Untuk keperluan penyusunan anggaran ini, manajemen perusahaan dapat mendasarkaan diri kepada peramalan penjualan produk perusahaan. Di dalam hal
pemilihan model yang menajemen.
1. Penyusunan Anggaran Pendapatan Jasa Simpan Pinjam
Sumber pendapatan dari Koperasi Pegawai Republik Indonesia KPRI Media Dinas Komunikasi Informasi dan Informatika Diskominfo Medan dapat
diklasifikasikan dalam dua bagian dari usaha dan pendapatan dari luar usaha. Anggaran pendapatan-pendapatan tersebut beserta jumlahnya yang diambil dari
data laporan keuangan tahun 2012. dapat dilihat pada berikut :
Tabel 2.1 Anggaran Pendapatan
KODE URAIAN
ANGGARAN 1 TAHUN Rp PENDAPATAN USAHA
a. Jasa Simpan Pinjam 2.655.000
b. Jasa Alat Terapi 12.800.000
c. Jasa Kaca Mata 360.000
d. Jasa Handphone HP 340.000
e. Jasa Usaha PKPRI Ko. Medan Tahun 2008
851.617.421
TOTAL 128.189.354
Sumber : Koperasi Pegawai Republik Indonesia KPRI Media Medan
Universitas Sumatera Utara
Dari tabel diatas dapat diketahui total anggaran pendapatan pada tahun
2011 adalah Rp. 128.189.354
Tabel 2.2 Anggaran Pendapatan Diluar Usaha
KODE URAIAN
ANGGARAN 1 TAHUN Rp
Honorarium Pengurus BAPEM 11.700.000
Jasa Simpanan Berjangka 3.660.000
Jasa Sukarela 2.938.680
TOTAL 18.298.680
Sumber : Koperasi Pegawai Republik Indonesia KPRI Media Medan Dari tabel diatas dapat diketahui total anggaran pendapatan diluar usaha
adalah Rp. 18.298.680
2. Penyusunan Anggaran Beban Operasi
Dalam menyusun anggaran untuk masing-masing pusat tanggung jawab, manajer yang bersangkutan harus bertindak sesuai dengan petunjuk-petunjuk
umum yang ditetapkan oleh manajer lenih tinggi, program-program kerja yang direncanakan dan pertimbangan mereka sendiri.
Pada umumnya anggaran biaya didasarkan pada rencana-rencana dan program-program tertentu. Pengalaman yang lalu disesuaikan dengan perubahan-
perubahan yang diharapkan dalam kebijakan manajemen dan kondisi-kondisi
Universitas Sumatera Utara
umum perekonomian, sangat membantu dalam menyusun anggaran biaya. Setelah kita memperhatikan faktor-faktor tersebut, maka anggaran biaya telah dapat
disusun. Anggaran biaya dibuat berdasarkan biaya yang dikeluarkan untuk penghasilan tersebut ditambah dengan biaya yang dikeluarkan bukan untuk
mendapatkan penghasilan yakni biaya overhead. Untuk itu biaya dalam Koperasi Pegawai Republik Indonesia KPRI Media Dinas Komunikasi Informasi dan
Informatika Diskominfo Medan adalah sebagai berikut : 1.
Biaya Usaha 2.
Biaya Diluar Usaha 3.
Biaya Overhead Prosedur Penyusunan Anggaran Biaya Pada Koperasi Pegawai Republik
Indonesia KPRI Media Dinas Komunikasi Informasi dan Informatika Diskominfo Medan dimulai dari pembuatan anggaran yang dirincikan dalam
tabel-tabel berikut :
Tabel 2.3 Anggaran Biaya Usaha
KODE URAIAN
ANGGARAN 1 TAHUN Rp Biaya Usaha :
a. Biaya Publikasi 150.000
b. Alat Tulis Kantor 504.000
c. Beli Kalkulator 105.500
d. Biaya Cetak Buku 2.000.000
e. Cetak Blanko 876.000
Universitas Sumatera Utara
Sub Total 3.635.500
Biaya Usaha Sampingan
TOTAL 3.635.500
Sumber : Koperasi Pegawai Republik Indonesia KPRI Media Medan Dari tabel diatas dapat diketahui total anggaran biaya usaha adalah Rp.
3.635.500 Tabel 2.4
Anggaran Biaya Diluar Usaha KODE
URAIAN ANGGARAN 1 TAHUN Rp
a. Diambil Dana Cadangan 5.000.000
b. Dana Sosial 2.000.000
c. Dana Pendidikaan 3.000.000
d. Biaya Rapat 140.000
TOTAL 10.140.000
Sumber : Koperasi Pegawai Republik Indonesia KPRI Media Medan Dari tabel diatas dapat diketahui total anggaran biaya diluar usaha adalah
Rp. 10.140.000 Tabel 2.5
Anggaran Overhead KODE
URAIAN ANGGARAN 1 TAHUN Rp
1. BIAYA PEGAWAI a. Insentif Bendahara Gaji
180.000 b. Transport Anggota
9.600.000
Universitas Sumatera Utara
c. Transport tamu,undangan dan Honor Pembantu
1.650.000
d. Biaya Bingkisan THR Natal Untuk Anggota 189 x Rp.
