Table II.3 PT. PLN Persero WILAYAH KOTA MADYA LANGSA
LAPORAN PERTANGGUNG JAWABAN PUSAT BIAYA PER 31 DESEMBER 2008
NO. RINCIAN
ANGGARAN REALISASI
PENYIMPANGAN JUMLAH
PERSENT FUNGSI TATA USAHA LANGGANAN
SUB JUMLAH GAJI DAN LAINNYA
1 Tarf Grace
4,865,272,081 4,631,272,081
234,000,000 4.80
2 Tunjangan Daerah
2,029,716,268 2,029,716,268
20,000,001 0.98
3 Tunjangan Kompetensi
3,097,434,345 3,097,434,345
12,111,000 0.39
4 Tunjangan Posisi
2,166,980,405 2,113,321,344
53,659,061 0.02
Jumlah 12,159,403,099
11,871,744,038 319,770,062
6.19 SUB JUMLAH CUTI DAN LAINNYA
1 Tunjangan Cuti tahunan
1,000,813,590 1,000,561,113
252,477 0.02
2 Tunjangan Cuti Besar perwindu
459,933,383 400,751,059
59,182,323 1.28
3 Penghargaan Kesehatan kerja
152,015,783 150,015,783
2,000,000 1.59
4 Persangon Pegawai Pensiunan normal
1,881,160,884 1,771,160,783
110,000,101 5.84
5 Tunjangan hari Raya
934,804,727 933,704,571
1,100,156 0.11
6 Iuran Pemberi Kerja
434,569,788 431,351,571
3,218,217 0.79
7 Asuransi Pegawai
- -
- -
8 Beban Pajak
982,637,357 911,007,315
71,630,042 7.28
Jumlah 5,845,935,512
5,598,552,195 247,383,316
16.91 SUB JUMLAH DIKTAT DAN LAINNYA
1 B. Peserta Latihan Dikelola Unit-Unit
31,660,000 31,350,000
310,000 0.97
2 Biaya Diklat
486,850,000 461,691,000
25,169,000 5.16
3 Pakaian Dinas
182,000,000 180,000,500
1,999,500 1.09
4 Perawatan Kesehatan
1,540,997,295 1,440,996,294 1,000,001,001
6.48 5
Premi Tiket Shiff 98,792,500
970,925,500 1,700,000
0.01 6
Uang Lembur -
- -
- 7
Uang Makan Lembur -
- -
- 8
Bonus Intensif 2,172,797,570
2,170,371,161 2,426,409
0.11
54
Universitas Sumatera Utara
9 Bantuan Pengganti Fasilitas Perumahan
224,589,892 221,317,791
3,272,701 1.45
10 Biaya Kepegawaian Lainnya PSAK 24
2,607,828,992 2,301,716,651
11 Beban Manfaat Pekerjaan Perusahaan
- -
- -
Jumlah 7,345,516,249
7,778,368,897 1,034,878,611
15.27 SUB JUMLAH ADMINISTRASI NIAGA
1 Pengelolaan Administrasi Niaga
- -
- -
2 Baca Meter
687,672,862 670,670,860
17,002,002 2.47
3 Cetak Rekening SOPP
- -
- -
4 Blangko Rekening Biufrom
395,071,140 390,001,000
5,070,142 1.28
5 Biaya Penagihan Telektion
888,146,590 878,046,590
10,100,000 0.01
6 Biaya Pemutusan dan Penyambungan
kembali 361,414,100
351,404,100 10,010,000
2.76 7
Biaya P2TL 14,947,907
13,847,906 1,100,001
7.35 8
Biaya Penyisihan Piutang 8,898,817,816
8,731,817,816 167,000,000
1.87 9
Biaya Pemasaran 168,520
160,000 8,250
5.08
Jumlah 11,246,238,935
11,035,948,272 210,290,395
20.82 SUB JUMLAH ADMINISTRASI UMUM
1 Honorarium
3,237,092,746 3,127,090,714 1,100,002,032
3.39 2
Pemakaian perkakas dan peralatan 38,881,500
37,660,500 1,221,000
3.14 3
Asuransi -
- -
- 4
Perjalanan Dinas Non Diklat 1,247,103,100
1,147,103,100 100,000,000
8.01 5
Perjanan Dinas Diklat 175,902,600
171,771,500 5,131,100
2.91 6
Perjalanan Dinas Mutasi Jabatan 396,360,500
380,271,500 16,089,000
4.05 7
Teknologi Informasi 48,865,465
46,864,464 4.09
8 Listrik Gas dan Air
1,282,375,267 1,182,370,260
100,005,007 7.79
9 Pos dan Telekomunikasi
294,376,071 274,370,070
2,006,001 6.79
10 Biaya Bank
9,950,508 9,800,500
150,008 1.50
11 Bahan Makanan dan Konsumsi
858,581,055 8,005,700,005
58,001,000 6.75
12 Sewa Gedung tanah
31,600,000 30,600,000
1,000,000 3.16
13 Sewa mesin fotocopy dan
kelengkapannya 51,386,000
