Analisis Data dan Pembahasan
commit to user 51
berhubungan dengan pemberian kredit tersebut. Fungsi ini dijalankan oleh bagian pembukuan.
b. Dokumen yang digunakan
Dokumen-dokumen yang
digunakan dalam
sistem pemberian kredit pada BPR EKA DHARMA sebagai berikut:
1 Formulir Permohonan Kredit
Formulir tersebut berisi tentang identitas calon debitur dan pernyataan tentang jaminan. Formulir ini diisi oleh calon
debitur. Jika calon debitur sudah menikah, formulir ini harus ditandatangani kedua belah pihak suami dan istri.
2 Formulir Evaluasi Permohonan Kredit
Formulir tersebut diisi oleh bagian kredit. Formulir tersebut digunakan untuk mengetahui besarnya pinjaman. Di
dalam form evaluasi permohonan kredit tersebut terdapat empat otorisasi yaitu dari Account Officier, Kepala Bagian
Kredit, Direktur Utama, dan Dewan Komisaris. 3
Surat Perjanjian Kredit Dokumen ini dilampirkan pada agunan yang dijaminkan
pada materai Rp 6.000. Dokumen ini digunakan untuk memperkuat posisi pada BPR EKADHARMA apabila terjadi
kredit macet. Apabila pelaksanaan angsuran kredit dari calon debitur tidak lancar, pihak bank mempunyai wewenang untuk
menjual atau melelang agunan yang dijaminkan tersebut.
commit to user 52
4 Kartu Pinjaman dan Kartu Angsuran.
Kartu ini berisi tentang nama peminjam, besarnya angsuran, dan bunga yang dibayarkan.
5 Bukti Pengeluaran Kas
Bukti yang digunakan sebagai tanda bukti bahwa bank telah melakukan transaksi pengeluaran kas.
6 Bukti Angsuran
Bukti yang digunakan sebagai tanda bukti bahwa debitur telah melakukan angsuran kredit-nya.
4 Bukti Tanda Terima Barang Jaminan
Bukti yang digunakan sebagai tanda bukti bahwa debitur telah menyerahkan barang jaminan kepada bank.
c. Catatan Akuntansi yang digunakan
Catatn akuntansi yang digunakan dalam pemberian kredit pada BPR EKADHARMA adalah sebagai berikut:
1 Jurnal Umum
Jurnal ini berfungsi mencatat semua transaksi yang ada pada bank, yang pada akhirnya akan digunakan untuk
pembuatan laporan keuangan. Jurnal ini dibuat oleh bagian pembukuan.
2 Mutasi Kas Harian
Catatan ini digunakanbagian kasir untuk mencatat pengeluaran dan penerimaan kas yang terjadi.
commit to user 53
3 Buku Kas Harian
Buku yang berisi catatan penerimaan dan pengeluaran yang terjadi selama satu hari, buku ini dibuat oleh bagian
kasir. 4
Buku Besar Buku besar adalah buku yang digunakan untuk mencatat
jumlah pengeluaran yang sudah direkap dari jurnal pengeluaran. Buku besar tersebut dibuat oleh Bagian
Pembukuan. d.
Jaringan Prosedur Pemberian Kredit yang Membentuk Sistem 1
Prosedur Permohonan Kredit a
Calon debitur datang ke bank untuk meminta informasi tentang permohonan kredit dan syarat-syarat dalam
melakukan kredit ke bagian kredit. b
Calon debitur menerima Formulir Permohonan Kredit FPK dari Bagian Kredit untuk diisi oleh calon debitur
dengan dilengkapi syarat yang meliputi foto copy Kartu Tanda Penduduk KTP suami dan istri jika sudah
menikah, foto copy Surat Nikah jika sudah menikah, foto copy Kartu Keluarga, jika jaminannya kendaraan
melampirkan foto copy BPKB sesuai nama pemohon, fotocopy STNK sesuai nama pemohon, sedangkan jika
commit to user 54
jaminannya tanah melampirkan foto copy sertifikat tanah, beserta foto copy Nilai Jual Objek Pajak NJOP.
Formulir tersebut harus ditandatangani oleh suami istri jika sudah berstatus menikah.
c Setelah Formulir Permohonan Kredit FPK dan syarat-
syarat tersebut sudah diisi dan dilengkapi calon debitur, kemudian Formulir Permohonan Kredit FPK tersebut
diserahkan kembali ke Bagian Kredit. d
Bagian Kredit menyerahkan Formulir Permohonan Kredit FPK dan syarat-syarat tersebut kepada Account
Officier untuk dicek kelengkapan datanya dan dianalisis kelayakannya.
