Prayogi : Analisis Anggaran Penjualan Pada PT. Kimia Farma PERSERO TBK. TJ-Morawa Medan, 2009.
Pihak perusahaan harus dapat memotivasi para karyawanya agar mampu memberikan yang terbaik bagi perusahaan. Bagaimana perusahaan dapat
meningkatkan penjualanya setiap tahunya agar mampu berkembang menjadi perusahan yang mempunyai kompeten produk yang unggul di banding perusahan
obat lainya. Terutama produk obat yang berasal dari luar negeri.
B. Anggaran Penjualan Alat-alat Kesehatan PT Kimia Farma Persero Tbk
TJ-Morawa Medan.
Di antara alat-alat kesehatan yang dihasilkan adalah kapas dan kasa. Kapas digunakan untuk membersikan luka, pembersih muka dan lain-lain sedangkan
kasa digunakan untuk pembalut. Secara terperici, kapas yang dihasilkan berupa :
1. Kapas pembalut.
2. Kapas pembalu steril.
3. Kapas berlemak.
4. Kapas bebat pusat steril.
5. Kapas piasan.
6. Kapas pembungkus
7. Kapas penjahitan.
Sedangkan kasa terdiri dari : 1.
Kasa pembalut. 2.
Kasa hydrophil. 3.
Kasa hydrophil steril. 4.
Kasa kompres. 5.
Kasa pembalut cepat steril. 27
Prayogi : Analisis Anggaran Penjualan Pada PT. Kimia Farma PERSERO TBK. TJ-Morawa Medan, 2009.
6. Kasa pembalut siku.
7. Kasa pembalut gipst.
Data yang tersedia pada perusahaan antara lain : a
Penjualan kapas tahun 2002 sampai dengan 2008 Tahun
Penjualan ton 2002
2003 2004
2005 2006
2007 2008
258 258
290 346
312 326
382 Sumber : PT Kimia Farma Persero Tbk. TJ Morawa-Medan.
b Penjualan kasa tahun 2002 sampai dengan 2008
Tahun Penjualan ton
2002 2003
2004 2005
2006 2007
2008 720
752 880
796 1.064
1.136 1.990
Sumber : PT Kimia Farma Persero Tbk. TJ Morawa-Medan. 28
Prayogi : Analisis Anggaran Penjualan Pada PT. Kimia Farma PERSERO TBK. TJ-Morawa Medan, 2009.
Dengan data tersebut perusahaan ingin menyusun laporan anggaran penjualan kapas dan kasa untuk 5 tahun mendatang dengan menggunakan analisa trend
dengan metode Least Square tanpa memperhatikan variabel-variabel lain yang mempengaruhi volume penjualan.
Tabel 3.4 PT KIMIA FARMA PERSERO Tbk
ANGGARAN PENJUALAN KAPAS
Tahun Penjualan Y
X X
2
XY 2002
2003 2004
2005 2006
2007 2008
258 258
290 346
312 326
382 -3
-2 -1
+1 +2
+3 9
4 1
1 4
9 -774
-516 -290
312 652
1.146
2.172 28
530
Sumber: Anggaran Penjualan Kasa dan Kapas PT Kimia Farma Persero Tbk. TJ Moraw-Medan, diolah.
Persamaan trend : Y = a + bX Di mana :
a. =
n Y
∑
=
7 172
. 2
= 310,29 29
Prayogi : Analisis Anggaran Penjualan Pada PT. Kimia Farma PERSERO TBK. TJ-Morawa Medan, 2009.
b. =
∑ ∑
2
X XY
=
28 530
=18,93 Persamaan : Y = 310,29 + 18,93X
Nilai trend : Tahun 2002 : Y = 310,29 + 18,93 -3 = 253,50
Tahun 2003 : Y = 310,29 + 18,93 3 = 367,08 Tahun 2004 : Y = 310,29 + 18,93 4 = 368,01
Tahun 2005 : Y = 310,29 + 18,93 5 = 404,94 Tahun 2006 : Y = 310,29 + 18,93 6 = 423,87
Tahun 2007 : Y = 310,29 + 18,93 7 = 441,80 Tahun 2008 : Y = 310,29 + 18,93 8 = 461,73
Gambar 3.1 Grafik Anggaran Penjualan Kapas
Sumber: Anggaran Penjualan Kapas PT Kimia Farma Persero Tbk. TJ Moraw- Medan, diolah.
