Pajak Penghasilan Income Tax

PT SMARTFREN TELECOM Tbk DAN ENTITAS ANAK Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian Untuk Periode Triwulan yang Berakhir 31 Maret 2017 dan 31 Desember 2016 Angka-angka Disajikan dalam Rupiah, kecuali Dinyatakan Lain PT SMARTFREN TELECOM Tbk AND ITS SUBSIDIARIES Notes to Consolidated Financial Statements For the Quarter Periods Ended March 31, 2017 and December 31, 2016 Figures are Presented in Rupiah, unless Otherwise Stated - 97 - 31 Maret 2017 31 Maret 2016 March 31, 2017 March 31, 2016 Perbedaan yang tidak dapat diperhitungkan menurut fiskal: Permanent differences: Kerugian keuntungan perubahan efek Loss gain on change in fair value of nilai wajar opsi konversi 17.003.805.188 29.114.195.918 conversion option Kesejahteraan karyawan 3.110.847.157 5.187.321.118 Personnel expenses Beban pajak 27.847.662.080 1.239.243.715 Tax expenses Transportasi 135.477.198 167.308.701 Transportation Perjamuan dan sumbangan 25.248.684 142.935.133 Entertainment and donation Penghasilan bunga dikenakan Interest income already subjected pajak final 229.231.835 269.757.175 to final tax Lain-lain 62.000.000 95.950.000 Others Jumlah 47.955.808.472 22.551.194.426 Net Rugi sebelum akumulasi rugi fiskal Loss before accumulated fiscal loss Perusahaan tahun-tahun sebelumnya 382.767.232.032 308.608.286.547 carryforward of the Company Akumulasi rugi fiskal tahun-tahun Fiscal loss carryforward - net of sebelumnya - setelah penyesuaian adjustment per tax assessment dengan surat ketetapan pajak dan letter and the Companys surat keberatan Perusahaan dan objection letter and tax keputusan pengadilan pajak court decision 2016 1.752.801.096.766 - 2016 2015 - 1.404.250.703.908 2015 2014 868.794.879.948 868.794.879.948 2014 2013 1.047.836.684.398 1.047.836.684.398 2013 2012 895.997.484.651 895.997.484.651 2012 2011 - 1.127.757.550.588 2011 Akumulasi rugi fiskal tersedia untuk tahun Tax loss carryforward tahun pajak berikutnya 4.948.197.377.795 5.653.245.590.040 from previous years Untuk periode triwulan yang berakhir 31 Maret 2017 dan 2016, Perusahaan mengalami rugi fiskal sehingga tidak terdapat taksiran pajak kini. For the quarter periods ended March 31, 2017 and 2016, the Company is in a fiscal loss position, hence, no provision for current income tax was recognized. Rugi fiskal Perusahaan tahun 2016 sesuai dengan Surat Pemberitahuan Tahunan SPT yang disampaikan kepada Kantor Pelayanan Pajak. The fiscal losses of the Company in 2016 are in accordance with the corporate income tax returns filed to the Tax Service Office. PT SMARTFREN TELECOM Tbk DAN ENTITAS ANAK Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian Untuk Periode Triwulan yang Berakhir 31 Maret 2017 dan 31 Desember 2016 Angka-angka Disajikan dalam Rupiah, kecuali Dinyatakan Lain PT SMARTFREN TELECOM Tbk AND ITS SUBSIDIARIES Notes to Consolidated Financial Statements For the Quarter Periods Ended March 31, 2017 and December 31, 2016 Figures are Presented in Rupiah, unless Otherwise Stated - 98 - Perusahaan The Company Pada tanggal 20 April 2016, Perusahaan menerima Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar SKPLB No. 000894061405416 untuk Pajak Penghasilan Badan tahun pajak 2014 yang menyatakan rugi fiskal tahun 2014 sebesar Rp 814.794.164.289 dan lebih bayar Pajak Penghasilan Badan sebesar Rp 71.484.331. Lebih bayar pajak tersebut telah dikompensasikan dengan beberapa Surat Tagihan Pajak STP yang terbit di tahun 2015. On April 20, 2016, the Company received Over payment Tax Assessment Letter SKPLB No. 000894061405416 for 2014 corporate income tax, which stated that the taxable loss for fiscal year 2014 amounted to Rp 814.794.164.289 and corporate income tax overpayment amounted to Rp 71.484.331. The overpayment was compensated to pay several Tax Collection Letter STP issued in 2015. Pada tanggal 5 Februari 2007, Perusahaan menerima Surat Keputusan Direktur Jenderal Pajak No. KEP-116WPJ.06BD.062007 tentang keberatan Perusahaan atas SKPKB No. 000052010407305 tanggal 30 Desember 2005 pajak penghasilan kurang bayar pasal 21 untuk tahun pajak 2004 yang menyatakan