Kebijakan Manajemen atas Pemberian Tugas dan Wewenang
keaslian dokumen tersebut. Auditor internal pada BPR Shinta Putra Pengasih Kulon Progo selalu memeriksa
dokumen kredit
setiap bulannya,
namun karena
keterbatasan sumber daya manusia pada divisi audit internal, auditor internal memeriksa dokumen hanya secara
acak. c Mengkonfirmasi confirming
Mengkonfirmasi adalah suatu bentuk pengajuan pertanyaan yang memungkinkan auditor internal untuk
mendapatkan informasi langsung dari sumber independen di luar organisasi klien. Auditor internal berhak melakukan
konfirmasi langsung kepada pihak nasabah. Auditor bertugas mencatat atas temuan tersebut apabila telah
terbukti terdapat kesalahan sehingga menyebabkan terjadinya kredit bermasalah, untuk kemudian dilaporkan
kepada manajer untuk proses tindak lanjut. d Mengajukan Pertanyaan inquiring
Mengajukan pertanyaan bias dilakukan secara lisan atau tertulis. Pengajuan pertanyaan bias dilakukan kepada
sumber-sumber intern dalam perusahaan. Auditor internal berhak mengajukan pertanyaan kepada pihak debitur yang
bermasalah, dan biasaya auditor internal BPR menanyakan secara lisan. Auditor internal berhak menanyakan
penyebab pembayaran yang tersendat, sehingga dapat diantisipasi dan ditemukan jalan keluarnya.
e Menghitung counting Melakukan perhitungan fisik bias jadi menghitung
dokumen –dokumen bernomor cetak. Hal ini bertujuan
untuk mengevaluasi bukti dokumen khususnya yang berkaitan dengan kelengkapan catatan akuntansi. Auditor
internal mengecek bukti angsuran debitur karena apabila nanti terjadi kredit bermasalah, bukti pembayaran tersebut
akan sangat bermanfaat. f Menelusur tracing
Kinerja Auditor internal yaitu memilih dokumen- dokumen yang dibuat pada saat transaksi terjadi dan
menentukan bahwa informasi dalam dokumen telah dicatat dengan tepat. Dimana dengan adanya penelusuran tersebut
dapat diketahui segera apabila terdapat indikasi kredit bermasalah.
g Mencocokkan ke Dokumen vouching Kegiatan Vouching tidak dilakukan mendalam oleh auditor
internal BPR Shinta Putra Pengasih Kulon Progo, karena tugas itu adalah untuk bagian account officer. Tugas
auditor internal hanya sebatas melakukan pengawasan dan