Instrumen keuangan (lanjutan) Financial instruments (continued)

t. Instrumen keuangan (lanjutan) t. Financial instruments (continued)

ii. Liabilitas keuangan (lanjutan)

ii. Financial liabilities (continued)

Pengukuran setelah pengakuan awal Subsequent measurement

recognition, loans and pinjaman diukur pada biaya perolehan

Setelah pengakuan awal, utang dan

After

initial

borrowings are subsequently measured at diamortisasi dengan menggunakan metode

amortized cost using the effective interest suku bunga efektif.

rate method.

Laba atau rugi harus diakui dalam laporan Gains and losses are recognized in the laba rugi komprehensif konsolidasian ketika

consolidated statements of comprehensive liabilitas tersebut dihentikan pengakuannya

the liabilities are serta melalui proses amortisasinya.

income

when

derecognized as well as through the amortization process.

iii. Saling hapus instrumen keuangan

iii. Offsetting of financial instruments

Aset keuangan dan liabilitas keuangan Financial assets and financial liabilities are saling hapus dan nilai netonya disajikan

offset and the net amount reported in the dalam

statements of financial konsolidasian jika, dan hanya jika,

position if, and only if, there is a currently terdapat hak yang berkekuatan hukum

enforceable legal right to offset the untuk melakukan saling hapus atas jumlah

recognized amounts and there is an yang telah diakui dari aset keuangan dan

intention to settle on a net basis, or to liabilitas keuangan tersebut dan terdapat

realize the assets and settle the liabilities intensi untuk menyelesaikan dengan

simultaneously.

menggunakan dasar neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara bersamaan.

iv. Nilai wajar instrumen keuangan iv. Fair value of financial instruments

Nilai wajar instrumen keuangan yang The fair value of financial instruments that secara aktif diperdagangkan di pasar

are actively traded in organized financial keuangan ditentukan dengan mengacu

markets is determined by reference to pada kuotasi harga pasar yang berlaku

quoted market bid prices at the close of pada penutupan pasar pada akhir periode

business at the end of the reporting year. pelaporan. Untuk instrumen keuangan

For financial instruments where there is no yang tidak diperdagangkan di pasar aktif,

active market, fair value is determined using nilai

valuation techniques. Such techniques may menggunakan teknik penilaian. Teknik

include using recent arm’s length market penilaian tersebut meliputi penggunaan

transaction, reference to the current fair transaksi pasar terkini yang dilakukan

value of another instrument that is secara

substantially the same, discounted cash transactions), referensi atas nilai wajar

wajar

(arm’s-length

market

flow analysis, or other valuation models. terkini dari instrumen lain yang secara substansial sama, analisis arus kas yang didiskonto, atau model penilaian lainnya.

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN

STATEMENTS

30 September 2013 dan 31 Desember 2012 As at September 30, 2013 and December 31, 2012

and for the periods ended dan untuk periode yang yang berakhir

September 30, 2013 and 2012

30 September 2013 dan 2012 (Expressed in Rupiah, Unless Otherwise Stated) (Disajikan dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI POKOK

2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING (lanjutan)

POLICIES (continued)

t. Instrumen keuangan (lanjutan)

t.

Financial instruments (continued)

iv. Nilai wajar

iv. Fair value of financial instruments (lanjutan)

Penyesuaian risiko kredit Credit risk adjustment

Grup menyesuaikan harga di pasar yang The Group adjusts the price in the more lebih

market to reflect any mencerminkan adanya perbedaan risiko

differences in counterparty credit risk kredit pihak yang bertransaksi antara

between instruments traded in that market instrumen yang diperdagangkan di pasar

and the ones being valued for financial tersebut dengan instrumen yang dinilai

asset positions. In determining the fair untuk posisi aset keuangan. Dalam

value of financial liability positions, the penentuan nilai wajar posisi liabilitas

Group’s own credit risks associated with keuangan, risiko kredit Grup terkait

the instruments are taken into account. dengan instrumen keuangan tersebut ikut diperhitungkan.