bahwa kurang bayar Perusahaan sebesar Rp 1.022.384.685, sementara menurut Perusahaan adalah nihil. Perusahaan telah membayar sebesar Rp 1.022.384.685 dan mengajukan banding atas ketetapan tersebut. Perusahaan menerima Surat Keputusan Pengadilan Pajak No. Put.23512PPM.VII102010 tertanggal Putusan 24 Mei 2010, yang menetapkan bahwa jumlah pajak kurang bayar adalah sebesar Rp 186.283.750 dan Perusahaan mendapatkan lebih bayar sebesar Rp 836.100.936 yang digunakan Perusahaan untuk penyelesaian utang pajak penghasilan pasal 26 tahun 2008 dan menerima imbalan bunga sebesar Rp 401.328.449 yang diterima pada tanggal 28 Maret 2012. Atas keputusan pengadilan pajak tersebut Dirjen Pajak mengajukan peninjauan kembali kepada Mahkamah Agung dengan surat permohonanmemori peninjauan kembali No. S-7534PJ.072010 tanggal 23 Agustus 2010. On February 5, 2007, the Company received a Decision Letter No. KEP-116WPJ.06BD.062007 from the Director General of Taxation regarding the Company PT SMARTFREN TELECOM Tbk DAN ENTITAS ANAK Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian Untuk Periode Triwulan yang Berakhir 31 Maret 2017 dan 31 Desember 2016 Angka-angka Disajikan dalam Rupiah, kecuali Dinyatakan Lain PT SMARTFREN TELECOM Tbk AND ITS SUBSIDIARIES Notes to Consolidated Financial Statements For the Quarter Periods Ended March 31, 2017 and December 31, 2016 Figures are Presented in Rupiah, unless Otherwise Stated - 99 - Pada tanggal 5 Februari 2007, Perusahaan menerima Surat Keputusan Direktur Jenderal Pajak No. KEP-127WPJ.06BD.062007 tentang keberatan Wajib Pajak atas SKPKB Pajak Penghasilan pasal 26 yang menetapkan untuk mempertahankan SKPKB No. 000022040407305 tanggal 30 Desember 2005 untuk tahun pajak 2004 yang menyatakan bahwa kurang bayar Perusahaan sebesar Rp 4.411.287.397 sementara menurut Perusahaan adalah nihil. Jumlah tersebut sudah dikompensasikan dengan lebih bayar Pajak Pertambahan Nilai tahun pajak 2004 dan diakui sebagai PT SMARTFREN TELECOM Tbk DAN ENTITAS ANAK Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian Untuk Periode Triwulan yang Berakhir 31 Maret 2017 dan 31 Desember 2016 Angka-angka Disajikan dalam Rupiah, kecuali Dinyatakan Lain PT SMARTFREN TELECOM Tbk AND ITS SUBSIDIARIES Notes to Consolidated Financial Statements For the Quarter Periods Ended March 31, 2017 and December 31, 2016 Figures are Presented in Rupiah, unless Otherwise Stated - 100 - Pajak Tangguhan Deferred Tax Rincian aset liabilitas pajak tangguhan Perusahaan adalah sebagai berikut: The details of the Company PT SMARTFREN TELECOM Tbk DAN ENTITAS ANAK Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian Untuk Periode Triwulan yang Berakhir 31 Maret 2017 dan 31 Desember 2016 Angka-angka Disajikan dalam Rupiah, kecuali Dinyatakan Lain PT SMARTFREN TELECOM Tbk AND ITS SUBSIDIARIES Notes to Consolidated Financial Statements For the Quarter Periods Ended March 31, 2017 and December 31, 2016 Figures are Presented in Rupiah, unless Otherwise Stated - 101 - Pada tanggal 31 Maret 2017 dan 31 Desember 2016, Perusahaan mempunyai akumulasi rugi fiskal masing-masing sebesar Rp 4.948.197.377.795 dan Rp 5.915.680.132.012. Pada tanggal 31 Maret 2017 dan 31 Desember 2016, Perusahaan mengakui aset pajak tangguhan dari sebagian rugi fiskal tahun berjalan masing- masing sebesar Rp 3.257.170.766.918 dan Rp 4.278.654.236.800. Pada tanggal 31 Maret 2017 dan 31 Desember 2016, pajak tangguhan atas rugi fiskal sebesar Rp 1.691.026.610.877 dan Rp 1.637.025.895.212 tidak diakui karena Manajemen tidak memiliki keyakinan memadai untuk memperkirakan laba kena pajak di masa mendatang untuk dapat mengkompensasikan rugi fiskal tersebut. As of March 31, 2017 and December 31, 2016, the Company has accumulated fiscal losses carryforward amounting to Rp 4,948,197,377,795 and Rp 5,915,680,132,012, respectively. As of March 31, 2017 and December 31, 2016, deferred tax asset has been recognized in respect of the portion of the fiscal loss amounting to Rp 3,257,170,766,918 and Rp 4,278,654,236,800, respectively. No deferred tax asset on unused fiscal losses has been recognized with respect to the remaining