Ekshibit E19 PT PROVIDENT AGRO Tbk DAN ENTITAS ANAKNYA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 30 SEPTEMBER 2016 TIDAK DIAUDIT DAN 31 DESEMBER 2015 DIAUDIT
DAN PERIODE SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 30 SEPTEMBER 2016 DAN 2015 TIDAK DIAUDIT
Disajikan dalam Ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN Lanjutan
k. Instrumen Keuangan Derivatif Lanjutan
Nilai wajar atas kontrak swap tingkat bunga ditetapkan dengan mengacu pada nilai pasar atas instrumen sejenis. Pada saat dimulainya lindung nilai, Perusahaan dan entitas anaknya melakukan
penetapan dan pendokumentasian formal atas hubungan lindung nilai dan tujuan manajemen risiko entitas serta strategi pelaksanaan lindung nilai.
Pendokumentasian tersebut meliputi identifikasi instrumen lindung nilai, item atau transaksi yang dilindung nilai, sifat dari risiko yang dilindung nilai dan cara yang akan digunakan entitas untuk
menilai efektivitas instrumen lindung nilai tersebut dalam rangka saling hapus eksposur yang berasal dari perubahan dalam nilai wajar item yang dilindung nilai atau perubahan arus kas yang dapat
diatribusikan pada risiko yang dilindung nilai. Lindung nilai diharapkan akan sangat efektif dalam rangka saling hapus atas perubahan nilai wajar atau perubahan arus kas dan dapat dinilai secara
berkelanjutan untuk menentukan bahwa lindung nilai tersebut sangat efektif diseluruh periode pelaporan keuangan sesuai dengan tujuannya.
Bagian dari keuntungan atau kerugian atas instrumen lindung nilai yang ditetapkan sebagai lindung nilai yang efektif diakui secara langsung dalam ekuitas, sementara itu bagian yang tidak efektif atas
keuntungan atau kerugian dari instrumen lindung nilai diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian.
Jumlah yang sebelumnya telah diakui di ekuitas dipindahkan ke dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian ketika transaksi lindung nilai tersebut mempengaruhi laporan laba rugi, misalnya pada
saat pendapatan atau beban keuangan lindung nilai tersebut diakui atau pada saat prakiraan penjualan terjadi. Jika suatu item lindung nilai menimbulkan pengakuan aset non-keuangan atau
liabilitas non-keuangan, maka jumlah yang sebelumnya telah diakui di ekuitas dipindahkan ke dalam biaya perolehan awal atas nilai tercatat aset atau liabilitas non-keuangan tersebut.
Jika prakiraan transaksi atau komitmen tidak lagi diharapkan akan terjadi maka jumlah yang sebelumnya diakui dalam ekuitas harus dipindahkan ke dalam laporan laba rugi komprehensif
konsolidasian. Jika instrumen lindung nilai kadaluarsa atau dijual, dihentikan atau dilaksanakan tanpa penggantian atau perpanjangan atau jika tujuan lindung nilai untuk dibatalkan maka jumlah yang
diakui dalam ekuitas tetap diakui dalam ekuitas hingga prakiraan transaksi atau komitmen tersebut terjadi.
l. Sewa Pembiayaan
Penentuan apakah suatu pengaturan mengandung suatu sewa, ditentukan berdasarkan substansi pengaturan dan penilaian apakah pemenuhan pengaturan tersebut bergantung pada penggunaan aset
spesifik atau aset dan pengaturan tersebut memberikan hak untuk menggunakan aset.
Apabila secara substantif seluruh manfaat dan risiko yang terkait dengan kepemilikan aset sewa telah dialihkan kepada Perusahaan dan entitas anaknya sewa pembiayaan , maka aset tersebut
diperlakukan seolah-olah sebagai pembelian biasa. Jumlah sewa pembiayaan yang awalnya diakui sebagai aset, diukur mana yang lebih rendah antara nilai wajar properti dan nilai kini utang
pembayaran sewa minimum selama masa sewa. Komitmen sewa disajikan sebagai liabilitas. Pembayaran sewa dianalisis antara modal dan bunga. Unsur bunga sewa diperhitungkan dan
dibebankan di dalam laba rugi selama periode sewa sehingga mencerminkan proporsi tetap liabilitas sewa. Unsur modal mengurangi saldo lessor.