v. Biaya perolehan yang diamortisasi dari

cost of financial instrumen keuangan

Biaya perolehan yang diamortisasi diukur Amortized cost is computed using the dengan

effective interest rate method less any bunga

allowance for impairment and principal penurunan nilai dan pembayaran atau

repayment or reduction. The calculation pengurangan pokok. Perhitungan ini

takes into account any premium or mencakup seluruh premi atau diskonto

discount on acquisition and includes pada saat akuisisi dan mencakup biaya

transaction costs and fees that are an transaksi serta komisi yang merupakan

integral part of the effective interest rate. bagian tak terpisahkan dari suku bunga efektif.

vi. Penurunan nilai aset keuangan vi. Impairment of financial assets

Pada setiap tanggal laporan posisi The Group assesses at each consolidated keuangan

statement of financial position date mengevaluasi apakah terdapat bukti yang

konsolidasian,

Grup

whether there is any objective evidence obyektif bahwa aset keuangan atau

that a financial asset or a group of kelompok aset keuangan mengalami

financial assets is impaired. penurunan nilai.

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN

STATEMENTS

30 September 2013 dan 31 Desember 2012 As at September 30, 2013 and December 31, 2012

and for the periods ended dan untuk periode yang yang berakhir

September 30, 2013 and 2012

30 September 2013 dan 2012 (Expressed in Rupiah, Unless Otherwise Stated) (Disajikan dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI POKOK

2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING (lanjutan)

POLICIES (continued)

t. Instrumen keuangan (lanjutan)

t.

Financial instruments (continued)

vi. Penurunan

of financial assets (lanjutan)

vi. Impairment

(continued)

• Aset keuangan dicatat sebesar biaya

Financial assets carried at amortized perolehan yang diamortisasi

cost

Untuk pinjaman yang diberikan dan For loans and receivables carried at piutang yang dicatat pada biaya

amortized cost, the Group first perolehan diamortisasi, Grup terlebih

assesses whether objective evidence dahulu menentukan bahwa terdapat

of impairment exists individually for bukti obyektif mengenai penurunan

financial assets that are individually nilai secara individual atas aset

significant, or collectively for financial keuangan yang signifikan secara

assets that are not individually individual, atau secara kolektif untuk

significant. If the Group determines aset keuangan yang tidak signifikan

objective evidence of secara

that

no

impairment exists for an individually menentukan tidak terdapat bukti

assessed financial asset, whether obyektif mengenai penurunan nilai

significant or not, the asset is included atas aset keuangan yang dinilai

in a group of financial assets with secara

similar credit risk characteristics, and keuangan tersebut signifikan atau

the group is collectively assessed for tidak, maka aset tersebut dimasukkan

Assets that are ke dalam kelompok aset keuangan

impairment.

individually assessed for impairment yang memiliki karakteristik risiko kredit

and for which an impairment loss is, or yang sejenis dan menilai penurunan

continues to be, recognized are not nilai

included in a collective assessment of kolektif. Aset yang penurunan nilainya

dinilai secara individual dan untuk itu kerugian penurunan nilai diakui atau tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif.

Jika terdapat bukti obyektif bahwa If there is objective evidence that an kerugian penurunan nilai telah terjadi,

impairment loss has occurred, the total kerugian tersebut diukur sebagai

amount of the loss is measured as the selisih antara nilai tercatat aset

between the asset’s dengan nilai kini estimasi arus kas

difference

carrying amount and the present value masa datang (tidak termasuk kerugian

estimated future cash flows kredit di masa mendatang yang belum

of

(excluding future expected credit terjadi). Nilai kini estimasi arus kas

losses that have not yet been masa datang didiskonto dengan

incurred). The present value of the menggunakan suku bunga efektif

future cash flows is awal dari aset keuangan tersebut.

estimated

discounted at the financial asset’s Jika pinjaman atau piutang yang

original effective interest rate. If a diberikan

“loans and receivables” financial asset variabel, maka tingkat diskonto yang

has a variable interest rate, the digunakan untuk mengukur setiap

rate for measuring kerugian penurunan nilai adalah suku

discount

impairment loss is the current effective bunga efektif yang berlaku.

interest rate.

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN

STATEMENTS

30 September 2013 dan 31 Desember 2012 As at September 30, 2013 and December 31, 2012

and for the periods ended dan untuk periode yang yang berakhir

September 30, 2013 and 2012

30 September 2013 dan 2012 (Expressed in Rupiah, Unless Otherwise Stated) (Disajikan dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI POKOK

2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING (lanjutan)

POLICIES (continued)

t. Instrumen keuangan (lanjutan)

t.

