66 GL Account
Jumlah 4001112000 Discount
– Domestic Sale – 3rd Party
38.945.700 4001130000 Margin
– Domestic Sales – ICT
6.065.169.200 4001132000 Margin
– Domestic Sales – 3rd Party
8.181.501.595 Total
14.197.725.095
Tidak teridentifikasinya nama produk disebabkan adanya transaksi pemberian diskon dan margin melalui prosedur yang tidak
sesuai dengan prosedur yang semestinya sehingga nama produk tidak dapat diinput. Hal ini mengakibatkan tidak dapat diketahuinya saldo
diskon dan margin BBM menurut nama produk dapat menyebabkan tidak dapat disajikannya secara akurat penjualan bersih per nama
produk.
5. Terdapat Pencatatan Ganda PPN Keluaran Atas Penjualan.
Adanya pencatatan ganda atas transaksi penjualan propylene bulan april 2009, jurnal yang terjadi adalah sebagai berikut:
Account Debet
Kredit Piutang Usaha
US 11.545.221,67 -
Penjualan -
US 10.495.656,06 Hutang PPN Keluaran
- US 1.049.565,61
Tabel 4.6 Pencatatan Jurnal Penjualan
Sumber PT. Pertamina Sumber PT. Pertamina
Tabel 4.5 Transaksi Yang Tidak teridentifikasi Nama Produknya
67 Pada tabel 4.6 merupakan jurnal pencatatan pada saat terjadinya
penjualan secara tunai sebesar US 11.545.221,67, yang telah termasuk hutang PPN keluaran sebesar US 1.049.565,61.
Account Debet
Kredit Kas
US 1.049.565,61 -
Piutang Usaha -
US 1.049.565,61 Piutang PPN Keluaran
US 1.049.565,61 -
Hutang PPN Keluaran -
US 1.049.565,61
Jurnal kedua mencatat kembali hutang PPN keluaran yang sebenarnya telah dicatat dalam jurnal pertama. Sehingga menimbulkan
adanya pencatatan ganda PPN keluaran. Disamping itu, jurnal kedua tersebut juga menimbulkan piutang PPN keluaran yang tidak akan
dapat ditagih. Hal ini kemungkinan disebabkan terjadi kesalahan pada sistem MY SAP yang mencatat transaksi tersebut sebagai penerimaan
dimuka atas penjualan secara tunai. Sehingga secara otomatis membuat jurnal pengakuan PPN keluaran sebagaimana lazimnya
penjulan secara tunai. Tabel 4.7
Penerimaan Pembayaran PPN
Sumber: PT. Pertamina
