h Menerima bukti memo dari Kabag. Administrasi dan Umum
i Mencatat kedalam jurnal pengeluaran kas, jurnal umum, dan buku
besar dan menyertakan kepada pemegang buku pembantu 5
Pemegang Buku Pembantu Pemegang Buku Pembantu mempunyai tanggungjawab untuk
menyimpan bukti bukti yang mendukung transaksi-transaksi yang dicatat pada buku jurnal. Pemegang Buku Pembantu dalam sostem
pengeluaran kas mempunyai tugas dan tanggungjawab untuk : a
Menerima dokumen pendukung dan BKK lembar ke-1 dari pemegang jurnal dan buku besar
b Menerima dokumen pendukung, bukti tanda terima sementara,
laporan penerimaan barang, BPB lembar ke-2 dan BKK lembar ke-1 dari pemegang jurnal dan buku besar
c Mencatat ke dalam jurnal pembantu
d Menerima bukti memo, kartu potongan gaji upah karyawan dan
BKK lembar ke-1 dari pemegang jurnal dan buku besar e
Melakukan pencatatan ke dalam buku pembantu piutang f
Mengarsip secara urut tanggal
b. Dokumen-dokumen yang Digunakan
Dokumen-dokumen yang digunakan dalam sistem pengeluaran kas adalah sebagai berikut :
1 Bukti Kas Keluar BKK
Yaitu dokumen yang dibuat oleh kabag Administrasi dan Umum sebagai tanda bukti telah mengeluarkan kas. Pengeluaran kas tersebut
muncul dari transaksi pembelian barang dagangan dan pembayaran gaji dan upah. Bukti ini berisi nama pihak yang menerima
pembayaran, alat pembayaran, rekening pengeluaran, nomor bukti dokumen, rekening yang didebit, nomor rekening, dan jumlah uang.
2 Bukti Tanda Terima Sementara BTTS
Yaitu dokumen yang digunakan sebagai bukti tanda terima sementara atas penerimaan barang dari pemasok. Bukti ini berisi identitas
pemasok barang, jenis barang, dan jumlah menurut penjual dalam satuan kilogram
3 Bukti Pembelian Barang BPB
Yaitu dokumen yang digunakan sebagai bukti atas pembelian barang dagangan yang berisi identitas penjual barang, nomor laporan
penerimaan barang, jenis barang, jumlah barang, harga satuan barang dan jumlah harga barang dagangan.
4 Kartu Gaji
Kartu yang berisi identitas pegawai serta rincian jumlah gaji yang terdiri dari gaji pokok, uang lembur, dan tunjangan serta berisi
potongan-potongan atas gaji. 5
Laporan Penerimaan Barang LPB Dokumen ini dibuat untuk menunjukkan bahwa barang yang diterima
dari pemasok telah memenuhi jenis, spesifikasi,mutu dan kuantitas.
Dokumen ini berisi identitas pemasok, jenis barang, jumlah barang serta data penimbangan barang
6 Faktur Pembelian
Dokumen ini merupakan tagihan dari pemasok yang berisi jenis barang, kuantitas, dan harga barang yang menjadi kewajiban
perusahaan untuk melakukan pembayaran kepada pemasok. 7
Kartu Potong Gaji Upah Karyawan PGUK Dokumen ini dibuat oleh fungsi personalia yang berisi jumlah
potongan-potongan, angsuran pinjaman, dan lain-lain yang menjadi kewajiban karyawan.
c. Catatan Akuntansi yang Digunakan
1 Laporan Mutasi Kas Harian, yaitu laporan yang dibuat oleh
bendahara, laporan ini berisi nomor bukti BKK, penerimaan dan pengeluaran kas selama satu hari.
2 Jurnal Pengeluaran Kas, yaitu jurnal yang dibuat oleh pemegang
jurnal yang berfungsi untuk mencatat pengeluaran kas perusahaan. 3
Buku Besar, yaitu buku yang dibuat oleh bagian pemegang jurnal dan buku besar yang berisi kumpulan rekening-rekening yang digunakan
untuk menyortir dan meringkas informasi yang dicatat dalam jurnal. 4
Buku Pembantu, yaitu buku yang dibuat oleh bagian pemegang buku pembantu. Buku pembantu merupakan cabang buku besar yang berisi
rincian rekening tertentu yang berada dalam buku besar.
d. Prosedur transaksi pengeluaran kas berdasarkan SOP
