Pemimpin Cabang yang bertanggung jawab langsung kepada Satuan Pengawasan Intern, yaitu :
a. Dengan posisi Internal Auditor bertanggung jawab langsung terhadap SPI,
maka diharapkan Internal Auditor mendapat dukungan sepenuhnya dalam melaksanakan tugasnya, sehingga memudahkan bagi Internal Auditor dalam
bertindak sesuai dengan wewenangnya. b.
Tindakan kebebasan dapat dipertahankan dan cukup memadai sehingga memungkinkan untuk dapat melakukan pemeriksaan yang objektif.
c. Adanya wewenang yang cukup luas dalam melakukan pemeriksaan yaitu
seluruh bagian yang ada pada PT Bank Sumut Syariah Medan.
Walaupun kedudukan ini cukup bagus, namun dalam melakukan pemeriksaan, Internal Auditor tidaklah langsung saja ke objek pemeriksaan, melainkan dengan
memberi tahu terlebih dahulu kepada bagian tersebut dengan tujuan agar pelaksanaan pemeriksaan berjalan dengan lancar serta mendapat dukungan dari pemimpin bagian
tersebut.
2. Analisis dan Evaluasi Fungsi Internal Auditor
Pada PT. Bank Sumut Syariah Medan, pengawasan ini dilakukan oleh bagian yang dikenal dengan Kontrol Intern atau di lingkungan perusahaan dikenal dengan
nama SPI Satuan Pengawasan Intern . Secara garis besarnya, fungsi Internal Auditor itu dapat diuraikan sebagai berikut :
a. Mengadakan pengamatan, analisa, dan evaluasi terhadap pelaksanaan operasi,
penggunaan sumber daya dan dana dalam pelaksanaan tugas pokok perusahaan.
Universitas Sumatera Utara
b. Mencegah dan menemukan kecurangan serta pemborosan dengan
melaksanakan prosedur pemeriksaan yang baik. c.
Memberikan saran penyempurnaan sistem internal control yang dimiliki perusahaan, bila dipandang perlu, di mana sebelumnya diadakan evaluasi terhadap
sistem pengawasan yang ada. d.
Melakukan pemeriksaan untuk mengetahui apakah kebijaksanaan yang telah ditetapkan pimpinan telah ditaati sebagaimana mestinya.
e. Memberikan masukan dan saran kepada pimpinan dalam bentuk laporan
internal audit kepada pimpinan.
Fungsi-fungsi di atas sudah cukup memadai bagi perusahaan karena sudah mencakup seluruh bagian. Berdasarkan pembagian tersebut maka penulis berpendapat
bahwa fungsi Internal Auditor PT Bank Sumut Syariah Medan secara umum sudah baik. dalam hal ini penulis melakukan penelitian mengenai fungsi Internal Auditor
dalam menilai operasional manajemen PT Bank Sumut Syariah Medan khususnya di bagian Pelaksana Administrasi Pembiayaan.
Tujuan dan prosedur audit yang dilakukan Internal Auditor dalam mengaudit pembiayaan yaitu untuk melakukan pemeriksaan terhadap file pembiayaan nasabah
apakah telah sesuai dengan sistem dan prosedur pembiayaan, yaitu sebagai berikut : 1 Untuk mengetahuievaluasi terhadap beberapa aspek pembiayaan, antara lain:
a Aspek YuridisUmum 1. Permohonan debitur
2. Analisis yuridis 3. Legalitas pemohon: KTPidentitas diri, AD dan perubahan AD, ijin usaha
TDP,SIUP,dll, NPWP.
Universitas Sumatera Utara
4. Kewenangan pemohon: persetujuan komisaris, surat kuasa direksi 5. Hal-hal lain yang berhubungan dengan aspek yuridis.
b Aspek Ekonomis 1. Bidang usaha
2. Data keuangan 3. Analisis kualitatif dan kuantitatif dari kondisi keuangan.
4. Tujuan penggunaan dan jumlah fasilitas yang disetujui sesuai dengan kebutuhan usaha mitra usaha.
5. Bukti kunjungan Account Officer terhadap mitra usaha. c Aspek Syariah
1. Usaha yang dibiayai sesuai syariah 2. Produk yang digunakan sudahtepat
3. Nisbah bagi hasil sesuai dengan perjanjian
2 Untuk mengetahuievaluasi terhadap dokumentasi a Dokumentasi usulan pembiayaan. Periksa dan yakinkan apakah:
1. Usulan pembiayaan terdapat dalam file 2. Pengisian kolom UP telah dipenuhi
3. Bersih dari tip ex 4. Bila ada coretan harus disetujui komite pembiayaan
5. Jumlah anggota komite sesuai dengan batas wewenang dilengkapi dengan salinan halfsheet
b Perjanjian pembiayaan. Periksa dan yakinkan apakah: 1. Pengikatan yang dilakukan: notarisintern
2. Ada pasal tambahan
Universitas Sumatera Utara
3. Jumlah pembiayaan dalam perjanjian sesuai dengan plafond 4. Nisbah bagi hasil untuk bagi hasil telah sesuai
5. Harga beli dan harga jual untuk jual beli telah sesuai 6. Jangka waktu telah sesuai
7. Terdapat surat Aksep SPRP, TTUN c Pengikatan agunan. Periksa dan yakinkan untuk Jaminan tanahbangunan,
jaminan kendaraan, simpanan harian dan simpanan berjangka, e Kondisi Jaminan. Pastikan surat-surat kepemilikan tanah jaminan telah dikuasi
oleh Bank.
Universitas Sumatera Utara
B A B V KESIMPULAN DAN SARAN
Pada bagian akhir dari skripsi ini penulis mencoba untuk menarik beberapa kesimpulan mengenai fungsi dan kedudukan Internal Auditor dalam menilai efisiensi
dan efektivitas kerja PT Bank Sumut Syariah Medan. Kesimpulan yang diperoleh tersebut didasarkan atas uraian-uraian dari bab I hingga bab IV sebelumnya. Penulis