Rp 1,691,026,610,877 and Rp 1,637,025,895,212 as of March 31, 2017 and December 31, 2016, since the management believes that it is not probable that future taxable income will be available against which these unused fiscal losses can be utilized. Rekonsiliasi antara manfaat pajak dan hasil perkalian rugi akuntansi sebelum pajak dengan tarif pajak yang berlaku adalah sebagai berikut: A reconciliation between the total tax benefit and the amounts computed by applying the effective tax rates to loss before tax is as follows: 31 Maret 2017 31 Maret 2016 March 31, 2017 March 31, 2016 Rugi sebelum pajak menurut laporan Loss before tax per consolidated rugi dan penghasilan komprehensif statements of comprehensive lain konsolidasian 546.718.918.453 383.289.356.272 loss Rugi entitas anak sebelum pajak 152.393.747.335 102.744.549.853 Loss before tax of the subsidiaries Penyusutan atas kelebihan nilai wajar Depreciation of excess of fair value dengan nilai tercatat atas akuisisi over carrying value of acquired dari entitas anak 12.054.786.899 12.054.786.899 assets from a Subsidiary Jurnal eliminasi konsolidasian 65.924.590.919 54.201.116.804 Consolidation eliminating entries Rugi sebelum beban pajak - Perusahaan 448.194.975.138 322.691.136.324 Loss before tax of the Company Pajak penghasilan dengan tarif yang berlaku 112.048.743.783 80.672.784.081 Tax benefit at effective tax rates Pengaruh pajak: Tax effects of: Perbedaan tetap: Permanent differences: Rugi laba atas perubahan efek Loss gain on change in fair nilai wajar opsi konversi 4.250.951.297 7.278.548.980 value of conversion option Kesejahteraan karyawan 777.711.789 1.296.830.280 Personnel expenses Beban pajak 6.961.915.520 309.810.929 Tax expenses Transportasi 33.869.300 41.827.175 Transportation Perjamuan dan sumbangan 6.312.171 35.733.784 Entertainment and donation Penghasilan bunga dikenakan Interest income already subjected pajak final 57.307.959 67.439.293 to final tax Lain-lain 15.500.000 23.987.500 Others Bersih 11.988.952.118 5.637.798.605 Net Subjumlah 100.059.791.665 86.310.582.686 Subtotal PT SMARTFREN TELECOM Tbk DAN ENTITAS ANAK Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian Untuk Periode Triwulan yang Berakhir 31 Maret 2017 dan 31 Desember 2016 Angka-angka Disajikan dalam Rupiah, kecuali Dinyatakan Lain PT SMARTFREN TELECOM Tbk AND ITS SUBSIDIARIES Notes to Consolidated Financial Statements For the Quarter Periods Ended March 31, 2017 and December 31, 2016 Figures are Presented in Rupiah, unless Otherwise Stated - 102 - 31 Maret 2017 31 Maret 2016 March 31, 2017 March 31, 2016 Amortisasi selisih nilai wajar atas Amortization of excess of fair value aset bersih dari anak perusahaan over net book of assets acquired yang diakuisisi 3.013.696.725 3.013.696.725 from subsidiary Aset pajak tangguhan tahun Derecognition of prior years sebelumnya dari rugi fiskal deferred tax asset on yang dihentikan pengakuannya 351.062.675.477 - fiscal losses Beban manfaat pajak Tax expense benefit Perusahaan 247.989.187.087 89.324.279.411 The Company Anak perusahaan 40.384.285.287 27.984.435.822 The Subsidiaries Jumlah 207.604.901.800 117.308.715.233 Total 37. Sewa Operasi 37. Operating Leases Grup mengadakan perjanjian sewa operasi menara pemancar dengan beberapa penyedia menara pemancar untuk masa sewa sampai dengan 14 tahun. Perjanjian tersebut juga memuat ketentuan yang dapat mengakibatkan pengakhiran perjanjian sebelum masa sewa berakhir. The Group entered into operating lease agreements with several tower providers in relation to the rentals of transmitter towers with lease terms of up to 14 years. The lease agreements include certain conditions that may cause the leases to be terminated prior to the expiry of the lease terms. Tanah atas aset sewa pembiayaan diklasifikasi sebagai sewa operasi karena hak pemilikan atas tanah tidak akan beralih pada akhir masa sewa dan tanah tersebut mempunyai manfaat tidak terbatas. Land related to the leased asset is classified as operating lease since the title of ownership on the land does not transfer to the Group at the end of the lease term and land has an indefinite economic useful life. Beban sewa operasi atas perjanjian sewa operasi menara pemancar, biaya jasa dan tanah atas aset sewa pembiayaan dan sewa operasi lainya untuk periode triwulan yang berakhir 31 Maret 2017 dan 2016 masing-masing sebesar Rp 173.815.378.686 dan Rp 108.551.137.222. Operating lease expenses relating to such operating lease agreements, service charge and land related to the finance leased assets and other operating leases amounted to Rp 173,815,378,686 and Rp 108,551,137,222 for the quarter periods ended March 31, 2017 and 2016, respectively. 