49
18. Pelaksana Administrasi Umum dan Kepegawaian a.
Menatausahakan surat-surat masuk dan surat-surat keluar b. Membuat daftar dan nota-nota gaji bulanan seluruh pegawai
c. Membuat nota-nota biaya rutin harian, mingguan, dan bulanan
d. Membuat daftar dan nota-nota uang makan dan uang lembur seluruh pegawai kantor cabang.
e. Mengontrol daftar kehadiran pegawai untuk dilaporkan kepada Pemimpin
Seksi Operasional. f.
Mengontrol inventarisir stok barang-barang cetakan dan alat tulis kantor untuk dilaporkan kepada Pemimpin Seksi Operasional.
3. Kedudukan Internal Auditor Dalam Perusahaan
Pada PT. Bank Sumut, Internal Auditor lebih dikenal dengan istilah Kontrol Intern. Bagian Kontrol Intern ini secara umum mempunyai fungsi untuk membantu
Pemimpin Cabang dalam melaksanakan tugasnya. Bantuan yang diberikan tersebut berupa penilaian atas keefektifan sistem pengawasan intern dalam seluruh tingkat
organisasi. Jadi pada dasarnya bagian Kontrol Intern tidak bertanggung jawab secara langsung terhadap kelemahan-kelemahan yang ada dalam perusahaan, melainkan
hanya melaporkan temuan-temuan yang menghambat operasi perusahaan berikut saran-saran kepada pihak manajemen.
Adapun cara penilaian sistem internal auditing perusahaan yang dilakukan oleh internal auditor pada perusahaan ini adalah sebagai berikut :
Universitas Sumatera Utara
50
1. Melakukan pengamatan tersebut terhadap tata cara kerja masing-masing
satuan atau bagian perusahaan. 2.
Melakukan pengujian atas transaksi guna mengetahui ada atau tidaknya penyimpangan dalam prkatek dibandingkan dengan sistem yang digariskan.
3. Berdasarkan hasil pengamatan dan penilaian atas sistem internal auditing
perusahaan, maka Kontrol Intern membuat kesimpulan atas efektifitas internal auditing perusahaan sekaligus memberikan saran-saran perbaikan.
Dalam melakukan pemeriksaannya, Kontrol Intern pada perusahaan ini melakukan pemeriksaan secara :
1. Berkala rutin Pemeriksaan berkala ini dilakukan oleh kontrol intern untuk memeriksa
seluruh bagian operasional yang ada pada perusashaan. Pemeriksaan ini dilakukan dua kali di dalam satu tahun. Jadwal pemeriksaan ini telah dipersiapkan pada awal
periode tahun buku, sehingga dalam pelaksanaa tugasnya untuk memeriksa setiap bagian dilaksanakan berdasarkan jadwal yang telah ditetapkan.
2. Mendadak Khusus Pemeriksaan secara mendadak dilakukan setelah melihat adanya kecurigaan
yang memerlukan peninjauan ulang terhadap suatu bagian operasional perusahaan. Baik pemeriksaan secara berkala maupun secara mendadak, keduanya
dituangkan dalam bentuk laporan tertulis. Temuan-temuan dalam pemeriksaan tidak ada yang disampaikan secara lisan, hal ini dimaksudkan agar hasil pemeriksaan dapat
Universitas Sumatera Utara
51
seobjektif mungkin dan lebih mudah dipertanggungjawabkan karena adanya bukti- bukti yang mendukung laporan.
Melihat begitu pentingya peranan kontrol intern ini, maka sudah sepantasnyalah kedudukan kontrol intern pada perusahaan ini diletakkan pada posisi
yang cukup tinggi dan berdiri sendiri secara independen, sehingga dia dapat menjalankan tugasnya dengan baik, memberikan saran-saran dan kritik, serta
bertanggungjawab langsung kepada satuan pengawasan intern kantor pusat. Penggunaan istilah kontrol intern di PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar
Muda mendapat perhatian khusus dari penulis. Istilah kontrol intern digunakan untuk pembahasan pengendalian internal, sedangkan dalam hal ini, yang dibahas adalah
auditing internal. Penggunaan istilah ini dapat membedakan fungsi dari internal auditor.
4. Fungsi Dan Tanggung Jawab Internal Auditor