50,310,000 1,076,000
2.09 14
Alat dan keperluan kantor 851,615,525
801,610,500 50,005,025
5.87 15
Barang cetakan 84,424,435
80,311,111 4,113,324
4.87 16
Pajak Retribusi 26,894,991
26,771,601 6,123,390
0.45 17
Iuran Abunemen dan Iklan 68,364,300
65,217,300 3,147,000
4.60
55
Universitas Sumatera Utara
18 Penerbitan
98,270,400 95,270,100
3,000,300 3.05
19 Biaya Keamanan
2,937,870 2,737,870
200,000 6.80
20 Biaya amortisasi
- -
- -
21 Biaya Penyisihan material
2,466,116 2,400,500
65,616 2.66
Jumlah 8,807,448,449
15,538,231,595 1,451,335,803
81.97
Laporan pertanggung jawaban tersebut menunjukkan anggaran dan realisasi biaya pada perusahaan. Dari data tersebut, dapat dilihat bahwa realisasi
biaya –biaya pada tiap departemen biaya ada yang lebih besar dari anggaran dan ada yang lebih kecil dari anggaran. Selisih ini perlu dianalisislebih lanjut untuk
mencari apa penyebabnya. Oleh karena perusahaan ini menggunakan system akuntansi pertanggung juawaban berbasis aktivitas, maka manajer pusat biaya
dituntut sedapat mungkin mengendalikan aktivitas-aktivitas yang memerlukan biaya.
Perusahaan memiliki suatu kebijakan untyuk memberikan upah atas kinerja manajer berupa reward atau punishment sebagai tindak lanjut dari
penilaian kinerja baik. Setiaptahun pada hari Listrik diberikan bonus berupa uang dan grade atau kenaikan jabatan bagi manajer yang berkinerja baik. Penghargaan
ini perlu diberikan guna meningkatkan motivasi dan produktivitas manajer. Sedangkan untuk manajer yang berkinerja yang buruk, diberikan peringatan
tertulis atau penurunan jabatan maupun pemecatan 56
Universitas Sumatera Utara
C.Analisis Hasil Penelitian 1. Analisis Struktur Organisasi
Struktur organisasi menunjukkan kerangka atau bagan yang menggambarkan jariongan hubungan ketja dan susunan pola hubungan yang
menunjukkan kedudukan, tugas dan tanggungjawab secara hirarki yang terdapat pada suatu perusahaan. Demikian halnya pada PT.PLN Persero Wilayah Kota
Madya Langsa, struktur organisasi secara jelas dan tegas memperlihatkan jenjang wewenang dan tanggung jawab yang dilaksanakan dari atasan hingga bawahan.
Hal ini terlihat dari struktur organisasi dan penjelasannya yang menunjukkan adanya pembagian tugas dan pungsi yang jelas dari setiap unit organisasi tersebut.
Pada struktur organisasi tersebut, jelas terlihat garis wewenang dan pelaporannya. Struktur organisasi perusahaan terdiri dari General Manager sebagai
pimpinan tertinggi yang dibantu leh Audit Internal dan Ahli. Kemudian jenjang di bawahnya terdiri kepala-kepala bidang yang membawahi beberapa sub bidang.
Sub bidang ini dikepalai oleh seorang manajer, dimana ada beberapa sub bidang yang terbagi lagi atas sub-sub bidang dengan deskripsi tugas dan fungsi yang
lebih spesifik. Perusahaan ini mengggunakan struktur organisasi fungsional. Hal ini terlihat pada pembagian perusahaan ke dalam beberapa bidang dan setiap
bidang terdiri dari beberapa sub bidang yang menpunyai tuas dan fungsi masing- masing. Dengan demikian menuerut penulis, struktur organisasi yang dimiliki
perusahaan sudah sejalan dengan konsep akuntansi dengan pertanggungjawaban secara tegas dan jelas.
57
Universitas Sumatera Utara
2. Analisis Penyusunan Anggaran Biaya Pusat Biaya Perusahaan