2 Prosedur Penilaian Kredit
a Account Officier menerima aplikasi permohonan kredit
dari Bagian Kredit. b
Account Officier melakukan pengecekan kelengkapan data.
c Account Officier melakukan survey ke lapangan untuk
mengecek kondisi calon debitur. d
Setelah melakukan analisa kredit, Account Officier membuat analisa kredit berdasarkan survey lapangan.
e Account Officier menyerahkan aplikasi permohonan
kredit dan hasil analisa kredit kepada Pimpinan atau
commit to user 55
Direksi untuk memberikan keputusan pemberian kredit kepada calon debitur.
3 Prosedur Pemutusan Kredit
a Pimpinan atau Direksi menerima aplikasi permohonan
kredit dan hasil analisa kredit dari Account Officier. b
Pimpinan atau Direksi melakukan evaluasi terhadap hasil analisa kredit.
c Jika evaluasi dari hasil analisa kredit disetujui, Pimpinan
atau Direksi melakukan otorisasi terhadap hasil analisa kredit tersebut.
d Pimpinan atau Direksi memberikan tandatangan pada
kolom yang telah disediakan. e
Setelah itu Pimpinan atau Direksi menyerahkan aplikasi permohonan kredit dan hasil analisa kredit kepada bagian
Administrasi Kredit
untuk dilakukan
pengecekan kelengkapan data.
f Bagian Administrasi Kredit menerima aplikasi
permohonan kredit dan hasil analisa kredit dari Pimpinan atau Direksi.
g Bagian Administrasi Kredit melakukan pengecekan
kelengkapan data aplikasi permohonan kredit dan hasil analisa kredit.
commit to user 56
h Setelah data yang dicek sudah lengkap, bagian
Administrasi Kredit melakukan input data yang menghasilkan Surat Perjanjian Kredit SPK.
i Bagian Administrasi Kredit menyerahkan SPK, dokumen
syarat, dan hasil analisa kredit kepada Account Officier untuk dicek kembali, setelah itu diserahkan ke Customer
Services. j
Account Officier menerima SPK, dokumen syarat, dan hasil analisa kredit dari bagian Administrasi Kredit.
k Account Officier melakukan pengecekan kembali.
l Jika sudah sesuai dan lengkap Account Officier
menyerahkan SPK, dokumen syarat, dan hasil analisa kredit kepada Customer Services untuk dilakukan input
data. m
Customer Services menerima SPK, dokumen syarat, dan hasil analisa kredit dari Account Officier.
n Customer Services melakukan input data.
o Setelah selesai melakukan input data, Customer Services
menghubungi debitur, terjadi penyerahan jaminan asli dari debitur.
p Setelah dilakukan penyerahan jaminan asli oleh debitur,
Customer Services menyerahkan SPK, dokumen syarat, hasil analisa kredit, dan tanda terima barang jaminan
commit to user 57
kepada bagian Administrasi Kredit untuk dilakukan input data yang menghasilkan beberapa dokumen.
q Bagian Administrasi Kredit menerima SPK, dokumen
syarat, hasil analisa kredit, dan tanda terima barang jaminan dari Customer Services.
r Bagian Administrasi melakukan input data, pencatatan
pada buku register, yang menghasilkan beberapa dokumen.
s Setelah dilakukan input data, bagian Administrasi Kredit
menyerahkan hasil dari input data tersebut ke Kepala Bagian Operasional untuk dicek kelengkapannya.
t Kepala Bagian Operasional menerima dokumen hasil dari
input data tersebut dari bagian Administrasi Kredit. u
Kepala Bagian melakukan pengecekan terhadap dokumen- dokumen tersebut.
a Setelah dilakukan pengecekan, jika sudah lengkap
dokumen tersebut diserahkan ke kasir. . 4
Prosedur Pencairan Kredit a
Bagian Kasir menerima Bukti Pengeluaran Kas dan Bukti Angsuran dari debitur.
b Bagian kasir melakukan pencairan kredit kepada debitur,
sedangkan untuk Bukti Pengeluaran Kas dan Bukti
commit to user 58
Angsuran diserahkan kepada Bagian Pembukuan untuk dilakukan pencatatan.
