34
untuk tujuan perhitungan dan pembayaran pajak, kemampuan perusahaan membayar gaji dan hak karyawan lainnya, serta kemampuan perusahaan
memenuhi kewajiban terhadap lingkungan masyarakat dan lain sebagainya.
2.1.3.7 Kinerja Perusahaan Perbankan
Berdasarkan Kamus Besar Bahasa Indonesia, kinerja performance dapat didefinisikan sebagai sesuatu yang dicapai atau prestasi yang diperlihatkan.
Penilaian kinerja perusahaan bagi manajemen dapat diartikan sebagai prestasi yang dapat dicapai oleh perusahaan. Kinerja perusahaan merupakan
pengukuran prestasi perusahaan yang ditimbulkan sebagai akibat dari proses pengambilan keputusan manajemen yang kompleks dan sulit, karena
menyangkut efektivitas pemanfaatan modal, efisiensi, dan rentabilitas dari kegiatan perusahaan Meriewaty, 2005.
Untuk menilai kinerja perbankan digunakan aspek-aspek dalam menilai tingkat kesehatan bank sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia melalui Surat
Keputusan Direksi BI No. 3011KEPDIR tahun 1997 dan Surat Keputusan direksi BI No.30277KEPDIR tahun 1998 analisis CAMEL Capital, Assets
Quality, Management, Earning, Liquidity yang diperbarui Peraturan Bank
Indonesia No.610PBI2004 tanggal 12 April 2004 yang berisi tentang panduan dalam menilai tingkat kesehatan bank.
Rasio-rasio CAMEL tersebut merupakan alat yang dapat digunakan bank untuk menilai tingkat kesehatan bank. Dengan mengetahui tingkat kesehatan
bank maka secara tidak langsung dapat digunakan untuk mengetahui bagaimana
Universitas Sumatera Utara
35
kinerja bank yang bersangkutan. Jika bank dinilai sehat, maka mencerminkan bahwa kinerja perusahaan perbankan juga baik. Demikian pula sebaliknya,
apabila bank dalam kondisi yang tidak sehat, maka kinerja bank tersebut juga kemungkinan akan mengalami penurunan kinerja.
2.1.3.8 Kesehatan Keuangan Bank
Menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor : 623DPNP tanggal 31 Mei 2004, penilaian tingkat kesehatan bank merupakan penilaian kualitatif atas
berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank melalui penilaian aspek permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas,
likuiditas dan sensitivitas terhadap resiko pasar. Penilaian terhadap faktor- faktor tersebut dilakukan melalui penilaian kuantitatif dan kualitatif setelah
mempertimbangkan unsur judgement yang didasarkan atas meterialitas dan signifikansi dari faktor-faktor penilaian serta pengaruh dari faktor lainnya
seperti kondisi industri perbankan dan perekonomian nasional. Penilaian tersebut lazimnya diukur dengan menggunakan rasio keuangan CAMEL.
Penentuan tingkat kesehatan bank berdasarkan rasio-rasio keuangan dapat dilihat pada tabel 2.1 sebagai berikut:
Universitas Sumatera Utara
36
Tabel 2.1 Penilaian Kuantitatif Faktor CAMEL
No. Faktor yang dinilai
Komponen Bobot
1. Capital
CAR 25
2. Assets
NPL 25
3. Management
NPM 5
4. Earning
NIM 15
BOPO 10
5. Liquidity
LDR 10
Sumber : Bank Indonesia, 2004 Terhadap masing-masing komponen tersebut maka diberikan bobot yang
sesuai dengan besarnya pengaruh terhadap tingkat kesehatan bank. Dengan semakin meningkatnya kompleksitas usaha dan profil resiko, bank
perlu mengindentifikasikan permasalahan yang mungkin timbul dari operasional bank. Bagi perbankan, hasil akhir penilaian kondisi bank tersebut
dapat digunakan sebagai salah satu sarana dalam menetapkan strategi usaha di waktu yang akan datang sedangkan bagi Bank Indonesia antara lain dapat
digunakan sebagai sarana penetapan dan implementasi strategi pengawasan bank oleh Bank Indonesia.
Penggolongan tingkat kesehatan bank dibagi dalam empat kategori yaitu : sehat, cukup sehat, kurang sehat dan tidak sehat, namun sistem pemberian nilai
dalam menetapkan tingkat kesehatan bank didasarkan pada “reward system” dengan nilai kredit antara 0 sampai dengan 100, yakni sebagai berikut :
Universitas Sumatera Utara
37
Tabel 2.2 Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank
Nilai Kredit Predikat
81 – 100 Sehat
66 - 81 Cukup sehat
51 - 66 Kurang sehat
Kurang dari 51 Tidak sehat
Sumber : Surat Edaran Bank Indonesia Nomor : 623DPNP tanggal 31 Mei 2004
2.1.4 Rasio CAMEL dalam Perbankan 2.1.4.1 Pengertian Rasio CAMEL