Penjelasan Responden atas Pengendalian Internal Penerimaan Kas

4.2.4.1. Penjelasan Responden atas Pengendalian Internal Penerimaan Kas

Berdasarkan kuesioner diberikan responden mengenai pengendalian internal penerimaan kas pada Bright Supermart M. Yamin Medan, berikut ini disajikan persentase jawaban responden sebagai berikut: SS S R KS TS 1 Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi kas 16 53.3 11 36.7 3 10 - - - - 2 Fungsi kas harus terpisah dari fungsi akuntansi 15 50 10 33.3 3 10 2 6.67 - - 3 Transaksi penjualan tunai harus dilaksanakan oleh fungsi penjualan, fungsi kas, fungsi pengiriman dan fungsi akuntansi 22 73.3 4 13.3 4 13.3 - - - - 4 Peneriaman order dari pembeli diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan menggunakan formulir faktur penjualan tunai 26 86.7 4 13.3 - - - - - - 5 Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi kas dengan cara membubuhkan cal lunas pada faktur penjualan tunai dan penempatan pita register kas pada faktur tersebut 24 80 6 20 - - - - - - 6 Penjualan dengan kartu kredit bank didahului dengan permintaan otorisasi dari bank penerbit kartu kredit 22 73.3 8 26.7 - - - - - - 7 Penyerahan barang diotorisasi oleh fungsi pengiriman denganc ara membubuhkan cap sudah diserahkan pada faktur penjualan tunai 23 76.7 7 23.3 - - - - - - 8 Pencatatan ke dalam jurnal diotorisasi oleh fungsi akuntansi dengan cara memberikan tanda pada faktur penjualan tunai 22 73.3 5 16.7 3 10 - - - - Sumber: data diolah, 2016 Persentase jawaban responden Pengendalian Internal Penerimaan Kas Skor Jawaban Responden Tabel 4.5 Kuesioner No Universitas Sumatera Utara Berdasarkan hasil persentase jawaban responden di atas maka efektifivitas pengendalian penerimaan kas dapat dihitung sebagai berikut: 100 x 8 + 80 x 8 + 60 x 4 + 40 =________________________________ 8 + 8 +4 + 1 800 + 640 + 240 + 40 = _________________________ 21 = 1.720 : 21 = 81,90 dibulatkan menjadi 82 = berada di antara kelas 64 – 83 = cukup efektif 4.2.4.2.Penjelasan Responden atas Pengendalian Internal Piutang Usaha Berdasarkan kuesioner diberikan responden mengenai pengendalian internal piutang usaha pada Bright Supermart M. Yamin Medan, berikut ini disajikan persentase jawaban responden sebagai berikut: No SS S R KS TS 1 Pimpinan perusahaan selalu mengingatkan bahwa pengelolaan piutang usaha yang lancar merupakan salah satu tolak ukur kemajuan perusahaan 23 76.7 7 23.3 - - - - - - 2 Perusahaan telah menerapkan SOP Standar Operating Procedure untuk divisi collection yang menangani penagihan piutang usaha 22 73.3 6 20 2 6.67 - - - - 3 Kepala divisi collection merupakan orang yang memiliki keahlian dibidangnya dan diangkat atas dasar prestasi 20 66.7 7 23.3 3 10 - - - - Tabel 4.6 Kuesioner Persentase jawaban responden Pengendalian Internal Piutang Usaha Skor Jawaban Responden Universitas Sumatera Utara SS S R KS TS 4 Manajemen mengasuransikan setiap personil yang melakukan penagihan piutang seperti asuransi kecelakaan, i d l i 21 70 8 26.7 1 3.33 - - - - 5 Fungsi penjualan marketing terpisah dengan fungsi piutang collection 23 76.7 4 13.3 3 10 - - - - 6 Fungsi akuntansi terpisah dengan fungsi penjualan dan fungsi kredit 22 73.3 6 20 2 6.67 - - - - 7 Penerimaan order dari pembeli harus diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan menggunakan formulir surat order pengiriman 25 83.3 5 16.7 - - - - - - 8 Pengiriman barang dilakukan setelah surat order pengiriman diotorisasi oleh fungsi penjualan 21 70 9 30 - - - - - - 9 Terjadinya piutang usaha diotorisasi oleh fungsi penagihan dengan membubuhkan tanda tangan pada faktur penjualan 20 66.7 8 26.7 3 10 - - - - 10 Pencatatan ke dalam kartu piutang dan ke dalam jurnal penjualan, jurnal penerimaan kas, dan jurnal umum diotorisasi oleh fungsi akuntansi dengan cara memberikan tanda tangan pada dokumen sumber 24 80 6 20 - - - - - - 11 Secara periodik fungsi akuntansi mengirim pernyataan piutang pada setiap debitur untuk menguji ketelitian piutang yang diselenggarakan 21 70 7 23.3 2 6.67 - - - - 12 Secara periodik diadakan rekonsiliasi kartu piutang dengan rekening kontrol piutang usaha dalam buku besar 26 86.7 4 13.3 - - - - - - 13 Pemegang kartu piutang tidak merangkap sebagai penerimaa kas 20 66.7 10 33.3 - - - - - - 14 Manajemen selalu mengkomunikasikan segala informasi terbaru dan kebijakan lainnya seputar piutang usaha kepada karyawan yang terlibat langsung setiap saat 21 70 7 23.3 1 3.33 - - - - Kuesioner No Skor Jawaban Responden Universitas Sumatera Utara Berdasarkan hasil persentase jawaban responden di atas maka efektifivitas pengendalian penerimaan kas dapat dihitung sebagai berikut: 100 x 16 + 80 x 16 + 60 x 9 =________________________________ 16 + 16 + 9 1600 + 1280 +540 = _____________________ 41 = 3420 : 41 = 83,51 dibulatkan menjadi 84 = berada di antara kelas 84 – 103 = Efektif

4.3. Pembahasan