c Bagian pembukuan menerima Bukti Pengeluaran Kas dan
Bukti Angsuran dari bagian Kasir. d
Bagian pembukuan mencatat dalam buku besar berdasarkan Bukti Pengeluaran Kas dan Bukti Angsuran,
dan diarsip sesuai urutan nomor.
commit to user 59
commit to user 60
commit to user 61
commit to user 62
commit to user 63
commit to user 64
commit to user 65
BPK : Bukti Pengeluaran Kas KJA
: Kartu Jaminan Angsuran
Gambar 1.1 Bagan Alir Sistem Pemutusan Kredit Lanjutan
commit to user 66
commit to user 67
2. Sistem Pelunasan Kredit pada BPR EKADHARMA Magetan
a. Fungsi Terkait
Fungsi-fungsi yang terkait pada BPR EKADHARMA Magetan dijelaskan sebagai berikut:
1 Fungsi Kasir
Fungsi kasir bertanggung jawab atas penerimaan kas yang terkait dengan transaksi pelunasan kredit. Fungsi ini
dilakukan oleh bagian Kasir. 2
Fungsi Penyimpanan Fungsi penyimpanan bertanggung jawab menyimpanan
agunan dan memberikan agunan pada debitur yang telah melakukan pelunasan kredit. Fungsi ini dilakukan oleh
bagian Administrasi Kredit. 3
Fungsi Pencatatan Fungsi Pencatatan bertanggung jawab untuk mencatat
semua transaksi yang ada pada bank terutama yang berhubungan dengan pelunasan kredit. Fungsi ini dilakukan
oleh bagian Pembukuan. b.
Dokumen yang digunakan Dokumen-dokumen yang digunakan dalam sistem pelunasan
kredit pada BPR EKADHARMA Magetan dijelaskan sebagai berikut:
commit to user 68
1 Kartu Pinjaman
Kartu Pinjaman digunakan bagian Kasir untuk mencatat pembayaran pelunasan angsuran dari debitur.
2 Kartu Jadwal Angsuran
Kartu Jadwal Angsuran digunakan untuk mencatat pembayaran angsuran dari debitur, selain itu Kartu Jadwal
Angsuran digunakan sebagai bukti pelunasan kredit. c.
Catatan Akuntansi yang digunakan Catatan akuntansi yang digunakan pada BPR EKADHARMA
Magetan dijelakan sebagai berikut: 1
Mutasi Kas Harian Catatan ini digunakan bagian Kasir untuk mencatat
penerimaan dan pengeluaran Kas yang terjadi. 2
Buku Kas Harian Buku ini berisi tentang catatan penerimaankas yang terjadi
selama satu hari, buku ini dibuat oleh bagian Kasir. 3
Buku Besar Buku ini digunakan untuk mencatat jumlah penerimaan kas
yang sudah direkap dari jurnal penerimaan ka. Buku besar ini dibuat oleh bagian Pembukuan.
commit to user 69
d. Jaringan Prosedur Pelunasan Kredit yang Membentuk Sistem
1 Prosedur Penerimaan Angsuran
a Debitur datang ke bank mendatangi bagian Kasir. Debitur
menyerahkan Kartu Jadwal Angsuran sebagai bukti angsuran kredit. Kartu Jadwal Angsuran dicek melalui
nomor SPK. b
Bagian Kasir menerima Kartu Jadwal Angsuran Kredit dan uang dari debitur.
c Setelah debitur selesai melakukan proses pembayaran,
Bagian Kasir melakukan input data berdasarkan Kartu Jadwal Angsuran.
d Bagian Kasir menyerahkan Kartu Jadwal Angsuran ke
bagian Administrasi Kredit untuk dilakukan input data dan penyerahan jaminan kredit.
2 Prosedur Pencatatan Penerimaan Kas
a Bagian Administrasi Kredit menerima Kartu Jadwal
Angsuran dari bagian Kasir. b
Bagian Administrasi Kredit melakukan input data dan memberikan jaminan kredit kepada debitur. Kartu Jadwal
Angsuran diserahkan pada Bgian pembukuan. c
Bagian Pembukuan menerima Kartu Jadwal Angsuran dari bagian Administrasi Kredit.
commit to user 70
d Bagian Pembukuan kemudian mencatat ke dalam Buku
Besar berdasarkan Kartu Jadwal Angsuran, dan diarsipkan sesuai nomor.
commit to user 71
commit to user 72
commit to user 73