shall be offset disalinghapuskan, jika dan haya jika, Grup saat ini

dan

liabilitas

when and only when, the Group currently has a legally memiliki hak yang dapat dipaksakan secara hukum

enforceable right to sel off the recognized amount; and untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah

intends either to settle on a net basis, or to realize te dakui tersebut; dan berintensi untuk menyelesaikan

asset and settle the liability simultaneously. secara neto atau untuk merealisasikan aset dan penyelesaikan liabilitasnya secara simultan.

Pengukuran Nilai Wajar

Fair Value Measurement

Nilai wajar adalah harga yang akan diterima untuk Fair value is the price that would be received to sell an menjual suatu aset atau harga yang akan dibayar untuk

asset or paid to transfer a liability in an orderly mengalihkan suatu liabilitas dalam transaksi teratur

transaction between market participants at the antara pelaku pasar pada tanggal pengukuran.

measurement date.

Nilai wajar aset dan liabilitas keuangan diestimasikan The fair value of financial assets and financial liabilities untuk keperluan pengakuan dan pengukuran atau

must be estimated for recognition and measurement untuk keperluan pengungkapan.

or for disclosure purposes.

(Lanjutan)

(Continued)

u. Instrumen Keuangan (Lanjutan)

u. Financial Instruments (Continued)

Nilai wajar dikategorikan dalam level yang berbeda Fair values are categorized into different levels in a fair dalam suatu hirarki nilai wajar berdasarkan pada

value hierarchy based on the degree to which the apakah input suatu pengakuan dapat diobservasi dan

inputs to the measurement are observable and the signifikan input tehadap keseluruhan pengukuran nilai

significance of the inputs to the fair value wajar:

measurement in its entirety: (i) Harga kuotasian (tanpa penyesuaian) di pasar (i) Quated price (unadjusted) in active markets for

aktif untuk aset atau liabilitas yang identik yang identiceal assets or liabilities that can be dapat diakses pada tanggal pengukuran (Level

accessed at the measurement date (Level 1); 1);

(ii) Input selain harga kuotasian yang termasuk (ii) Inputs othe than quated princes included in Level dalam Level 1 yang dapat diobservasi untuk aset

1 that are observable for the assets or liabilities atau liabilitas, baik secara langsung maupun tidak

either directly or indirectly (Level 2);; langsung (Level 2);

(iii) Input yang tidak sapt diobservasi untuk aset atau (iii) Unobservable inputs for the assets or liabilities liabilitas (Level 3).

(Level 3).

Dalam mengukur nilai wajar aset atau liabilitas, Grup When measuring the fair value of an asset or a sebisa mungki menggunakan data pasar yang dapat

liability, the Group uses market observable data to the diobservasi secara langsung, Grup menggunakan

extent possible. If the fair value of an Group uses teknik penilaian yang sesuai dengan keadaannya dan

valuatin techniques that appropriate in the memaksimalkan penggunaan input yang dapat

circumstances and maximizez the use of relevant diobservasi

observable inputs and minimizes the use of penggunaan input yang tidak dapat diobservasi.

unoblervable inputs.

Perpindahan antara level hirarki wajah diakui oleh Grup Transfers between levels of the fair value hierarchy pada akhir periode pelaporan dimana perpindahan

are recognized by the Group at the end of the terjadi.

reporting period during which the change occurred.

w. Surat berharga yang Diterbitkan

w. Securities Issued

Surat berharga yang diterbitkan Perusahaan adalah Securities issued by the Company are Senior Notes. Senior Notes.

Surat berharga yang diterbitkan diklasifikasikan Securities issued are classified as financial liabilities at sebagai liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya

amortized cost.

perolehan diamortisasi.

Surat berharga yang diterbitkan dicatat sebesar nilai Securities issued are presented at nominal value net nominal dikurangi dengan biaya emisi yang belum

of unamortized securities issuance cost. Costs diamortisasi. Biaya emisi yang dapat diatributkan

incurred that are directly attributable to the securities secara langsung dengan penerbitan surat berharga

issuance are recognized as a discount and offset adalah biaya yang terjadi sehubungan dengan surat

directly from the proceeds derived from such offerings berharga yang diterbitkan, diakui sebagai diskonto dan

and amortized over the period of the securities issued dikurangkan langsung dari hasil emisi dan diamortisasi

using effective interest rate method.

selama jangka waktu surat berharga yang diterbitkan tersebut dengan menggunakan metode suku bunga efektif.

(Lanjutan)

(Continued)