1 September saldo xxxx Belanja coklat xxxx
Bayar gaji xxxx xxxx
xxxx
Gambar 4. Contoh Catatan Pengeluaran UKM Waroeng Cokelat
4.3. Proses Pembentukan Model Sistem Akuntansi
Pembentukan model sistem akuntansi di UKM Waroeng Cokelat dibantu dengan Software Microsoft Excel. Tahapan-tahapan yang dilakukan
adalah pengklasifikasian nomor dan nama akun serta saldo awal akun, pembuatan jurnal, pembuatan buku besar, pembuatan laporan keuangan
neraca dan laporan laba rugi.
4.3.1. Klasifikasi Akun
Pengklasifikasian nomor dan nama akun di UKM Waroeng Cokelat dilihat dari kegiatan transaksi keuangan di UKM tersebut.
Nama akun yang digunakan disesuaikan berdasarkan aktivitas transaksi keuangan yang sering dilakukan oleh UKM tersebut. Nomor dan nama
akun digunakan dalam tahap-tahap selanjutnya. Nomor dan nama akun dapat dihapus dan ditambah jika diperlukan.
Nomor akun dimulai dari angka 1 untuk kelompok harta, angka 2 untuk kelompok hutang, angka 3 untuk kelompok modal, angka 4
untuk kelompok pendapatan dan angka 5 untuk kelompok biaya. Nomor dan nama akun yang digunakan di UKM Waroeng Cokelat
dapat dilihat pada Tabel 10. Tabel 10. Klasifikasi nomor dan nama akun di UKM Waroeng Cokelat
NO AKUN NAMA AKUN
1-10 Aktiva Lancar
1-11 Kas 1-12
Rek Bank – Mandiri 1-13 Rek
Bank – BNI
1-14 Perlengkapan 1-15 Persediaan
Barang Dagangan
1-16 Persediaan bahan baku
1-17 Persediaan barang dalam proses
1-18 Biaya Promosi dibayar dimuka
Lanjutan Tabel 10
NO AKUN NAMA AKUN
1-20 Aktiva Tetap
1-21 Peralatan Kantor
1-22 Akum. Peny.
Peralatan kantor
1-23 Peralatan Produksi
1-24 Akum. Peny.
Peralatan produksi
1-25 Tanah 1-26 Rumah
1-27 Akum. Peny.
Rumah 1-28 Mesin
1-29 Akum. Peny.
Mesin 1-30 Kendaraan
1-31 Akum. Peny. Kendaraan
2-10 Hutang Lancar
2-11 HutangToko 32
Toples 2-12
Hutang PT Adiaseda Amendalis Cokelat 2-13 Hutang
Toko Rafila
Keranjang 2-14
Hutang Bogor Kreatif 2-15 Hutang
Investor 1
2-16 Hutang Investor 2 2-17 Hutang
Investor 3
2-18 Hutang Investor
4 2-20
Hutang Jangka Panjang 2-21 Hutang
BNI 2-22 Hutang
Telkom 3-10 Ekuitas
3-11 Modal 3-20 Laba
Periode Berjalan
4-10 Penjualan Barang
Dagangan 5-10 Biaya-biaya
5-11 HPP Barang
Dagangan 5-12 Gaji
Karyawan 5-13 Biaya
Promosi 5-14 Biaya
Transportasi 5-15 Biaya
Listrik 5-16 Biaya
Telepon 5-17
Biaya Sewa Kendaraan 5-18 Perawatan
Aktiva 5-19 Biaya
Konsumsi 5-20 Biaya
ATK 5-21 Biaya
bunga 5-22 Biaya
gas 5-23 Biaya
Air 5-24 Biaya
Lain-lain
4.3.2. Neraca Saldo Awal
Pada sheet neraca saldo awal, terdapat kolom nomor akun, nama akun dan saldo awal. Nomor dan nama akun merupakan hasil dari
pengklasifikasikan yang telah dilakukan. Saldo awal yang dimaksud adalah saldo awal setiap akun yang berasal dari saldo akhir bulan
sebelumnya ataupun hasil perhitungan transaksi yang telah dilakukan.
4.3.3. Jurnal Umum
