Aranceles a las importacionesexportaciones
Espacio fiscal para la protección social y los ODS
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promedio del 7 por ciento en los países de ingreso medio figura 4. Algunos países incluso han sobrepasado estos niveles, como la caída promedio en la tarifa arancelaria de India, de
71 a 13 por ciento entre 1994 y 2009, y el caso de Brasil, de 51 a 14 por ciento entre 1987 y 2009 WTO 2010.
Figura 4. Tarifas arancelarias por grupo de países según ingreso, 1996-2010 en puntos porcentuales
Fuente: Indicadores de Desarrollo Mundial 2015 Los valores reflejan el promedio no ponderado de tasas aplicadas para todos los productos comercializados sujetos a aranceles.
Esta reducción en los ingresos por aranceles está asociada con la liberalización comercial. En teoría, se estimaba que las ganancias por el libre comercio iban a ser superiores
a las pérdidas de ingresos por aranceles, pero en la práctica, los países menos desarrollados tienden a no recuperar los ingresos no percibidos, que terminan siendo pérdidas de ingreso
netas. Por ejemplo, Baunsgaard y Keen 2005 identifican que los países ricos han tenido la oportunidad de compensar las reducciones en sus ingresos por aranceles mediante el
incremento de sus ingresos por impuestos internos, esto no ocurrió en la mayoría de los países en desarrollo. Se encontró que los países de ingreso medio recuperaron solo hasta 60
centavos por cada dólar de ingreso arancelario perdido, y los países de ingreso bajo no recuperaron más de 30 centavos.
En consecuencia, puede ser muy razonable revisar los actuales niveles de aranceles en muchos países en desarrollo, al menos hasta que los mecanismos de recaudación de
impuestos internos se fortalezcan para mantener o incrementar los niveles de ingresos. En países como Brasil e India, puede haber un amplio margen para incrementar los aranceles,
dado que los niveles vigentes están lejos de los límites de tarifas arancelarias establecidos por la OMC, según lo acordado en las negociaciones comerciales de la Ronda de Uruguay
Gregory et al., 2010. Países como Argelia imponen altos impuestos a las importaciones farmacéuticas si el mismo medicamento es producido por al menos tres fabricantes en
Argelia en cantidades que satisfacen la demanda del mercado, una forma de sostener empleos y la industria nacional recuadro 8.
Por otra parte, para los países que están en período de auge por la exportación de materias primas, puede ampliarse el espacio fiscal para la inversión social mediante la
introducción o incremento de aranceles de exportación. Por ejemplo, en muchos países de América Latina se han creado fondos especiales y leyes para regir el uso de los ingresos
derivados del incremento de los precios de las exportaciones de materias primas Gallagher y Porzecanski, 2009. Venezuela es uno de los mejores ejemplos conocidos, donde un
impuesto progresivo a los excedentes es gravado sobre las exportaciones de petróleo para
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financiar proyectos de desarrollo social. Por ejemplo, para destacar el potencial total de los impuestos a las exportaciones de materias primas, un impuesto del 2-5 por ciento sobre las
exportaciones de petróleo, en los nueve países en desarrollo con mayores exportaciones petroleras, podría generar recursos adicionales desde 10,000 millones hasta
26,000 millones para apoyar la inversión económica y social el 2016
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. Las cinco amplias categorías de impuestos descritas impuesto al consumoventas,
impuestos al ingreso, impuestos a las empresas, impuestos a la extracción de recursos naturales y aranceles de importaciónexportación pueden ser aplicadasajustadas para
generar un incremento de los ingresos públicos. La combinación óptima varía de país a país: se debe comprender a cabalidad las ventajas y desventajas de cada impuesto UNCTAD,
2014a-b y Commonwealth Secretariat, 2009, así como los impactos sociales sobre los diferentes grupos de hogar analizados.
Recuadro 8 Argelia: Impuestos sobre el tabaco, el alcohol y sobre las importaciones
de medicamentos para lograr la protección social universal
Argelia ha logrado una cobertura casi universal de protección social, financiada en su mayoría a través de las contribuciones a la seguridad social. Las contribuciones a la seguridad social representan el 35 por ciento de
los salarios; todos los empleadores deben remitir la contribución de los trabajadores retenida, el 9 por ciento, junto con la contribución de los empleadores, el 26 por ciento. Dichas contribuciones de seguridad social
financian pensiones, subsidios familiares, maternidad, desempleo, accidentes laborales y atención médica para la mayoría de los argelinos. Sin embargo, se precisan fondos adicionales para financiar la asistencia social y
esquemas especiales para el sector informal. El Gobierno Argelino complementa la financiación a través de los impuestos sobre el tabaco, el alcohol y las importaciones de productos farmacéuticos.
— Impuestos sobre las importaciones de medicamentos: el 30 de noviembre de 2008, Argelia introdujo medidas restrictivas de las importaciones de productos farmacéuticos con el fin de proteger los puestos de
trabajo en la industria farmacéutica local y aumentar los ingresos fiscales. No se permite importar un medicamento de fabricación extranjera si el mismo medicamento es producido por al menos tres fabricantes
en Argelia en cantidades que satisfacen la demanda del mercado. Una nueva orden de 8 de mayo de 2011 proporciona una lista de 257 medicamentos importados que se gravan al ingresar porque son producidos
en cantidades suficientes por compañías farmacéuticas nacionales y extranjeras en Argelia, una forma de sostener el empleo y la industria nacional.
— Impuestos sobre el tabaco y el alcohol: Según la OMS, los impuestos sobre los cigarrillos eran del 50 por ciento del precio en 2014. En los años siguientes, el Ministerio de Hacienda introdujo nueva legislación que
impone impuestos adicionales sobre el alcohol y todos los productos del tabaco, una forma de recaudar fondos y de combatir las prácticas no saludables de beber y fumar.
Fuente: Gobierno de Argelia y OMS 2015.