100.000 18.900.000
Sub Total 30.330.000
2. BIAYA BARANG DAN JASA
a. Beli Kipas Angin 185.000
b. Cleanning Service: untuk Adm. Transport + Bingkisan
THR Natal 330.000
c. Biaya Transport 160.000
d. Pembellian Snack 2.300.000
e. Pembelian Nasi 3.296.000
f. Buku, Hekter, Tip-Ex 45.000
g. Fotocopy 45.125
Sub Total 6.361.125
TOTAL 36.691.125
Sumber : Koperasi Pegawai Republik Indonesia KPRI Media Medan Dari tabel diatas dapat diketahui total anggaran Overhead adalah Rp.
36.691.125
Universitas Sumatera Utara
Setelah kita memperhatikan faktor-faktor tersebut, maka anggaran biaya telah dapaat disusun. Anggaran biaya untuk tahun 2012 dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 2.6 Anggaran Biaya Tahun 2012
KODE URAIAN
ANGGARAN 1 TAHUN Rp
Biaya Usaha 3.635.500
Biaya Diluar Usaha 10.140.000
Biaya Overhead 36.691.125
TOTAL 50.466.625
Sumber : Koperasi Pegawai Republik Indonesia KPRI Media Medan Dari tabel diatas dapat diketahui total anggaran biaya tahun 2008 adalah
Rp. 50.466.625 3. Penyusunan Anggaran Laba rugi
Setelah anggaran pendapatan disusun maka disusun pula anggaran biaya yang menjadi unsur dalam anggaran laba rugi. Koperasi Pegawai
Republik Indonesia KPRI Media Medan dalam menyusun anggaran laba rugi juga dibagi menjadi tiga bagian laba rugi yakni sebagai berikut :
1. Anggaran Laba Rugi Usaha
Anggaran ini di dapat dari hasil pengurangan pendapatan usaha dengan biaya usaha. Berikut data anggaran laba rugi tahun 2012 :
Universitas Sumatera Utara
Tabel 2.7 Anggaran Laba Rugi Usaha Tahun 2012
KODE URAIAN
ANGGARAN 1 TAHUN Rp
Pendapatan Usaha 128.189.354
Biaya Usaha 3.635.500
TOTAL 124.553.854
Sumber : Koperasi Pegawai Republik Indonesia KPRI Media Medan Dari tabel diatas dapat diketahui total anggaran laba rugi usaha tahun 2012
adalah Rp. 124.553.854
2. Anggaran Laba Rugi Diluar Usaha
Anggaran ini didapat dari hasil pengurangan pendapatan diluar usaha dengan biaya diluar usaha. Berikut data anggaran laba rugi diluar usaha tahun
2012.
Tabel 2.8 Anggaran Laba Rugi Di Luar Usaha Tahun 2012
KODE URAIAN
ANGGARAN 1 TAHUN Rp
Pendapatan Diluar Usaha 18.298.680
Biaya Diluar Usaha 10.140.000
TOTAL 8.158.680
Sumber : Koperasi Pegawai Republik Indonesia KPRI Media Medan
Universitas Sumatera Utara
Dari tabel diatas dapat diketahui total anggaran laba rugi diluar usaha
tahun 2012 adalah Rp. 8.158.682
3. Anggaran Laba Rugi Usaha Penunjang
Anggaran ini didapat dari penambahan anggaran laba rugi usaha dan anggaran laba rugi diluar usaha yang dikurangkan dengan biaya overhead. Berikut
data anggaran laba rugi usaha penunjang tahun 2012.
Tabel 2.9 Anggaran Laba Rugi Usaha Penunjang Tahun 2012
KODE URAIAN
ANGGARAN 1 TAHUN Rp
Laba Rugi Usaha 124.553.854
Laba Rugi Diluar Usaha 8158.80
Sub Total 132.712.534
Biaya Overhead 36.691.125
Laba Rugi Usaha Penunjang 169.403.659
Sumber : Koperasi Pegawai Republik Indonesia KPRI Media Medan
Dari tabel diatas dapat diketahui total anggaran laba rugi usaha penunjang
tahun 2012 adalah Rp. 169.403.659
E. Fungsi Anggaran Laba Rugi Sebagai Suatu Alat Perencanaan 1. Anggaran Laba Rugi Sebagai Suatu Alat Perencanaan
Dalam bidang perencanaan anggaran akan membantu manajemen dalam bidang penentuan aktivitas yang akan dilaksanakan untuk mencapai tujuan
Universitas Sumatera Utara
perusahaan. Disamping itu dengan penyusunan anggaran maka aktivitas perusahaan akan lebih terarah ketujuan yang akan dapat dicapai. Karena dengan
adanya anggaran akan memaksa manajemen untuk berfikir jauh kedepan dn mendasarkan kepada penelitian yang jauh lebih cermat. Anggaran juga akan
membantu manajemen dalam mengarahkan sumber daya yang ada secara efektif. Perencanaan dalam organisasi adalah penting, karena dalam kenyataannya
perencanaan memegang peranan lebih dibanding fungsi-fungsi manajemen lainnya. Fungsi-fungsi pengorganisasian, pengarahan dan pengawasan sebenarnya
hanya melaksanakan keputusan-keputusan perencanaan. Perencanaan yang baik dicapai dengan mempertimbangkan kondisi waktu yang akan datang dimana
perencanaan dan kegiatan yang diputuskan akan dilaksanakan, serta periode berjalan pada saat rencana dibuat.
2. Anggaran Laba Rugi Sebagai Suatu Alat Pengawasan
