2. Laporan Keuangan PT Perkebunan Nusantara III Medan
PT Perkebunan Nusantara III persero merupakan wajib pajak yang menyelenggarakan pembukuan berdasarkan standar akuntansi keuangan untuk
memenuhi kebutuhan informasi pemilik, manajemen, karyawan, dan yang memiliki kepentingan. Adapun laporan keuangan khususnya Neraca dan laba rugi
dapat dilihat sebagai berikut:
Tabel 4.1 Neraca PT Perkebunan Nusantara III Medan Tahun 2009
PT PERKEBUNAN NUSANTARA III NERACA
PER: 31 DESEMBER 2009 Keterangan
Per 31-12-2009
ASET
Aset Lancar Kas dan setara kas
Rp 767,488,860,337
Piutang :
Niaga-netto 113,901,354,501
Lain – lain 17,467,803,940
Pegawai 22,971,686,552
Uang muka deviden 20,000,000,000
Uang muka leveransirkontraktor 1,899,180,300
Pajak dibayar dimuka 11,587,286,627
Jumlah piutang 187,827,311,920
Persediaan:
Hasil produksi 48,809,299,013
Bahan baku dan pelengkap 81,947,844,889
130,757,143,902 Biaya dibayar dimuka
12,321,350,531
Jumlah Aset Lancar 1,098,394,666,690
Aset Tidak Lancar Piutang lain-lain pihak yang mempunyai hubungan
istimewa 18,738,442,457
Penyertaan 197,951,910,260
Aktiva tetap Nilai perolehan
5,192,876,038,269 Akumulasi penyusutan
1,028,974,858,937 Nilai buku
4,163,901,179,332 Aktiva dalam penyelesaian non tanaman
58,804,848,986 Jumlah aktiva dalam penyelesaian
58,804,848,986 Aktiva lain-lain
Biaya ditangguhkan 3,290,570,874
Aktiva non produktif netto 39,726
HGUHGBISO-netto 94,913,265,001
Pembibitan 21,991,701,567
Uang muka – jaminan 541,405,856
Persediaan barang incourant Jumlah aktiva lain-lain
120,736,983,024
Jumlah Aset Tidak Lancar 4,560,133,364,059
Jumlah Aset Rp 5,658,528,030,749
PT PERKEBUNAN NUSANTARA III NERACA
PER: 31 DESEMBER 2009 Keterangan
Per 31-12-2009 KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban Lancar Hutang :
Usaha 430,033,432,800
Lain-lain 25,811,859,669
Uang muka penjualan 81,036,917,071
Jangka panjang jatuh tempo 235,500,000,000
Biaya masih harus dibayar 28,729,342,583
Tantiem dan jasa produksi 267,525,257,946
Pajak PPh badanPPN 56,186,195,173
Bunga 10,802,931,979
Jumlah Kewajiban Jangka Pendek 1,135,625,937,221
Kewajiban Tidak Lancar Hutang lain-lain pihak yang mempunyai hubungan
istimewa 22,930,313,833
Kewajiban pajak tangguhan 120,336,033,590
Kewajiban manfaat karyawan diestimasi 398,698,998,478
Hutang bank 764,500,000,000
Hutang pemerintah RI TCPP 23,187,540,323
Hutang medium Term Notes MTN 400,000,000,000
Hutang Obligasi 34,749,799,257
Jumlah Kewajiban Tidak Lancar 1,764,402,685,481
Jumlah Kewajiban 2,900,028,622,702
EKUITAS Modal dasar
1,200,000,000,000 Modal belum ditempatkan
885,000,000,000 Modal yang ditempatkan dan disetor
315,000,000,000 Cadangan umum
1,946,580,295,749 Selisih transaksi perubahan ekuitas anak perusahaan
263,408,971 Selisih nilai entitas sepengendali
23,158,388,652 Saldo laba belum ditentukan penggunanya
519,814,091,979
Jumlah Ekuitas 2,758,499,408,047
Jumlah Kewajiban dan Ekuitas 5,658,528,030,749
Sumber: PT Perkebunan Nusantara III Medan, 2009
Tabel 4.2 Laporan Laba-Rugi PT Perkebunan Nusantara III Medan Tahun 2009
PT PERKEBUNAN NUSANTARA III LAPORAN LABA-RUGI
PER: 01 JANUARI SD 31 DESEMBER 2009 URAIAN
PER 31-12-2009 PENDAPATAN
Penjualan Ekspor 1,122,910,552,846
Freight 1,122,910,552,846
Pajak Ekspor 1,071,766,026
Jumlah Penjualan Ekspor Netto 1,121,838,786,820
Penjualan Lokal 3,226,768,497,819
Jumlah Pendapatan 4,348,607,284,639
BEBAN POKOK PENJUALAN
Persediaan Awal 119,033,607,656
Beban Produksi 2,736,756,269,581
2,855,789,877,237 Persediaan Akhir
48,809,299,013
Beban Pokok Penjualan 2,806,980,578,224
LABA KOTOR 1,541,626,706,415
BEBAN USAHA
Penjualan 122,934,194,612
Administrasi 694,963,952,470
Penyusutan 9,468,840,683
Jumlah Beban Usaha 827,366,987,765
LABA USAHA 714,259,718,650
PENDAPATAN BEBAN LAIN - LAIN
Pendapatan Lain - Lain 188,857,668,263
Bunga 72,069,565,797
Beban Lain - Lain 126,874,805,397
10,086,702,931 LABA SEBELUM PPh
704,173,015,719 BEBAN MANFAAT PAJAK
Pajak kini 132,276,762,240
Pajak tangguhan 52,082,161,500
Beban Pajak Bersih 184,358,923,740
LABA BERSIH 519,814,091,979
Sumber: PT Perkebunan Nusantara III Medan, 2009 B. Koreksi Fiskal
Koreksi fiskal yang dibuat oleh PT Perkebunan Nusantara III dapat dilihat sebagai berikut:
Laba sebelum pajak menurut laporan laba rugi konsolidasi
703,863,635,604 Rugi laba anak perusahaan
1,514,793,954 Eliminasi
702,348,841,650 Perbedaan Temporer
Penyusutan aset tetap 163,879,319,303
Cadangan imbalan kerja 13,714,952,067
Beban piutang ragu - ragu Bagian laba perusahaan asosiasi
11,590,080,314 Penyisihan penurunan nilai investasi
4,954,106,897 Amortisasi beban tangguhan
697,861,060 Bersih
157,498,201,713 Perbedaan Tetap
Kesejahteraan karyawan 53,579,060,937
Penyusutan aset tetap 6,356,288,649
Pendapatan bunga yang dikenakan pajak final 34,641,471,734
Beban pemeliharaan bangunan karyawan 9,319,562,711
Lain – lain 111,050,000
Bersih 72,433,631,311
Estimasi laba kena pajak tahun berjalan 472,417,008,626
Gambar 4.1 Koreksi Fiskal PT Perkebunan Nusantara III Medan Tahun 2009
Sumber: PT Perkebunan Nusantara III Medan, 2009
C. Penghitungan PPh Badan
Kategori