Apabila secara substantif seluruh manfaat dan risiko terkait kepemilikan aset tidak dialihkan kepada Perusahaan dan entitas anaknya sewa operasi , maka total utang sewa dibebankan di dalam laba
rugi dengan metode garis lurus selama masa sewa. Manfaat agregat insentif sewa diakui sebagai pengurang beban sewa selama masa sewa dengan basis garis lurus.
Ekshibit E20 PT PROVIDENT AGRO Tbk DAN ENTITAS ANAKNYA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 30 SEPTEMBER 2016 TIDAK DIAUDIT DAN 31 DESEMBER 2015 DIAUDIT
DAN PERIODE SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 30 SEPTEMBER 2016 DAN 2015 TIDAK DIAUDIT
Disajikan dalam Ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
2.
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN Lanjutan m. Imbalan Pasca-Kerja
Program iuran pasti
Efektif 1 Januari 2015, Perusahaan menerapkan PSAK No.24 Revisi 2013, Imbalan Kerja , dimana semua keuntungan kerugian aktuaria dari liabilitas imbalan kerja Perusahaan harus diakui secara
langsung di dalam penghasilan komprehensif lain, secara retrospektif. Kebijakan akuntansi Perusahaan sebelumnya yang masih menangguhkan keuntungan kerugian aktuaria dengan metode
koridor tidak lagi diperbolehkan.
Provisi bagi manfaat pasca kerja ditentukan dengan menggunakan metode Projected Unit Credit. Akumulasi keuntungan dan kerugian aktuarial yang belum terealisasi yang melebihi 10 nilai kini
liabilitas manfaat pasti, diakui berdasarkan metode garis lurus terhadap rata-rata sisa usia kerja yang diharapkan dari karyawan peserta program. Biaya jasa lalu diakui segera pada saat manfaat
menjadi vested dan bila selain itu diamortisasi berdasarkan metode garis lurus terhadap periode rata-rata sampai manfaat menjadi vested.
Iuran untuk progam iuran pasti untuk program pensiun dibebankan pada laporan penghasilan komprehensif konsolidasian pada tahun dimana iuran tersebut terkait.
Program imbalan pasti
Surplus dan defisit program imbalan pasti diukur pada: •
Nilai wajar dari aset yang direncanakan pada tanggal pelaporan; dikurangi •
Liabilitas program yang dihitung dengan menggunakan metode projected unit credit yang
di diskonto ke nilai kini dengan menggunakan imbal hasil obligasi perusahaan yang berkualitas tinggi yang tersedia yang memiliki tanggal jatuh tempo yang mendekati persyaratan
liabilitas; ditambah •
Biaya servis masa lalu yang tidak diakui; dikurangi •
Dampak persyaratan pendanaan minimum yang disetujui dengan skema waliamanat. Pengukuran kembali kewajiban pasti neto diakui langsung dalam ekuitas. Pengukuran kembali
tersebut termasuk: •
Keuntungan dan kerugian aktuaris; •
Imbalan atas aset program tidak termasuk bunga; •
Aset dengan efek batas tertinggi tidak termasuk bunga. Biaya jasa di akui dalam laporan laba rugi, dan termasuk biaya jasa kini dan masa lalu,
serta keuntungan dan kerugian kurtailmen. Beban bunga neto pendapatan diakui dalam laporan laba rugi dan dihitung dengan
menerapkan tingkat diskonto untuk mengukur kewajiban imbalan pasti aset pada awal periode tahunan hingga pembayaran manfaat selama periode.
Keuntungan atau kerugian yang timbul dari perubahan manfaat program atau kurtailmen diakui secara langsung dalam laba rugi.
Penyelesaian program manfaat pasti diakui dalam periode dimana penyelesaian tersebut terjadi.
