23
Penilaian tingkat kesehatan bank dengan pendekatan REGC terdiri dari faktor kuantitatif dan faktor kualitatif yaitu: Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earnings dan Capital. Biasanya faktor yang mudah diukur adalah faktor kuantitatif karena berupa rasio-rasio keuangan. Dalam penelitian ini,
penilaian tingkat kesehatan bank dengan metode REGC yang digunakan adalah faktor kuantitatif yaitu: Risk Profile, Earnings dan Capital.
2.1.6.1 Risk Profile
Risiko dapat didefinisikan sebagai potensi terjadinya suatu peristiwa yang dapat menimbulkan kerugian. Hal ini berarti pula bahwa risiko selalu melekat
pada setiap aktivitas usaha perbankan dan risiko akan menjadi berbahaya apabila tidak dimengerti, tidak terukur dan tidak dikelola dengan baik Wirawan,
2014:36. Risk Profile merupakan penilaian atas risiko yang melekat pada kegiatan
bisnis bank, baik yang dapat dikuantifikasikan maupun yang tidak, yang berpotensi mempengaruhi posisi keuangan bank. Penilaian kualitas penerapan
manajemen risiko merupakan penilaian terhadap aspek tata kelola risiko, proses manajemen risiko, kecukupan sumber daya manusia dan kecukupan sistem
informasi manajemen serta kecupan sistem pengendalian risiko dengan memperhatikan karakteristik dan kompleksitas usaha bank Safariah, 2015:45.
Penilaian terhadap faktor profil risiko merupakan penilaian terhadap risiko yang berkaiatan dan kualitas penerapan manajemen risiko dalam operasional bank yang
dilakukan dengan 8 delapan risiko yaitu : risikokredit, risikopasar, risikolikuiditas, risikooperasional, risikohukum, risikostratejik, risikokepatuhan
24
dan risiko reputasi. Dalam penelitian ini, peneliti akan memfokuskan pada risiko pasar yang diwakili dengan Interest Rate Risk IRR, risiko kredit yang diwakili
dengan Non Performing Loan NPL dan risiko likuiditas yang diwakili dengan Loan to Deposit Ratio LDR.
1. Interest Rate Risk IRR
Interest Rate Risk IRR merupakan risiko kerugian bank yang disebabkan oleh selisihgap tingkat suku bunga. Interest Rate Risk IRR merupakan salah
satu model yang digunakan untuk mendeteksi secara umum sensitivitas bank terhadap pergerakan suku bunga. Rasio ini memperlihatkan risiko yang mengukur
besaran bunga yang diterima oleh bank dibandingkan dengan bunga yang dibayar. Semakin tinggi rasio ini maka kemungkinan bank mengalami kerugian semakin
rendah dan secara otomatis laba akan meningkat Wirawan, 2013:23. Rasio IRR merupakan perbandingan antara Interest Sensitivity Assets
terhadap Interest Sensitivity Liabilitiesdimana Interest Sensitivity Assets, adalah interest income atau pendapatan bunga, sedangkan Interest Sensitivity Liabilities,
adalah interest expense atau beban bunga. Interest Rate Risk IRR merupakan risiko untuk mengukur kemungkinan interest yang diterima oleh bank lebih kecil
dibandingkan dengan interest yang dibayar oleh bank Muljono, 2002:133. Risiko tersebut harus dipahami dan dikendalikan dengan baik oleh setiap
mananjemen bank dan memang risiko tersebut merupakan hal yang alamiah dan sulit dihilangkan. Oleh karena itu, manajemen bank berkepentingan untuk
menekan risiko tersebut sampai pada tingkat seminim mungkin.
2. Non Performing Loan NPL
25
Salah satu jenis risiko yang sering dihadapi oleh bank adalah risiko kredit. Risiko kredit adalah risiko yang digunakan untuk mengukur gagalnya
pengembalian kredit yang mengalami kemacetan Muljono, 2002:132. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 131PBI2011 indikator yang
digunakan untuk mengukur risiko kredit yaitu Non Performing Loan NPL. NPL merupakan persentase jumlah kredit yang bermasalah dengan kriteria kurang
lancar, diragukan, macet terhadap total kredit Siamat, dalam Krisnawati, 2014:41. Semakin kecil NPL, maka semakin kecil pula risiko kredit yang
ditanggung bank sehingga dapat meningkatkan profit dan meminimalkan kerugian yang diperoleh bank. Bank dalam menyalurkan kredit harus menganalisis
kemampuan debiturnya. Kemudian setelah kredit diberikan, bank wajib melakukan pemantauan terhadap penggunaan kredit serta kemampuan dan
kepatuhan debitur dalam memenuhi kewajibannya. Bank melakukan peninjauan dan pengikatan terhadap agunan untuk memperkecil risiko kredit.
