Kompetensi Karyawan yang Memadai

yang merangkap menjadi satu. Sehingga pekerjaan menjadi terhambat, tidak fokus dan tidak berjalan dengan baik dan pemisahan tanggungjawab yang tidak jelas. Perangkapan beberapa struktur menjadi 1 juga mengakibatkan adanya penyelewengan terhadap persediaan karena catatan yang dihasilkan dan fungsi yang seharusnya tidak dapat dipertanggungjawabkan kebenarannya. 5. Sistem otorisasi dan prosedur pencatatan Dari 4 sistem otorisasi dan prosedur pencatatan, semua sudah sesuai dengan teori. PT. Kebayoran Pharma sudah melakukan prosedur pencatatan sesuai dengan teori yang ada, yaitu surat permohonan obat ke gudang diotorisasi oleh petugas gudang, bukti penerimaan dan pengeluaran barang gudang diotorisasi oleh bagian gudang, daftar kebutuhan barang yang akan dibeli diotorisasi oleh kepala fungsi gudang dan surat pesanan yang dikirimkan ke pemasok diotorisasi oleh kepala bagian pembelian. 6. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas setiap unit organisasi Terdapat 9 ketentuan dalam praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas setiap unit organisasi. 5 ketentuan sudah sesuai teori yaitu: a. Formulir bernomor urut tercetak. PT. Kebayoran Pharma sudah menerapkan formulir bernomor urut tercetak untuk mengurangi penyalahgunaan atau penyelewengan yang mungkin terjadi pada barang di gudang. b. Bagian penerimaan melakukan pemeriksaan barang dengan cara menghitung dan menginspeksikan barang tersebut dan membandingkan dengan surat order pembelian. c. Pencocokan jumlah fisik barang dengan catatan. Hal ini sangat membantu dalam perhitungan fisik persediaan yang dilakukan. Untuk mengetahui kuantitas yang ada di gudang dengan pencatatan yang terjadi. d. Pemeriksaan mendadak. Pemeriksaan ini dilakukan tanpa pemberitahuan terlebih dahulu kepada pihak yang akan diperiksa. Hal ini akan mendorong karyawan untuk melaksanakan tugasnya sesuai dengan tanggungjawabnya. e. Wajib cuti sementara. Selama karyawan mengambil cuti, jabatan karyawan yang bersangkutan dapat digantikan untuk sementara oleh karyawan lain, sehingga seandainya terjadi kecurangan dimaksudkan dapat diungkapkan oleh karyawan yang menggantikan posisinya sementara. Sedangkan 4 ketentuan yang tidak sesuai dengan teori yaitu: a. Fungsi gudang menuliskan jumlah persediaan yang diterima dan dikeluarkan dalam kartu barang. Bagian gudang PT. Kebayoran Pharma menuliskan jumlah persediaan langsung pada kartu gudang. b. Perhitungan fisik persediaan dilakukan bukan oleh pihak yang independen. Pada PT. Kebayoran Pharma saat perhitungan fisik