Financial instruments (continued)

vi. Penurunan

of financial assets (lanjutan)

vi. Impairment

(continued)

• Aset keuangan dicatat sebesar biaya

Financial assets carried at amortized perolehan yang diamortisasi (lanjutan)

cost (continued)

Nilai tercatat atas aset keuangan The carrying amount of the financial dikurangi melalui penggunaan pos

asset is reduced through the use of an cadangan penurunan nilai dan total

allowance for impairment account and kerugian yang terjadi diakui dalam

the amount of the loss is recognized in laporan

consolidated statements of konsolidasian.

comprehensive income. Interest selanjutnya

Pendapatan

bunga

income continues to be accrued on tercatat yang diturunkan nilainya

the reduced carrying amount based on berdasarkan tingkat suku bunga

the original effective interest rate of efektif awal dari aset keuangan.

financial asset. Loans and Pinjaman yang diberikan dan piutang

the

together with the beserta dengan cadangan terkait

receivables,

associated allowance, are written off dihapuskan

when there is no realistic prospect of kemungkinan yang realistis atas

future recovery and all collateral has pemulihan di masa mendatang dan

been realized or has been transferred seluruh agunan telah terealisasi atau

to the Group. If, in a subsequent year, dialihkan kepada Grup. Jika, pada

of the estimated tahun

the

amount

loss increases or kerugian

decreases because of an event keuangan bertambah atau berkurang

occurring after the impairment was karena peristiwa yang terjadi setelah

recognized, the previously recognized penurunan nilai diakui, maka kerugian

impairment loss is increased or penurunan

reduced by adjusting the allowance for sebelumnya

impairment account. If a future write- berkurang dengan menyesuaikan pos

bertambah

atau

off is later recovered, the recovery is cadangan penurunan nilai. Jika di

recognized in profit or loss. masa

mendatang

penghapusan

tersebut dapat dipulihkan, jumlah pemulihan tersebut diakui pada laba atau rugi.

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN

STATEMENTS

30 September 2013 dan 31 Desember 2012 As at September 30, 2013 and December 31, 2012

and for the periods ended dan untuk periode yang yang berakhir

September 30, 2013 and 2012

30 September 2013 dan 2012 (Expressed in Rupiah, Unless Otherwise Stated) (Disajikan dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI POKOK

2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING (lanjutan)

POLICIES (continued)

t. Instrumen keuangan (lanjutan)

t.

Financial instruments (continued)

vii. Penghentian

vii. Derecognition of financial assets and liabilitas keuangan

Aset keuangan

Financial assets

A financial asset (or where applicable, a keuangan (atau, apabila dapat diterapkan

Penghentian pengakuan atas suatu aset

part of a financial asset or part of a group untuk bagian dari aset keuangan atau

of similar financial assets) is derecognized bagian dari kelompok aset keuangan

when: (1) the rights to receive cash flows sejenis) terjadi bila: (1) hak kontraktual

from the asset have expired; or (2) the atas arus kas yang berasal dari aset

Group has transferred its rights to receive keuangan

cash flows from the asset or has assumed (2)

an obligation to pay the received cash menerima arus kas yang berasal dari aset

flows in full without material delay to a keuangan tersebut atau menanggung

a “pass-through” kewajiban untuk membayar arus kas yang

arrangement, and either (a) the Group diterima tersebut tanpa penundaan yang

has transferred substantially all the risks signifikan kepada pihak ketiga melalui

and rewards of the asset, or (b) the Group suatu kesepakatan penyerahan dan salah

has neither transferred nor retained satu diantara (a) Grup secara substansial

substantially all the risks and rewards of memindahkan seluruh risiko dan manfaat

the asset, but has transferred control of atas kepemilikan aset keuangan tersebut,

the asset.

atau (b) Grup secara substansial tidak memindahkan dan tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset keuangan

memindahkan pengendalian atas aset tersebut.

Liabilitas keuangan Financial liabilities

A financial liability is derecognized when pengakuannya ketika kewajiban yang

the obligation under the liability is ditetapkan dalam kontrak dihentikan atau

discharged or cancelled or has expired. dibatalkan atau kadaluarsa.