Implikasi bagi pihak perbankan sebagai akibat timbulnya kredit bermasalah adalah sebagai berikut Dendawijaya, 2009:82:
1. Hilangnya kesempatan untuk memperoleh income pendapatan dari kredit
yang diberikan sehingga mengurangi perolehan laba dan berpengaruh buruk bagi rentabilitas bank.
2. Rasio kualitas aktiva produktif atau yang lebih dikenal dengan BDR Bad Debt
Ratio menjadi semakin besar yang menggambarkan terjadinya situasi yang memburuk.
26
3. Bank harus memperbesar penyisihan untuk cadangan aktiva produktif yang
diklasifikasikan berdasarkan ketentuan yang ada. Hal ini pada akhirnya akan mengurangi besarnya modal bank dan akan sangat berpengaruh terhadap
Capital Adequacy Ratio CAR. 3. Loan to Deposit Ratio LDR
Selain risiko kredit, risiko yang sering dihadapi oleh bank adalah risiko likuiditas. Likuiditas suatu bank berarti bahwa bank tersebut memiliki sumber
dana yang cukup tersedia untuk memenuhi semua kewajiban. Likuiditas bank adalah kemampuan bank dalam mengelola sebagian besar dana masyarakat yang
sifatnya jangka pendek atau simpan pinjam yang dapat ditarik sewaktu-waktu Siamat, 2005:280. Bank harus memenuhi kebutuhan masyarakat dalam
penarikan simpanan mereka serta pencairan kredit yang telah diperjanjikan. Semakin baik bank memenuhi permintaan masyarakat akan menimbulkan tingkat
kepercayaan bank yang tinggi oleh masyarakat. Kebutuhan likuiditas bank pada prinsipnya bersumber dari 2 dua
kebutuhan. Pertama untuk memenuhi semua penarikan dana oleh nasabah dan kebutuhan likuiditas wajib. Kedua, untuk memenuhi kebutuhan pencairan dan
permintaan kredit dari nasabah terutama kredit yang disetujui Siamat, 2005:280. Aktivitas perkreditan dapat mendominasi penggunaan dana suatu bank karena
perkreditan mempengaruhi aktivitas bank, penilaian atas tingkat kesehatan bank, tingkat kepercyaan nasabah serta profitabilitas bank. Masalah yang timbul dalam
penanaman dana di bidang perkreditan akan menyangkut besarnya dana yang
27
dapat digunakan atau tidak, pengaturan komposisi jenis kredit dan komposisi berdasarkan jatuh temponya.
Konsep metode RGEC yang tertulis pada peraturan Bank Indonesia No. 131PBI2011 menggunakan indikator Loan to Deposit Ratio LDR untuk
menilai risiko likuiditas. LDR merupakan perbandingan antara kredit yang diberikan dan dana pihak ketiga, termasuk pinjaman yang diterima. LDR adalah
suatu pengukuran tradisional yang menunjukkan deposito berjangka, giro, tabungan dan lain-lain yang digunakan dalam memenuhi permohonan
peminjaman nasabahnya. LDR adalah rasio keuangan perbankan yang berhubungan dengan aspek likuitas. Menurut Dendawijaya 2005:116, LDR
menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan
sebagai sumber likuiditasnya. Seberapa jauh pemberian kredit kepada nasabah, kredit dapat mengimbangi kewajiban bank untuk segera memenuhi permintan
deposan yang ingin menarik kembali uangnya yang telah digunakan oleh bank untuk memberikan kredit. Rasio ini juga merupakan indikator kerawanan dan
kemampuan suatu bank. Sebagian praktisi perbankan menyepakati bahwa batas aman LDR suatu bank adalah 80-110. Pengelolaan likuiditas ini sangant
penting karena kekurangan likuiditas dapat mengganggu bukan hanya bank tersebut namun sistem perbanakan secara keseluruhan.
2.1.6.2 Earning
