Ampliación de la cobertura y recaudación
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Recuadro 10 Brasil: Incremento de la cobertura y recaudación de contribuciones a la seguridad social
La inversión social juega un importante papel en el desarrollo nacional de Brasil. La protección social salud, seguro social y programas de asistencia social es el componente más grande dentro del gasto social en
Brasil y se ha incrementado considerablemente desde la década del 2000. La carga tributaria bruta de Brasil también ha crecido de un 27 por ciento en 1996 a cerca de 31 por ciento el 2006. Este notable crecimiento en la
recaudación tributaria, que constituye casi la mitad de los ingresos fiscales totales del Estado, se debe principalmente a las contribuciones a la seguridad social. La ampliación de las contribuciones sociales está
directamente asociada con la ampliación de la cobertura de la seguridad social contributiva seguro social durante la década del 2000. Entre los años 2000 y 2008, la tasa de cobertura tuvo un salto del 45 a 55 por ciento
de la población económicamente activa, siendo éste un importante ejemplo de ampliación de la seguridad social, así como del éxito de formalizar a quienes ocupan la economía informal.
Fuente: Duran-Valverde and Pacheco 2012.
Prácticamente en todos los países con programas de seguridad social, se establece una tasa de contribución determinada para todos los trabajadores y empleadores, y generalmente
es fijado como un porcentaje del salario o de la nómina salarial. Las contribuciones a la seguridad social son generalmente calculadas sobre el salario bruto; los empleadores pagan
al menos la mitad, como lo promulga el Convenio 102 de la OIT, usualmente complementado por una menor contribución por parte de los trabajadores, deducida
automáticamente de su salario y sujeto al cobro de impuestos como parte del salario. Muchos países otorgan un subsidio del presupuesto central, especialmente en los primeros años de
operación Cichon et al., 2004. Para mayor referencia, el Anexo 2 presenta las proporciones agregadas que se asignan al trabajador y al empleador en diferentes países. Generalmente,
la contribución de los empleadores es mucho más grande que la de los trabajadores; como media mundial, los empresarios contribuyen 14 por cien y los trabajadores 7 por cien del
salario. Es importante notar que las contribuciones de los empleadores a la seguridad social son un
salario diferido
, parte del sueldo de los trabajadores, solo que se cobra posteriormente, al jubilarse, caer enfermo, etc.
Aunque el nivel aceptado de contribuciones es resultado de negociaciones colectivas, el nivel de contribución es relativamente bajo en algunos países. Debido a que el grado de
financiamiento requerido para de las contribuciones a la seguridad social necesita ser establecido mediante cálculos actuariales que reflejen el patrón de envejecimiento, la
composición del mercado laboral y otras variables macroeconómicas según cada país
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, es importante reconocer que en la mayoría de los países debería esperarse que el nivel de
ingresos de la seguridad social se incremente. El incremento de los niveles de contribución tienden a encontrar objeción en los empleadores, que prefieren menores costos laborales para
promover la inversión, y suele tener el apoyo de los trabajadores, que han experimentado el estancamiento o declive de sus salarios reales en la mayoría de los países, resultando en un
menor consumo y, por tanto, menor crecimiento OIT, 2014c. Para asegurar óptimos resultados de desarrollo, es importante apuntar al correcto equilibrio entre los salarios y las
contribuciones a la seguridad social.
La generación de fondos a través de la ampliación de las contribuciones sociales está asociada, por naturaleza, con la expansión de la cobertura de la seguridad social. El alcance
para incrementar las contribuciones a la seguridad social depende, en gran medida, de los esfuerzos de los administradores de la seguridad social y de los inspectores laborales, para
reforzar las disposiciones legales y asegurar el cumplimiento de trabajadores y empleadores, por un lado para registrarse y, por el otro, para pagar la totalidad de sus aportes. Es
importante invertir en mecanismos de recaudación de seguridad social. En países como
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Para mayores detalles sobre las estimaciones actuariales, véase Plamondon et al 2002.
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Brasil, Costa Rica y Uruguay, las contribuciones sociales están íntimamente asociadas con la introducción de innovaciones para promover la formalización del mercado laboral
recuadro 11. La formalización del empleo y de las empresas va de la mano con la ampliación de la seguridad social. Esto crea un círculo virtuoso, mientras más empresas
migren hacia la formalidad, mayor será también la recaudación de impuestos y de las contribuciones sociales.
Recuadro 11 Monotributo en Uruguay: Ampliación de la protección social a la economía informal
El monotributo es un sistema simplificado de recaudaciónpago de impuestos para pequeños contribuyentes en Uruguay. Los microempresarios que forman parte de este esquema pueden acceder
automáticamente a los beneficios del sistema contributivo de seguridad social excepto para la protección al desempleo. Las contribuciones al monotributo son recaudadas por el Instituto de Seguridad Social del Uruguay
BPS, y la porción que corresponde al pago de impuestos es transferida por el BPS a la autoridad fiscal. El saldo restante es posteriormente utilizado por el BPS para financiar los beneficios de la seguridad social de los
miembros afiliados a través del sistema y para sus familias. El monotributo ha demostrado ser una herramienta importante para formalizar a los micro y pequeños empresarios, así como para la ampliación de la cobertura de
la seguridad social a trabajadores independientes, especialmente mujeres. Argentina, Brasil y Ecuador están desarrollando sistemas similares al Monotributo figura 6.
Figura 6. Número de empresas monotributistas registradas y afiliados asegurados
Fuente: OIT 2014b.
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