51
seobjektif mungkin dan lebih mudah dipertanggungjawabkan karena adanya bukti- bukti yang mendukung laporan.
Melihat begitu pentingya peranan kontrol intern ini, maka sudah sepantasnyalah kedudukan kontrol intern pada perusahaan ini diletakkan pada posisi
yang cukup tinggi dan berdiri sendiri secara independen, sehingga dia dapat menjalankan tugasnya dengan baik, memberikan saran-saran dan kritik, serta
bertanggungjawab langsung kepada satuan pengawasan intern kantor pusat. Penggunaan istilah kontrol intern di PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar
Muda mendapat perhatian khusus dari penulis. Istilah kontrol intern digunakan untuk pembahasan pengendalian internal, sedangkan dalam hal ini, yang dibahas adalah
auditing internal. Penggunaan istilah ini dapat membedakan fungsi dari internal auditor.
4. Fungsi Dan Tanggung Jawab Internal Auditor
Hasil pemeriksaan yang telah disiapkan untuk diberikan kontrol intern pada PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskanadar Muda adalah sebagai berikut :
1. Bertanggung jawab atas semua operasional Kantor Cabang yang terkait
dengan Kontrol Intern. 2.
Bertanggungjawab atas kebenaran dan ketepatan waktu pengiriman laporan-laporan yang terkait dengan Kontrol Intern.
3. Bertanggungjawab atas keamanan dan keselamatan seluruh perlengkapan
inventaris dan dokumen yang berada pada Kontrol Intern.
Universitas Sumatera Utara
52
4. Mengadakan penelitian tentang perbaikan-perbaikan tata kerja atas dasar
efisinesi dalam bidang accounting dan tehnik operasional. 5.
Memberikan saran dan masukan kepada Pemimpin Cabang dalam hal efisiensi pengeluaran biaya operasional perusahaan.
6. Mengawasi efektivitas penggunaan alat-alat operasional milik perusahaan.
7. Mengawasi penggunaan tenaga kerja berdasarkan standard performance
yang ada. 8.
Membuat analisa dan mengevaluasi sejauh mana terjadinya penyimpangan antara anggaran rencana kerja proyek dengan realisasi.
9. Memberikan saran dan masukan untuk memperbaiki penyimpangan yang
sudah terjadi. 10.
Menjaga rahasia perusahaan. Pengertian tanggung jawab di sini bukan berarti bahwa kontrol intern
memikul tanggung jawab langsung atas kejadian-kejadian yang diperiksanya tersebut dan membebaskan baguian yang diperiksanya dari tanggung jawab yang sebenarnya,
melainkan tanggung jawab kontrol intern terbatas hanya memeriksa dan menyajikan laporan hasil audit tersebut.
5. Program Pemeriksaan Internal Auditor
Program pemeriksaan yang dilakukan oleh kontrol intern merupakan suatu perencanaan prosedur dan tehnik pemeriksaan yang ditulis secara sistematis untuk
mencapai trujuan perusahaan secara efisien dan efektif. Program pemeriksaan ini
Universitas Sumatera Utara
53
terdiri dari rencana, langkah-langkah yang logis untuk pelaksanaan pemeriksaan, kemudian bagaimana untuk memperoleh informasi, menguji kebenaran informasi
tersebut dan mencari pembenaran untuk informasi tersebut untuk kemudian melaporkannya dengan opini pemeriksaan yang sehat. Program pemeriksaan ini
selain sebagai alat perencanaan, juga penting untuk mengatur pembagian kerja, memonitor jalannya pemeriksaan, menelaah pekerjaan yang telah dilakukan. Fungsi
program audit ini mengarah pada laporan hasil pemeriksaan. Laporan hasil pemeriksaan ini dilaporkan dalam kertas kerja pemeriksaan yang akan ditindaklanjuti
untuk diperbaiki.
6. Laporan Internal Auditor
