Zskewness =
Skewness √6N dan Zkurtosis = Kurtosis√24N
dalam penelitian ini diperoleh nilai Zskewness sebesar 0.743 dan Zkurtosis sebesar 1.061 sedangkan Ztabel untuk data 56 adalah sebesar 2.000.
Jadi dapat disimpulkan nilai Zskewness dan Zkurtosis dibawah nilai tabel sehingga data terdistribusi normal.
4.3.3 Uji Heteroskedastisitas
Uji Heteroskedastisitas
bertujuan menguji apakah dalam model regresi terjadi
ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Model regresi yang baik adalah homokedastisitas atau tidak terjadi
heteroskedastisitas. Cara untuk mengetahui adanya masalah heteroskedastisitas adalah dengan
menggunakan uji Glejser dengan meregres nilai absolut residual terhadap variabel independen Gujarati,2003 dengan persamaan regresi:Ut = + Xt+vt. pada Tabel 4-7
Tabel 4-7 : Pengujian Heteroskedastisitas dengan Uji Glejser
Coefficients
Model Unstandardized
Coeficients Standardized
Coeficients B
Std Error
Beta t
Sig
1
Constant .554 .244
2.268 .028
X1 .176 .057
.416 3.107
.003 X2 -.109
.072 -.199
-1.505 .138
AbsInteraksi -.125 .091
-.176 -1.381
.173 a. Dependent Variable: AbsRes
Dari Tabel 4-6 diperoleh hasil output SPSS, menunjukkan bahwa tidak ada satupun variabel independen yang signifikan secara statistik mempengaruhi variabel
Mathilda Tjandra : Pengaruh Partisipasi Dalam Penyusunan Anggaran Terhadap Kinerja Manajerial Dengan..., 2008 USU e-Repository © 2008
dependen nilai absolut UT AbsUt. Hal ini terlihat dari probabilitas signifikansinya diatas tingkat kepercayaan 5. Jadi dapat disimpulkan model regresi tidak
mengandung adanya heteroskedastisitas. Metode lain yang dapat digunakan untuk mendeteksi ada atau tidak adanya
masalah heteroskedastisitas dengan melihat residual plot pada persamaan regresi antar masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen.
Apabila residual plot yang terjadi tidak menggambarkan pola tertentu yang sistematis, lebih bersifat acak dan berada diatas serta dibawah nol pada sumbu Y,
maka persamaan ini dapat dipakai dalam penelitian memenuhi syarat asumsi homoskedastisitas dan tidak ada masalah heteroskedastisitas. Hasil pengujian
penelitian dapat dilihat pada Gambar 4-7 :
3 2
1 -1
-2
Regression Standardized Predicted Value
3 2
1
-1 -2
R e
gr es
si on
Stud en
ti ze
d Res id
ua l
Dependent Variable: Y Scatterplot
Gambar 4-3 : Grafik Pengujian Heteroskedastisitas
Mathilda Tjandra : Pengaruh Partisipasi Dalam Penyusunan Anggaran Terhadap Kinerja Manajerial Dengan..., 2008 USU e-Repository © 2008
Dari gambar diatas memperlihatkan titik dalam grafik plot menyebar merata diatas dan dan dibawah nol pada sumbu Y sehingga dapat disimpulkan tidak terjadi
pelanggaran asumsi klasik heteroskedastisitas.
4.3.4 Uji Linearitas
