78 Deutsche Bank Indonesia Annual Report 2013
dan liabilitas dimana risiko pasarnya saling hapus, maka Bank dapat menggunakan nilai tengah dari
harga pasar sebagai dasar untuk menentukan nilai wajar posisi risiko yang saling hapus tersebut dan
menerapkan penyesuaian terhadap harga penawaran atau harga permintaan terhadap posisi
terbuka neto net open position, mana yang lebih sesuai.
risk, mid-market prices are used to measure the offsetting risk positions and a bid or ask
price adjustment is applied only to the net open position as appropriate.
c. Setara kas c.
Cash Equivalents
Setara kas meliputi kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank-bank lain, dan penempatan pada
Bank Indonesia dan bank-bank lain yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan sejak tanggal
perolehan, sepanjang tidak digunakan sebagai jaminan atas pinjaman yang diterima serta tidak
dibatasi penggunaannya. Cash equivalents consist of cash, demand
deposits at Bank Indonesia, demand deposits at other banks, and placements with Bank
Indonesia and other banks that mature within three months from the date of acquisition, as long
as they are not being pledged as collateral for borrowings nor restricted.
d. Giro dan penempatan pada Bank Indonesia dan bank – bank lain, kredit yang diberikan, dan
tagihan dan utang akseptasi
d. Demand deposits at and placements with
Bank Indonesia and other banks, loans receivable, and acceptance receivables and
payables Setelah pengakuan awal, giro dan penempatan
pada Bank Indonesia dan bank-bank lain, kredit yang diberikan, dan tagihan dan utang akseptasi
diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
Subsequent to initial recognition, demand deposits at and placements with Bank
Indonesia and other banks, loans receivable, and acceptance receivables and payables are
measured at amortized cost using effective interest method.
Kredit dalam rangka pembiayaan bersama kredit sindikasi dinyatakan sebesar biaya perolehan
diamortisasi sesuai dengan porsi risiko yang ditanggung oleh Bank.
Syndicated loans are stated at amortized cost in accordance with the risk borne by the Bank.
e. Efek-efek yang diperdagangkan e. Trading securities
Efek-efek yang diperdagangkan diakui dan diukur pada nilai wajar di laporan posisi keuangan pada saat
pengakuan awal dan setelah pengakuan awal, dengan biaya transaksi yang terjadi diakui langsung
di dalam laba rugi tahun berjalan. Semua perubahan nilai wajar efek-efek yang
diperdagangkan diakui sebagai pendapatan bersih instrumen yang diperdagangkan dalam laba rugi.
Laba atau rugi yang direalisasi pada saat efek-efek yang diperdagangkan dijual, diakui dalam laba rugi
tahun berjalan. Efek-efek yang diperdagangkan tidak direklasifikasi setelah pengakuan awal.
f. Instrumen derivatif
Instrumen derivatif yang dicatat pada nilai wajar setelah pengakuan awal meliputi aset derivatif dan
liabilitas derivatif untuk tujuan diperdagangkan. Perubahan nilai wajar instrumen derivatif untuk
tujuan diperdagangkan diakui sebagai pendapatan bersih instrumen yang diperdagangkan dalam
laba rugi tahun berjalan. Instrumen derivatif untuk tujuan diperdagangkan tidak direklasifikasi setelah
pengakuan awal.
g.
.
Pinjaman yang dijaminkan
Efek-efek dapat dipinjamkan atau dijual dengan perjanjian yang memberikan hak dan kewajiban
kepada Bank untuk membeli kembali atau menarik kembali efek-efek tersebut sebelum jatuh tempo,
dimana pihak yang mengalihkan kepemilikan atas efek-efek masih memiliki pengendalian efektif
terhadap efek-efek tersebut. Transaksi demikian dicatat sebagai pinjaman yang dijaminkan
“secured borrowing” dan dicatat sebagai liabilitas atas pinjaman yang dijaminkan. Efek-efek yang
dipinjamkan kepada pihak lain tetap dicatat di laporan keuangan.
Trading securities are initially recognized and subsequently measured at fair value in the
statement of financial position, with transaction costs recognized in current year profit or loss.
All changes in fair value of trading securities are recognized as net trading income in profit
or loss. Gains or losses which are realized when the trading securities are sold, are
recognized in profit or loss for the year. Trading securities are not reclassified subsequent to
their initial recognition.
f. Derivative Instrument
Derivative instruments which are carried at fair value after initial recognition consist of all
derivative assets and liabilities held for trading. Changes in fair value of derivative instruments
held for trading are recognized as net trading income in profit or loss for the year. Derivative
instruments held for trading are not reclassified subsequent to their initial recognition.
g. Secured borrowing
Securities may be lent or sold subject to an agreement that entitles and obligates the Bank
to repurchase or redeem the transferred assets before their maturity under which the transferor
maintains effective control over those assets. These transactions are accounted for as
secured borrowing and recorded as obligation under secured borrowing. Securities lent to
counterparties are retained in the financial statements.
79 Deutsche Bank Indonesia Annual Report 2013
Sebaliknya, efek-efek yang dipinjam atau dibeli dengan perjanjian yang memberikan hak dan
kewajiban untuk menjual kembali efek-efek tersebut sebelum jatuh tempo tidak diakui di
laporan keuangan. Transaksi ini dicatat sebagai tagihan atas pinjaman yang dijaminkan. Jika efek-
efek ini dijual ke pihak ketiga, kewajiban untuk mengembalikan efek-efek tersebut diakui sebagai
liabilitas sebesar nilai wajarnya dan diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan untuk tujuan
diperdagangkan. Laba atau rugi yang terjadi setelah pengakuan awal diakui dalam laba rugi
tahun yang bersangkutan.
Tagihan atas pinjaman yang dijaminkan diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan
dan piutang. Liabilitas atas pinjaman yang dijaminkan diklasifikasikan sebagai liabilitas
keuangan lainnya yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi. Setelah pengakuan awal,
tagihan atas pinjaman yang dijaminkan dan liabilitas atas pinjaman yang dijaminkan dicatat
pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif.
On the other hand, securities borrowed or purchased subject to an agreement that entitles
and obligates the Bank to resell the transferred assets before their maturity are not recognized
in the financial statements. These transactions are recorded as receivables under secured
borrowing. If they are sold to third parties, the obligation to return the securities is recorded as
a liability at fair value and classified as financial liabilities held for trading. Any subsequent gain
or loss is included in profit or loss for the year. Receivables under secured borrowing is
classified as loans and receivables. Obligation under secured borrowing is classified as other
financial liabilities measured at amortized cost. After initial recognition, receivables under
secured borrowing and obligation under secured borrowing are recorded at amortized cost using
effective interest method.
h. Efek-efek Untuk Tujuan Investasi
