a Pemisahan penanganan aktiva serta akuntansinya
b Pemisahan otorisasi dari pegangan setiap aktiva
c Pemisahan fungsi dalam tugas akuntansi
d Pemeriksaan otorisasi yang tepat
3. Dokumen dan catatan yang memadai.
Dokumen berfungsi sebagai penerus informasi di lingkungan organisasi atau di antara organisasi yang berbeda.Dokumen ini harus mencakupmemadai
untuk memberikan jaminan bahwa aktiva telah berada dalam pengawasan yang semestinya dan setiap transaski telah dicatat dengan benar.Dalam menyusun
sistem pengendalian juga dapat digolongkan subjek pengendalian manajemen yang dapat dibagi tiga bagian antara lain:
a Mempertimbangkan pola-pola otonomi yang digunakan oleh organisasi untuk
mempengaruhi perilaku para manajer kearah pencapaian tujuan organisasi. b
Menyusun secara lengkap rancangan struktur pengendalian. Atas tujuan, strategi, dan kebijakan yang telah ditentukan selanjutnya penyusun sistem
pengendalian secara lengkap. c
Menyusun proses pengendalian yang sifatnya bnerulang-ulang. Proses pengendalian biasanya didukung oleh sistem informasi formal. Sistem tersebut
jika terlaksana dengan benar, dapat menjamin hubungan struktur dan proses pengendalian internal kas.
F. Kas Masuk dan Kas Keluar
Sumber dan penerimaan kas PT. Telkom Divre I Witel Sumut Barat terdiri atas:
Universitas Sumatera Utara
1. Kas masuk
Sumber-sumber penerimaan kas terdiri dari collection atau penerimaan kas dari pendapatan usaha yang terdiri dari pendapatan tunai dan pendapatan kredit
antara lain: a
Pasang baru dan mutasi jasa telekomunikasi b
Abodemen sewa bulanan c
Pulsa domestic local dan SLJJ d
Interlokal via operator e
Interkoneksi dan pola bagi hasil f
Telepon umum koin dan telepon umum kartu g
Telex h
Sirkit langganan atau leased channel LC i
Jaringan internet Wi-fi j
Jasa nilai tambah jasnita Sumber penerimaan kas dari pendapatan non usaha yang terdiri dari
pendapatan tunai dan kredit antara lain: a
Pendapatan giro dan deposito b
Pendapatan laba selisih kurs c
Pendapatan laba penagihan d
Pendapatan sewa sarana dan fasilitas telekomunikasi e
Pendapatan denda atas tagihan jasa telekomunikasi dan pendapatan lainnya.
Universitas Sumatera Utara
2. Kas keluar
Pengeluaran kas yang akan dikeluarkan oleh PT. Telkom Divre I Witel Sumut Barat dilaksanankan berjangka waktu satu tahun. Pengeluaran kas dan
bank antara lain untuk membayar: a
Minimum Telkom Revenue MTR, dibayar setiap tanggal 28 setiap bulan b
Distributable KSO Revenue DKSOR, dibayar setiap tanggal 7 setiap bulan
c PPh pasal 2123, dibayar paling lambat tanggal 10 setiap bulan
d Beban personil
e Beban pemasaran
f Beban operasi dan pemeliharaan
g Beban umum dan administrasi
h Beban pelatihan
i Beban penelitian
j BHP jastel
k Panjar
l Pengeluaran titipan.
Berikut laporan arus kas PT. Telkom Divre I Witel Sumut Barat per 31 Desember 2014.
Universitas Sumatera Utara
Tabel 3.1 PT. Telkom Divre I Witel Sumut Barat
Laporan Arus Kas per 31 Desember 2014 Uraian
2014
Arus Kas dari Aktivitas Operasi Rp
Penerimaan dari pelanggan 2.949.211.075.180,00
pembayaran kepada pegawai 443.017.803.267,00
Pembayaran kepada pemasok 214.099.736.235,00
Pembayaran untuk penelitian dan pengembangan 3.431.274.198,00
Pembayaran untuk pendidikan dan penelitian 17.202.297.780,00
Pembayaran untuk aktivitas operasi lainnya 311.294.401.461,00
Kas diperoleh dari aktivitas operasi 1.960.166.562.239,00
Pembayaran pendapatan minimum Telkom 507.877.169.476,00
Pembayaran pendapatan KSO yang harus kepada Telkom
346.164.300.000,00 Pembayaran pendapatan KSO yang harus dibagi kepada
mitra KSO 807.716.700.000,00
Pembayaran pajak 254.626.285.785,00
Kas bersih diperoleh dari aktivitas operasi 43.781.106.978,00
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Penerimaan bunga deposito 11.802.052.083,00
Kenaikan bersih kas dan setara kas 55.583.159.061,00
KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN 80.099.736.126,00
KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 135.682.895.187,00
sumber: www.telkom.co.id
Universitas Sumatera Utara
G. Pengendalian Penerimaan Kas PT. Telkom Divre I Witel Sumut Barat
