ayat silang bank, sehingga setiap penerimaan dan pengeluaran kas yang mempengaruhi kas harus dicatat silang langsung ke bank
4. Penggunaan bukti-bukti yang dirancang dengan baik dimana bukti-bukti
merekam terjadinya transaksi atas penerimaan telah dirancang sedemikian rupa ataupun dibuat dalam bentuk yang sederhana dan mudah dimengerti
5. Pencatatan bukti dengan segera setelah adanya transaksi sepanjang bukti kas
tersebut telah dibuktikan dengan bukti-bukti maka pencatatannya dalam pembukuan dengan segera oleh bagian keuangan sampai dengan proses
pembukuan lebih lanjut 6.
Terciptanya kerjasama yang baik antara bagian yang berhubungan dengan penerimaan kas tersebut
7. Bukti setoran ke bank serta daftar penerimaan uang harian diserahkan kepada
bagian akuntansi sehingga dapat di cek kebenarannya.
H. Pengendalian Pengeluaran Internal Kas PT. Telkom Witel Sumut Barat
Pengeluaran kas sangat bertujuan dalam mengelola transaksi keuangan yang terjadi di PT. Telkom Divre I Witel Sumut Barat, dimana alur pengeluaran
kasnya adalah sebagai berikut:
doddd
Gambar 3.1 Alur Pengeluaran Kas
Dokumen Pertanggungan
Finance Service
Tools Finest
SAP
Memo Jurnal
Universitas Sumatera Utara
Keterangan: Pengeluaran kas dimulai dari dokumen pertanggungan yang
dipertanggungkan oleh UBIS Unit Bisnis berdasarkan kegiatan atau operasi yang dilakukan. UBIS akan membuat semua anggaran biaya yang akan
dipertanggungkan untuk dikirim ke bagian Finance Service. Setelah dokumen dikirim ke bagian Finance Service maka akan diverifikasi pengadaan barang dan
jasa. Pelaksanaan verifikasi ini memerlukan keabsahan berkas atau dokumen tagihan melalui kelengkapan beberapa dokumen yang harus disertakan dalam
pertanggungan keuangan adalah sebagai berikut: 1
Kontrak 2
Surat Tagihan 3
Kwitansi 4
Faktur Pajak 5
Berita Acara Serah Terima-1 6
Berita Acara Serah Terima-2 7
Berita Acara Uji Terima Alur penyelesaian pertanggungan adalah sebagai berikut:
Universitas Sumatera Utara
UBIS Unit Bisnis Finance Service
• Cetak Memo
Jurnal •
Buat SPP •
Buat Cash Flow
Gambar 3.2 Alur Penyelesaian Pertanggungan
Sumber: PT. Telkom Medan
Keterangan: a
Unit bisnis melakukan pencatatan setiap pengeluaran uang pertanggungan baik berupa Tel.21 atau kontrak melalui Tools Finest dan dokumen
pertanggungan dikirimkan ke unit finance bersamaan dengan pengiriman lewat Finest.
b Unit finance akan melakukan verifikasi atas dokumen pertanggungan yang
diterima dengan ketentuan yang berlaku. Jika memenuhi ketentuan selanjutnya akan dibukukan proses. Parking dan Posting dari finest ke SAP. SAP akan
mengeluarkan nomor dokumen posting pencatatan yang disebut jurnal pencatatan. Seluruh dokumen posting pertanggungan akan dimintakan
pembayarannya ke kantor pusat unit cash operation dengan membuat SPB Surat perintah bayar terlebih dahulu untuk setiap pertanggungan.
Dokumen Pertanggungan
Finest Finest
SAP
Dokumen Pertanggungan
Universitas Sumatera Utara
c Kemudian seluruh SPB surat perintah bayar akan direkap dan dimintakan ke
cash operation kantor pusat dengan Nota Dinas.
Universitas Sumatera Utara
46
BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian terhadap pengendalian internal kas terhadap PT. Telkom Divre I Witel Sumut Barat maka penulis dapat mengambil beberapa
kesimpulan: 1.
Pengendalian penerimaan dan pengeluaran kas telah dilaksanakan dengan baik, dimana setiap transaksi disertai bukti pendukung. Setiap transaksi dicatat
dalam pembukuan, hal ini dapat mengurangi terjadinya penyalahan penggunaan kas.
2. Unsur-unsur pengendalian internal kas yang diterapkan diperusahaan ini
adalah saling berhubungan erat dan mempunyai keterkaitan antara satu dengan lainnya dapat memberikan kenyataan bahwa dengan adanya keterpaduan
antara unsur-unsur system pengendalian dapat menunjang kelancran operasional perusahaan.
3. Penetapan pengendalian internal kas pada PT.Telkom Divre I Witel Sumut
Barat adalah bertujuan untuk memberikan kelancaran dalam proses penerimaan dan pengeluaran kas serta proses transfer ke bank.
4. Setiap penerimaan dan pengeluaran kas harus mendapat otorisasi dari pihak
yang berwenang sehingga dapat menghindari pengeluaran yang tidak sah. 5.
Dengan adanya pengendalian internal kas yang dilaksanakan maka perusahaan dapat memperkecil setiap kesalahan yang terjadi dan juga keberadaan kas
Universitas Sumatera Utara
