74
JUMLAH KANTOR BPR SYARIAH 3
3 KANTOR BROKER ASURANSI
25 PT. MITRA HARMONI INSURANCE
BROKER
1 1
2 JUMLAH TOTAL
25 24
141 191
Gambar 4.2 Daftar Anak Perusahaan PT. Sentra Modal Harmoni
4.2 Perhitungan Rumus Laporan Keuangan PT. Sentra Modal Harmoni
Pada penelitian yang penulis lakukan, penulis menjumpai banyak sekali perhitungan rumus dari laporan keuangan yang akan penulis bangun sebagai
sebuah sistem, oleh karena itu pada sub bab perhitungan rumus laporan keuangan ini punulis akan paparkan satu-persatu agar bisa lebih dimengerti. Selain itu
penulis melampirkan juga secara detail dari masing-masing rumus laporan keuangan pada PT. Sentra Modal Harmoni pada bagian lampiran skripsi ini.
4.2.1 Perhitungan Rumus Laporan Performance
Laporan performance adalah laporan inti dari laporan keuangan sistem yang akan penulis bangun, karena hasil laporan performance
memberikan hasil laporan kepada bagian laporan lainnya. Untuk lebih dapat dipahami mengenai laporan performance ini, penulis membuatkan
tabel perhitungan rumus performace yang saling berealisasi dalam perhitungannya sehingga dalam membahas perhitungan laporan-laporan
lain yang ada kaitan dari laporan performance ini penulis lebih mudah
75
menerangkan lebih lanjut dengan melihat tabel rumus performace yangseperti dibawah ini.
Tabel 4.1 Tabel Perhitungan Rumus Laporan Performance
A B C
D E F G H
I J
Ribuan Rupiah 1
Bulan Lalu Bulan Ini
PERTUMBUHAN TARGET
2 KETERANG AN
JML POSISI
JML POSISI
DEVIASI PENCAPAIAN
3 NSB
NSB Rp
2011 4
5 KREDIT YG DIBERIKAN
E6+E11+E12+E13 E5-C5
F5C5100 H6+H11+H12+H13 E5-H5
E5H5100 6
- Kollektibilitas 1 SUM D7:D10
SUM E7:E10 SUM H7:H10
7 - Tunggakan 0
Input Input
Input 8
- Tunggakan 1 Input
Input Input
9 - Tunggakan 2
Input Input
Input 10
- Tunggakan 3 Input
Input Input
11 - Kollektibilitas 2
Input Input
Input 12
- Kollektibilitas 3 Input
Input Input
13 - Kollektibilitas 4
Input Input
Input 14
15 BAD DEBT RATIO
BDR Input
Input 16
17 NPL Bruto
sum E11:E13 sum H11:H13
18 N P L Bruto
E17E5100 H17H5100
19 20
NPL Netto Input
21 N P L Netto
Input 22
23 ANTAR BANK AKTIVA
Input Input
24 25
K A P Input
Input 26
27 DANA PIHAK KETIGA
E28+E32+E37+E42 E28+E32+E37+E42 H28+H32+E37+H42
28 Tabungan
E29:E31 E29:E31
H29:H31
76
29 - Tabungan
Masyarakat Input
Input Input
30 - Tabungan Group
Input Input
Input 31
- Tabungan Harmoni Plus
Input Input
Input 32
Deposito E33:E36
E33:E36 H33:H36
33 ito Masyarakat
Input Input
Input 34
- Deposito Pihak Terkait
Input Input
Input 35
- Deposito YDSM Input
Input Input
36 - Deposito Super
Plus Input
Input Input
37 Simp. Bank BPR
Lain E38:E40
E38:E40 H38:H40
38 - Tabungan
Input Input
Input 39
- Deposito pihak tiga
Input Input
Input 40
- Deposito Group Input
Input Input
41 KUK BUN
42 Pinjaman Pihak Lain
Input Input
Input 43
44 45
TOTAL ASSET Input
Input 46
47 TOTAL MODAL CAR
Input Input
48 49
Modal Disetor Input
Input 51
52 TOTAL PENDAPATAN
E53:E56 H53:H56
53 - Hasil Bunga
Input Input
54 - Provisi dan Komisi
Input Input
55 - Pendapatan Lainnya
Input Input
56 - Pendapatan Non
Ops Input
Input 57
58 TOTAL BIAYA
E59+E60 H59+H60
59 Biaya Bunga
Input Input
60 Biaya Operasional
E61+E62 H61+H62
61 - Tenaga Kerja
Input Input
62 - Operasional
Lainnya Input
Input 63
64 Non Operasional
lainnya 65
66 LR TH BERJALAN
E52-E58 H52-H58
67 TAKSIRAN PAJAK
BADAN Input
Input 68
LR SETELAH PAJAK E66-E67
H66-H67 69
LR TH LALU Input
Input 70
77
Tabel diatas memberikan gambaran perhitungan rumus yang ada dalam laporan performance, sekaligus petunjuk untuk menghitung rumus laporan yang
ada kaitannya dengan laporan performance. Selanjutnya penulis kan menjelaskan tabel perhitungan rumus laporan
peformance diatas agar lebih bisa dipahami, untuk huruf abjad yang ada dipaling atas tabel, dari huruf A sampai J itu menunjukan keterngan yang ada dibawahnya.
