xxxvii Ho : Data residual berdistribusi normal
Ha : Data residual tidak berdistribusi normal Bila signifikansi 0,05 dengan
α = 5 berarti distribusi data normal dan Ho diterima, sebaliknya bila nilai signifikan 0,05 berarti distribusi data tidak normal
dan Ha diterima.
b. uji Multikolinearitas
Uji Multikolonieritas bertujuan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antara antara variabel independen. Model regresi yang
baik seharusnya tidak ada korelasi antar variabel independen. Ada tidaknya multikolonieritas dapat dideteksi dengan melihat nilai tolerance dan variance
inflation factor VIF, serta dengan menganalisis matrik korelasi variabel-variabel independen. Nilai cutoff yang umum dipakai untuk menunjukkan adanya
multikolonieritas adalah nilai tolerance 0,10 atau sama dengan nilai VIF 10” dan untuk matrik korelasi adanya indikasi multikolonieritas dapat dilihat jika antar
variabel independen ada korelasi yang cukup tinggi umumnya diatas 0,90.
c. uji Autokorelasi
Uji ini bertujuan untuk melihat apakah dalam suatu model regresi linear ada korelasi antar kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pada
periode t-1. Autokorelasi muncul karena observasi yang berurutan sepanjang tahun yang berkaitan satu dengan yang lainnya. Hal ini sering ditemukan pada
time series. Cara yang dapat digunakan untuk mendeteksi masalah autokorelasi
Universitas Sumatera Utara
xxxviii adalah dengan menggunakan nilai uji Durbin Watson dengan ketentuan dari Prof.
Singgih sebagai berikut: 1 angka D-W dibawah -2 berarti ada autokorelasi positif,
2 angka D-W di antara -2 sampai +2, berarti tidak ada autokorelasi, 3 angka D-W di atas +2 berarti ada autokorelasi negatif.
d. uji Heterokedasitas
Uji ini memiliki tujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan varians dari residual suatu pengamatan ke pengamatan yang lain.
Menurut Erlina 2007:108 “jika varians dari residual satu pengamatan ke pengamatan lainnya tetap, maka disebut homoskedastisitas. Sebaliknya jika
varians berbeda, maka disebut heterokedasitas”. Ada tidaknya heteroskedastisitas dapat dilakukan dengan melihat grafik Scaterplot antar nilai prediksi variabel
independen dengan nilai residualnya. Dasar analisis yang dapat digunakan untuk menentukan heteroskedastisitas, antara lain:
1 jika ada pola tertentu, seperti titik-titik yang ada membentuk pola tertentu yang teratur bergelombang, melebar kemudian menyempit, maka
mengindikasikan telah terjadi heteroskedastisitas, 2 jika tidak ada pola yang jelas, seperti titik-titik menyebar di atas dan di bawah
angka 0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas atau terjadi homoskedastisitas.
Universitas Sumatera Utara
xxxix
2. Pengujian Hipotesis
a. Model Regresi Berganda
Persamaan regresi linear berganda 3 prediktor dilakukan atas dasar hubungan fungsional maupun kausal antara variabel independen dan variabel dependen.
Model persamaannya adalah sebagai berikut :
Y = a + b
1
X
1
+ b
2
X
2
+ b
3
X
3
+ e
Keterangan : Y = Penerimaan Pajak Pertambahan PPN sebagai variabel dependen
a = interceptkoefisien yang menyatakan perubahan rata-rata variabel dependen Penerimaan PPN untuk setiap perubahan variabel independen
pertumbuhan jumlah PKP yang menyetorkan PPN, SPT Masa PPN yang dilaporkan, serta SSP PPN yang disetorkan
b = angka arah atau koefisien regresi, yang menunjukkan angka peningkatan ataupun penurunan variabel dependen yang didasarkan pada variabel
independen. Bila b + maka terjadi kenaikan, bila b - maka terjadi penurunan.
X
1
= Jumlah PKP yang menyetorkan PPN sebagai variabel independen X
2
= SPT Masa PPN yang dilaporkan sebagai variabel independen X
3
= SSP PPN yang disetorkan sebagai variabel independen. e = Tingkat Kesalahan Pengganggu
b. Uji Parsial Uji t
Uji statistik t pada dasarnya menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu variabel penjelas atau independen secara individual dalam menerangkan variasi
Universitas Sumatera Utara
xl variabel dependen. Uji ini dilakukan untuk melihat pengaruh laba bersih dan arus
kas bersih secara parsial terhadap dividend payout ratio. Uji ini dilakukan dengan membandingkan signifikansi t hitung dengan ketentuan sebagai berikut:
H diterima jika t hitung t tabel
α = 5 H
a
diterima jika t hitung t tabel α = 5
Selain itu dapat pula dilihat dari nilai signifikansinya. Jika nilai signifikansi penelitian 0,05 maka Ha diterima.
Hipotesis Penelitian Jumlah PKP yang menyetorkan PPN, SPT Masa PPN yang dilaporkan, serta SSP
PPN yang disetorkan berpengaruh secara signifikan terhadap Penerimaan Pajak Pertambahan Nilai PPN secara parsial.
Hipotesis Statistik Ho: b2 = 0 Jumlah PKP yang menyetorkan PPN, SPT Masa PPN yang
dilaporkan, serta SSP PPN yang disetorkan tidak berpengaruh terhadap Penerimaan Pajak Pertambahan Nilai PPN secara parsial.
Ha: b2 ≠ 0 Jumlah PKP yang menyetorkan PPN, SPT Masa PPN yang
dilaporkan, serta SSP PPN yang disetorkan tidak berpengaruh terhadap Penerimaan Pajak Pertambahan Nilai PPN secara parsial.
c. Uji simultan Uji F
