Tengku Nurmailiza : Analisis Pengendalian Intern Persediaan Barang Dagangan Pada PT. Sabda Cipta Jaya, 2010.
d. Aktivitas Pengendalian Persediaan Barang Dagangan
Aktivitas pengendalian persediaan barang dagangan pada PT. Sabda Cipta Jaya meliputi kebijakan dan prosedur yang dibuat oleh perusahaan
ini untuk memberikan kemungkinan yang memadai bahwa sistem pengendalian persediaan barang dagangan yang ditetapkan telah
dilaksanakan dalam beberapa katergori seperti diuraikan dibawah ini : 1
Pemisahan tugas yang cukup Pada penjualan barang dagangan dilakukan pemisahan tugas-tugas
yang jelas antara lain : •
Menerima pesanan oleh OSSA •
Melakukan penjualan oleh OSSA dan MR •
Mengeluarkan barang oleh tata lakasana atau staff logistik •
Mengirimkan barang oleh petugas lope •
Mencatat penjualan oleh akuntansi Pada perhitungan fisik barang dagangan ada pembagian tugas yang
jelas antara : •
Melaporkan jumlah persediaan barang dagangan di gudang oleh Kasub logistik,
• Menghitung fisik persediaan barang dagangan oleh tim
penghitungan persediaan, yang terdiri dari Kabag logistik, Kabag K A, pimpinan cabang dan beberapa petugas dari bagian logistik,
• Membuat laporan perhitungan fisik oleh komputer logistik
2 Otorisasi yang pantas atas transaksi dan aktivitas
PT. Sabda Cipta Jaya melakukan dua cara dalam penyediaan barang dagangan, yaitu :
Tengku Nurmailiza : Analisis Pengendalian Intern Persediaan Barang Dagangan Pada PT. Sabda Cipta Jaya, 2010.
• Penerimaan kiriman barang dagangan dari kantor pusat
• Penerimaan kiriman barang dagangan dari cabang lain
Arus prosedur ororisasi terhadap penerimaan kiriman barang dagangan dari pusat di uraikan sebagai berikut :
• Bagian logistik akan menerima barang kiriman dari pusat apabila
jenis dan jumlah barang sesuai dengan perincian di surat pengiriman barang,
• Bagian logistik melaporkan pengiriman barang tersebut ke bagian
keuangan dan administrasi •
Bagian keuangan dan administrasi membuat laporan penerimaan barang untuk di kirim ke kantor pusat.
e. Pemantauan Persediaan Barang Dagangan
Pemantauan yang dilakukan oleh PT. Sabda Cipta Jaya sehubungan dengan pelaksanaan transaksi penerimaan dan pengeluaran barang
dagangan adalah dengan memantau dan memeriksa secara rutin pelaksanaan kerja dari fungsi-fungsi yang terkait, apakah telah sesuai
dengan metode dan prosedur. Pemantauan atas persediaan barang dagangan secara khusus meliputi penilaian dan penganalisaan laporan
stock opname setiap bulan untuk disesuaikan dengan perkembangan permintaan konsumen.
Jika pihak manajemen perusahaan menemukan penyimpangan dalam pelaksanaan transaksi yang berhubungan dengan barang dagangan
sehingga dapat menimbulkan keluhan dari konsumen, maka pihak manajemen akan melakukan perbaikan seperlunya yang disesuaikan
Tengku Nurmailiza : Analisis Pengendalian Intern Persediaan Barang Dagangan Pada PT. Sabda Cipta Jaya, 2010.
dengan perubahan kondisi. Hal ini dilakukan untuk menciptakan pengendalian intern yang memadai dalam perusahaan.
4. Prosedur Pengendalian Intern Persediaan Barang Dagangan