Ketika liabilitas keuangan awal digantikan When an existing financial liability is dengan liabilitas keuangan lain dari

replaced by another from the same lender pemberi pinjaman yang sama dengan

on substantially different terms, or the ketentuan

existing liability are substansial,

substantially modified, such an exchange substansial atas liabilitas keuangan yang

a saat ini ada, maka pertukaran atau

or

modification

is treated as

derecognition of the original liability and modifikasi

the recognition of a new liability, and the penghapusan liabilitas keuangan awal dan

difference in the respective carrying pengakuan liabilitas keuangan baru dan

amounts is recognized in profit or loss. selisih antara nilai tercatat liabilitas keuangan tersebut diakui dalam laba atau rugi.

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN

STATEMENTS

30 September 2013 dan 31 Desember 2012 As at September 30, 2013 and December 31, 2012

and for the periods ended dan untuk periode yang yang berakhir

September 30, 2013 and 2012

30 September 2013 dan 2012 (Expressed in Rupiah, Unless Otherwise Stated) (Disajikan dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING

2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING (lanjutan)

POLICIES (continued)

u. Penerapan standar akuntansi revisi lain dan u. Adoption of other revised accounting interpretasi

standard and interpretation

Selain standar akuntansi revisi yang telah Other than the revised accounting standards disebutkan sebelumnya di atas, Grup juga

previously mentioned above, the Group also telah menerapkan standar akuntansi revisi dan

adopted the following revised accounting interpretasi efektif pada tanggal 1 Januari

interpretation effective 2012, yang dianggap relevan terhadap laporan

standard

and

January 1, 2012, which were considered keuangan

consolidated financial menimbulkan dampak yang signifikan kecuali

statements but did not have significant impact bagi pengungkapan terkait:

except for the related disclosures:

• PSAK 26 (Revisi 2011), “Biaya Pinjaman” • PSAK 26 (Revised 2011), ”Borrowing • Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan

Cost”

(ISAK) 25, “Hak Atas Tanah”. • Interpretation of Financial Accounting Standard (IFAS) 25, ”Landrights”.

3. PENGGUNAAN PERTIMBANGAN,

USE OF JUDGMENTS, DAN ASUMSI OLEH MANAJEMEN

ESTIMASI

3. MANAGEMENT’S

ESTIMATES AND ASSUMPTIONS

Penyusunan laporan keuangan konsolidasian The preparation of the Group’s consolidated Grup mensyaratkan manajemen untuk membuat

financial statements requires management to make pertimbangan,

judgments, estimates and assumptions that affect mempengaruhi total yang dilaporkan atas

the reported amounts of revenues, expenses, pendapatan, beban, aset dan liabilitas, serta

assets and liabilities, and the disclosure of pengungkapan liabilitas kontinjensi, pada akhir

contingent liabilities, at the end of the reporting periode

uncertainty about these estimasi dan asumsi ini dapat menyebabkan hasil

assumptions and estimates could result in yang memerlukan penyesuaian material atas nilai

outcomes that require a material adjustment to the tercatat aset dan liabilitas yang berdampak pada

carrying amount of the asset or liability affected in masa mendatang. future periods.

Pertimbangan

Judgments

Dalam proses penerapan kebijakan akuntansi In the process of applying the Group’s accounting Grup,

policies, management has made the following pertimbangan-pertimbangan berikut ini, yang

judgments, apart from those including estimations terpisah dari estimasi dan asumsi, yang

and assumptions, which have the most significant memiliki pengaruh paling signifikan terhadap

effect on the amounts recognized in the total yang dicatat dalam laporan keuangan

consolidated financial statements: konsolidasian:

a. Penentuan mata uang fungsional

a. Determination of functional currency

Manajemen telah membuat pertimbangan Management has made judgment on the dalam penentuan mata uang fungsional.

determination of functional currency. The Mata uang fungsional dari Grup adalah mata

functional currency of the Group is the currency uang dari lingkungan ekonomi primer

of the primary economic environment in which dimana entitas beroperasi. Mata uang

each entity operates. It is the currency that tersebut

mainly influences the revenue and cost of mempengaruhi pendapatan dan beban