mendeteksi ada atau tidaknya multikolinieritas digunakan nilai Variance Inflation Factor
VIP. Berikut adalah nilai VIF masing-masing variabel bebas yang diperoleh dari hasil pengujian:
Tabel 8. Hasil Uji Multikolinieritas
Coefficients
a
.969 1.031
.955 1.047
.979 1.022
Ukuran Perusahaan Ukuran KAP
Opini Auditor Model
1 Tolerance
VIF Collinearity Statistics
Dependent Variable: Audit Delay a.
Nilai tolerance
ketiga variabel bebas di atas angka 0.10, demikian pula nilai VIF semuanya di bawah angka 10, sehingga dapat dikatakan
model regresi bebas dari multikolinieritas, dengan demikian asumsi tidak ada multikolinieritas terpenuhi.
4.4.2 Heteroskedastisitas
Heteroskedastisitas menunjukkan dalam model regresi terjadi ketidaksamaan varians dari residual dari suatu pengamatan ke
pengamatan yang lain. Model regresi yang baik adalah model regresi yang tidak mengandung adanya heteroskedastisitas. Metode yang
digunakan untuk menguji ada tidaknya heteroskedastisitas adalah korelasi Rank Spearman
, variabel bebas.
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Berikut hasil uji heteroskedastisitas untuk masing-masing variabel bebas:
Tabel 9. Hasil Uji Heteroskedastisitas
Correlations
-.305 .071
36 -.148
.389 36
-.023 .892
36 Correlation Coefficient
Sig. 2-tailed N
Correlation Coefficient Sig. 2-tailed
N Correlation Coefficient
Sig. 2-tailed N
Ukuran Perusahaan
Ukuran KAP Opini Auditor
Spearmans rho Unstandardized
Residual
Nilai signifikan korelasi rank spearman dari ketiga variabel bebas lebih besar dari 0.05, maka disimpulkan bahwa dalam model regresi
tidak terjadi heteroskedastisitas, dengan demikian asumsi tidak ada heteroskedastisitas telah terpenuhi.
4.4.3 Autokorelasi
Autokorelasi menunjukkan dalam model regresi terjadi korelasi antara anggota sampel yang diurutkan berdasarkan waktu. Model regresi
yang baik adalah model regresi yang bebas dari autokorelasi. Adanya autokorelasi dalam regresi dapat diketahui dengan menilai besaran
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Durbin Watson , tidak terjadi autokorelasi jika nilai Durbin Watson
berada diantara Du hingga 4-Du. Berdasarkan table Durbin Watson Lampiran 4 dengan jumlah
sampel n = 36 dan jumlah variabel bebas k = 3 diperoleh nilai dU = 1,65 dan 4-dU = 2,35. Dari hasil perhitungan regresi diperoleh nilai Durbin
Watson sebagai berikut:
Tabel 10. Hasil Uji Autokorelasi
Model Summary
b
2.086 Model
1 Durbin-
Watson Dependent Variable: Audit Delay
b.
Nilai Durbin-Watson sebesar 2.086 terletak di antara dU 1.65 hingga 4-dU 2.35 hal ini berarti asumsi tidak ada autokorelasi
terpenuhi.
4.5. Analisis Regresi Linier Berganda