- Posisi A untuk keterangan dan seterusnya dilanjutkan sampai ke bawah tabel.
- Posisi D untuk jml nsb dan seterusnya dilanjutkan sampai ke bawah tabel. - Posisi E untuk posisi dan seterusnya dilanjutkan sampai ke bawah tabel.
- Posisi F untuk pertumbuhan Rp. dan seterusnya dilanjutkan sampai ke bawah tabel.
- Posisi G untuk pertumbuhan dan seterusnya dilanjutkan sampai ke bawah tabel.
71 LDR
Input Input
72 ROA
E66E45100 H66H45100
73 ROE CAR
E66E47100 H66H47100
74 COST OF MONEY
COM Input
Input 75
EFFISIENSI E58E52100
H58H52100 76
T K S Input
Input 77
CAR Input
Input 78
EVA Rp Input
Input 79
CF ROI Input
Input
78
- Posisi H untuk target dan seterusnya dilanjutkan sampai ke bawah tabel. - Posisi I untuk devisiasi dan seterusnya dilanjutkan sampai ke bawah tabel.
- Posisi J untuk pencapaian dan seterusnya dilanjutkan sampai ke bawah tabel.
Adapun untuk yang angka 1 sampai 79,ituuntuk menunjukan keterangan yang ada disamping kanan angka tersebut.
selanjutnya, untuk yang tertuliskan kata ’input’ dalam tabel diatas itu menunjukan bahwa isiian harus diinputkandimasukan nilai sehingga akan
didapatkan hasil penjumlahan, pembagian sesuai perhitungan yang telah ditentukan. Adapun perhitungan yang telah ditentukan adalah sebagai berikut :
1. Kolektibilitas 1
2. Kredit yang diberiberikan
3. Pertumbuhan untuk yang RUPIAH Rp.
Kolektibilitas 1 = Tunggakan 0 + Tunggakan 1+ Tunggakan 2 + Tunggakan 3
Kredit yang diberikan = Kolektibilitas 1 + Kolektibilitas 2 + Kolektibilitas 3 + Kolektibilitas 4
Pertumbuhan Rp. = Kredit yang diberikan POSISI-bulan ini- Kredit yang diberika POSISI- bulan lalu
79
4. Pertumbuhan untuk yang PERSEN
5. Devisiasi
6. Pencapaian 7. NPL Bruto
8. NPL Bruto
9. Tabungan
10. Deposito
11. Simpanan Bank Lain
12. Dana Pihak Ketiga
13. Total Pendapatan
Pertumbuhan untuk = Pertumbuhan untuk Rp. X 100
Kredit yang diberikan POSISI bulan lalu
Devisiasi = Kredit yang diberikan POSISI-bulan ini- Kredit yang diberika TARGET
Pencapaian = Kredit yang diberikan X 100
Kredit yang diberika NPL Bruto = Kolektibilitas 2 + Kolektibilitias 3 + Kolektibilitas 4
NPL Bruto = NPL Bruto X 100
Kredit yang diberikan
Tabungan = Tabungan Masyarakat + Tabungan Group + Tabungan Harmoni Plus
Deposito = Deposito Masyarakat + Deposito pihak terkait + Deposito YDSM + Deposito Super Plus
Simpanan Bank Lain = Tabungan + Deposito pihak ketiga + Deposito Group
Dana Pihak Ketiga = Tabungan + Deposito + Simpanan Bank Lain
80
14. Biaya Operasional
15. Total Biaya
16. Laba Rugi Tahun Berjalan
17. Laba Rugi Setelah Pajak
18. ROA
19. ROE CAR
20. Effisiensi
Total Pendapatan = hasil bunga + Provisi dan Komisi + Pendapatan Lainnya + Pendapatan Non Ops
Total Pendapatan = biaya bunga + biaya operasional Biaya Operasional = Tenaga Kerja + Operasional Lainnya
Laba Rugi Tahun Berjalan = Total Pendapatan – Total Biaya
Laba Rugi Setelah Pajak = Laba Rugi Tahun Berjalan – Taksiran Pajak Badan
ROA = Laba Rugi Tahun Berjalan X 100
Total Aset
ROE CAR = Laba Rugi Tahun Berjalan X 100
Total Modal
Effisiensi = Total Biaya X 100
Total Pendapatan
81
4.2.2 Perhitungan Rumus Laporan Keuangan Realisasi
Selanjutnya untuk perhitungan rumus laporan keuangan realisasi ini didapat dari hasil laporan performance, dalam menjelaskan rumus yang
ada dalam laporan keuangan realisasi penulis akan menggunakan tabel 4.1 diatas yaitu dengan berfokus pada judul tabel bulan ini, pada bagian posisi
huruf E. Adapun perhitungannya adalah sebagai berikut :
a. Aktiva pada Huruf E – Angka 45 yaitu jatuh pada nilai dari Total
