Prosedur transaksi pengeluaran kas berdasarkan SOP

d. Prosedur transaksi pengeluaran kas berdasarkan SOP

Dalam pelaksanaan transaksi pengeluaran kas perusahaan harus melaksanakan prosedur yang ditetapkan, yaitu mulai dari memesan barang sampai dengan pembayaran atas barang yang telah dibeli. Adapun prosedur yang digunakan oleh UD. Berdijaya adalah dimulai dengan Kabag Administrasi dan Umum hingga pemegang Buku Pembantu, berikut ini adalah prosedur yang dilakukan oleh UD Berdijaya : 1 Kabag Administrasi dan Umum a Menerima formulir-formulir dan dokumen pendukung dari sub sistem pembelian dan dari sub sistem penggajian dan pengupahan. b Bila jumlah permintaan kecil ke sub sistem kas prosedur permintaan kan pengeluaran kas kecil. Bila jumlah permintaan uang besar yang digunakan untuk 1 Pembayaran gaji dan upah i. Pengeluaran uang untuk pembayaran gaji dilakukan setelah ada bukti memo dari direktur. Setelah data-data pada bukti memo dilengkapi selanjutnya diserahkan ke pemegang jurnal dan buku besar ii. Pengeluaran uang untuk pembayaran upah didasarkan pada kartu upah, kartu potongan gaji upah karyawan dan bukti kas keluar lembar 1 dan 2 iii. Menyerahkan kartu upah dan bukti kas keluar lembar 1 dan 2 ke bendahara 2 Untuk pembelian barang dagangan maka dibuatkan bukti kas keluar dan mendistribusikan : i. Dokumen pendukung, bukti tanda terima sementara lembar 2 ke pemegang jurnal dan buku besar ii. Bukti kas keluar lembar 1 dan 2 serta bukti pembelian barang lembar 1 ke bendahara 3 Untuk transaksi lainnya harus ada dokumen pendukung selanjutnya dibuatkan bukti kas keluar. Menyerahkan dokumen pendukung dan bukti kas keluar lembar 1 dan 2 ke bendahara 2 Direktur a Dari sub sistem penggajian dan pengupahan menerima kartu gaji dan bukti memo b Membagikan gaji sesuai dengan kartu gaji c Menyerahkan kartu gaji dan bersama uang kepada karyawan d Menyerahkan bukti memo kepada kabag Administrasi dan umum 3 Bendahara a Menerima dokumen pendukung dan BKK lembar ke-1 dan 2 dari bagian Administrasi dan Umum b Memberi cap “lunas” pada BKK dan melalukan pembayaran c Menyerahkan dokumen pendukung dan BKK lembar ke-1 ke pemegang jurnal d Mengarsip secara urut tanggal BKK lembar ke-2 dan melakukan pencatatan ke dalam laporan mutasi kas harian e Menerima bukti pembelian barang lembar ke-1, BKK lembar 1 dan 2 dari Kabag. Administrasi dan Umum f Memberi cap “lunas” pada BKK g Melakukan pembayaran atas transaksi pembelian barang dagangan h Menyerahkan bukti pembelian barang lembar ke-1 kepada penjual besarta uang i Menerima kartu upah dan BKK lembar ke-2 dari kabag. Administrasi dan Umum. Memberi cap “lunas” pada BKK dan melalukan pembayaran upah. Kemudian mendistribusikan : i. Kartu upah bersama uang kepada karyawan ii. BKK lembar 1 kepada pemegang jurnal iii. BKK lembar 2 untuk diarsip secara urut tanggal setelah mencatat ke dalam laporan mutasi harian 4 Pemegang Jurnal dan Buku Besar a Menerima dokumen pendukung dan BKK lembar 1 dari bendahara b Mencatat dalam buku jurnal pengeluaran kas dan Buku Besar c Menyerahkan dokumen pendukung dan BKK lembar ke-1 kepada pemegang buku pembantu d Menerima dari Kabag. Administrasi dokumen pendukung, Bukti Tanda Terima Sementara lembar ke-2, Laporan Penerimaan Barang dan Bukti Pembelian Barang lembar ke-2 dan diarsip sementara sesuai urut nomor e Menerima BKK lembar ke-1 dari bendahara f Setelah dilakukan pencatatan ke dalam jurnal pengeluaran kas dan buku besar selanjutnya dokumen-dokumen dan bukti-bukti tersebut diserahkan kepada pemegang buku pembantu g Menerima Kartu Potongan Gaji dan Upah karyawan dari kabag. Administrasi dan Umum h Menerima BKK lembar ke-1 dari Bendahara i Menerima bukti memo dari Kabag. Administrasi dan Umum j Selanjutnya mencatat kedalam jurnal pengeluaran kas, jurnal umum, dan buku besar dan menyertakan kepada pemegang buku pembantu 5 Pemegang Buku Pembantu a Menerima dokumen pendukung dan BKK lembar ke-1 dari pemegang jurnal dan buku besar b Mengarsip sesuai urutan tanggal c Menerima dokumen pendukung, bukti tanda terima sementara, laporan penerimaan barang, BPB lembar ke-2 dan BKK lembar ke-1 dari pemegang jurnal dan buku besar d Mencatat ke dalam jurnal pembantu e Mengarsip secara urut tanggal f Menerima bukti memo, kartu potongan gaji upah karyawan dan BKK lembar ke-1 dari pemegang jurnal dan buku besar g Melakukan pencatatan ke dalam buku pembantu piutang h Mengarsip secara urut tanggal

e. Bagan Alir Sistem Pengeluaran Kas berdasarkan SOP