BAB III KERANGKA KONSEP DAN HIPOTESIS
3.1. Kerangka Konsep
Informasi Akuntansi X1
Current Ratio X1.1
Quick Ratio X1.2
Lnventory Turn Over X1.3
Fixed Assets Turn Over X1.4
Profit Margin X1.5
Return to Total Assets X1.6
Rentabilitas Ekonomis X1.7
Return on Net Worth. X1.8
Debt to Equity Ratio X1.9
Time Interest Earned Ratio X1.10
Accounts, Receivable X1.11
Total Assets to Debt Ratio X1.12
Informasi Non Akuntansi X2 :
Jaminan X2.1 Umur Perusahaan
X2.2 Pengalaman Pimpinan
Calon Debitur X2.3
Jangka Waktu Menjadi Nasabah Bank X2.4
Diversifikasi Kepemilikan X2.5
Jenis Usaha X2.6
KEPUTUSAN PEMBERIAN
KREDIT
Gambar 3.1 Kerangka Konseptual
26
Universitas Sumatera Utara
Informasi yang disajikan manajemen, mengenai aktifitas usaha yang berkaitan dengan kegiatan operasionalnya meliputi aspek keuangan dan aspek non keuangan.
Aspek keuangan disajikan dalam laporan keuangan. Informasi tersebut dapat digunakan manajemen sebagai dasar dalam pengambilan keputusan terutama dalam
mengambil keputusan yang berkaitan dengan kredit. Informasi keuanganakuntansi merupakan informasi yang digali berdasarkan sumber-sumber dari laporan keuangan.
Selain informasi akuntansi yang mempengaruhi pemberian kredit, informasi non akuntansi dapat mempengaruhi pemberian kredit kepada calon debitur. Informasi non
akuntansi dapat berupa informasi jaminan, nilai jaminan dapat mempengaruhi keputusan pemberian fasilitas kredit, jaminan yang diterima kreditur merupakan
second way out terhadap penyelesaian akhir kredit, apabila kredit yang diberikan sudah tidak dimungkinkan kembali dari hasil usaha atau proyek yang dibiayai. Maka
jalan terakhir penyelesaian kredit harus melalui pencairan jaminan. Selain jaminan, informasi non akuntansi lain yang perlu dilihat adalah umur
perusahaan calon debitur, dasar pemikiran pemilihan variabel ini adalah semakin lama umur perusahaan, maka perusahaan tersebut akan semakin teruji kelangsungan
hidupnya. Pengalaman pimpinan calon debitur merupakan informasi non akuntansi untuk melihat sampai sejauhmana pengalaman pimpinan calon debitur mengelola
usaha, watak dan itikad baik debitur dalam mengelola usaha. Selain itu informasi non akuntansi berupa jangka waktu menjadi nasabah bank, dasar pemikiran pemilihan
variabel ini adalah bahwa semakin lama calon debitur menjadi nasabah bank maka akan semakin mudah untuk mengetahui karakter dan kemampuan calon debitur
Universitas Sumatera Utara
dalam mengelola bisnisnya. Diversifikasi Kepemilikan, untuk mengetahui jumlah pemilik badan usaha
yang dikelola calon debitur, semakin banyak pemilik badan usaha yang dikelola calon debitur akan semakin baik kelangsungan hidup perusahaan. Jenis usaha, dasar
pemikiran atas pemilihan variabel ini adalah dikarenakan adanya beberapa jenis usaha yang sekarang ini dianggap tidak layak lagi untuk diberikan kredit.
Berdasarkan pembahasan diatas dapat dikemukakan kerangka konsep penelitian yang terdapat pada Gambar 3.1 sebagai berikut :
3.2. Hipotesis
Kategori