38. Rugi Per Saham Dasar 38. Basic Loss Per Share Perhitungan rugi per saham dasar adalah sebagai berikut: The calculation of basic loss per share is as follows: 31 Maret 2017 31 Maret 2016 March 31, 2017 March 31, 2016 Rugi bersih yang diatribusikan kepada pemilik perusahaan untuk Net loss attributed to owners perhitungan rugi per saham 754.308.834.487 265.958.801.268 of the Company Jumlah rata-rata tertimbang saham Total weighted average number untuk perhitungan rugi of shares outstanding to compute dasar per saham 141.705.870.090 111.361.804.157 basic loss per share Rugi per saham 5,32 2,39 Loss per share PT SMARTFREN TELECOM Tbk DAN ENTITAS ANAK Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian Untuk Periode Triwulan yang Berakhir 31 Maret 2017 dan 31 Desember 2016 Angka-angka Disajikan dalam Rupiah, kecuali Dinyatakan Lain PT SMARTFREN TELECOM Tbk AND ITS SUBSIDIARIES Notes to Consolidated Financial Statements For the Quarter Periods Ended March 31, 2017 and December 31, 2016 Figures are Presented in Rupiah, unless Otherwise Stated - 103 - Obligasi yang berpotensi saham biasa yang diterbitkan oleh Perusahaan memiliki efek anti- dilutif. Bonds issued by the Company which are potential ordinary share has an anti-dilutive effect. 39. Sifat Dan Transaksi Hubungan Berelasi 39. Nature of Relationship and Transactions With Related Parties Dalam kegiatan usahanya, Grup melakukan transaksi dengan pihak berelasi. Perusahaan- perusahaan yang merupakan asosiasi dengan Perusahaan dan memiliki transaksi yang material dengan Perusahaan adalah sebagai berikut: In the course of business, the Group entered into certain transactions with the related parties. The companies which are associated with the Company and have material transaction with the Company are: - PT Bank Sinarmas Tbk - PT Duta Pertiwi Tbk - PT Sinar Mas Agro Resources And Technology Tbk - PT Asuransi Jiwa Sinarmas - PT Asuransi Sinarmas - PT Pabrik Kertas Tjiwi Kimia Tbk - PT Pindo Deli Pulp Paper Mills - PT Indah Kiat Pulp Paper Tbk - PT Bumi Serpong Damai Tbk - PT Dian Swastatika Sentosa Tbk - PT Arara Abadi - PT Sinarmas Teladan - PT Sinarmas Sekuritas - PT Sinarmas Multifinance - PT Mora Quatro Multimedia - PT Global Pay Indonesia - PT Bank Sinarmas Tbk - PT Duta Pertiwi Tbk - PT Sinar Mas Agro Resources And Technology Tbk - PT Asuransi Jiwa Sinarmas - PT Asuransi Sinarmas - PT Pabrik Kertas Tjiwi Kimia Tbk - PT Pindo Deli Pulp Paper Mills - PT Indah Kiat Pulp Paper Tbk - PT Bumi Serpong Damai Tbk - PT Dian Swastatika Sentosa Tbk - PT Arara Abadi - PT Sinarmas Teladan - PT Sinarmas Sekuritas - PT Sinarmas Multifinance - PT Mora Quatro Multimedia - PT Global Pay Indonesia Transaksi-transaksi Hubungan Berelasi Transactions with Related Parties Perusahaan melakukan perjanjian kerjasama dengan pihak berelasi sehubungan dengan penyelenggaraan jasa telekomunikasi kepada pelanggan. Rincian pendapatan jasa telekomunikasi dan piutang usaha, sewa menara pemancar, serta utang usaha kepada pihak berelasi sebagai berikut: The Company entered into agreements with related parties regarding telecommunication services for their customers. The details of revenue from telecommunication services, trade accounts receivable, tower rental and trade accounts payable to related parties are as follow: 31 Maret 2017 31 Desember 2016 March 31, 2017 December 31, 2016 PT Bank Sinarmas Tbk 22.038.391.327 22.696.224.322 PT Bank Sinarmas Tbk Persentase dari jumlah aset 0,11 0,10 Percentage to total assets Kas dan Setara Kas Cash and Cash Equivalent