Prayogi : Analisis Anggaran Penjualan Pada PT. Kimia Farma PERSERO TBK. TJ-Morawa Medan, 2009.
Tabel 3.5 PT KIMIA FARMA PERSERO Tbk
ANGGARAN PENJUALAN KASA
Tahun Penjualan Y
X X
2
XY 2002
2003 2004
2005 2006
2007 2008
720 752
880 796
1.064 1.136
1.990 -3
-2 -1
+1 +2
+3 9
4 1
1 4
9 -2.160
-1.504 -880
1.064 2.272
5.970
7.338 28
4.762
Sumber: Anggaran Penjualan Kasa dan Kapas PT Kimia Farma Persero Tbk. TJ-Moraw Medan, diolah.
Persamaan trend : Y = a + bX Di mana :
c. =
n Y
∑
=
7 388
. 7
= 1.048,29 d. =
∑ ∑
2
X XY
=
28 762
. 4
Prayogi : Analisis Anggaran Penjualan Pada PT. Kimia Farma PERSERO TBK. TJ-Morawa Medan, 2009.
=170,07 Persamaan : Y = 1.048,92 + 170,07X
Nilai trend : Tahun 2002 : Y = 1.048,29 + 170,07 -3 = 538,08
Tahun 2003 : Y = 1.048,29 + 170,07 +3 = 1.558,50 Tahun 2004 : Y = 1.048,29 + 170,07 +4 = 1.728,57
Tahun 2005 : Y = 1.048,29 + 170,07 +5 = 1.898,64 Tahun 2006 : Y = 1.048,29 + 170,07 +6 = 2.068,71
Tahun 2007 : Y = 1.048,29 + 170,07 +7 = 2.238,78 Tahun 2008 : Y = 1.048,29 + 170,07 +8 = 2.408,85
Gambar 3.2 Grafik Anggaran Penjualan Kasa
Sumber: Anggaran Penjualan Kasa PT Kimia Farma Persero Tbk. TJ-Moraw Medan, diolah.
Prayogi : Analisis Anggaran Penjualan Pada PT. Kimia Farma PERSERO TBK. TJ-Morawa Medan, 2009.
Perusahaan dapat memproyeksikan tentang tingkat permintaan konsumen pontensial pada suatu periode tertentu dengan menggunakan berbagai asumsi
tertentu juga, yakni sesuatunya berjalan seperti masa lalu. Dalam hal ini hasil dari suatu anggaran lebih merupakan pernyataan atau penilayan yang diskuantifisir
terhadap kondisi masa depan mengenai penjualan sebagai proyeksi teknis dari permintaan konsumen potensial untuk jangka waktu tertentu. Meskipun demikian
hasil perkiraan yang diperoleh mungkin saja tidak sama dengan rencana. Menurut Najmudin 2003 : 57, hal ini disebabkan karena :
a Anggaran penjualan lebih merupakan pernyataan atau penilayan yang
dikuantifisir terhadap kondisi masa depan mengenai subjek tertentu, misalnya penjualan.
b Anggaran penjualan merupakan proyeksi teknis dari permintaan konsumen
potensial unutk jangka waktu tertentu, dengan menyebutkan asumsi yang mendasarinya.
c Anggaran selayaknya hanya dipandang sebagai bahan masukan untuk
mengembangkan suatu rencana penjualan. d
Manajement dapat menerima, memodifikasi atau menolak hasil dari suatu anggaran penjualan.
Perusahaan dapat melatih stafnya di bidang teknis, seperti penggunaan trend penjualan, analisis korelasi, model-model matematika, dan teknik-teknik
operation research. Anggaran penjualan merupakan suatu alat yang penting, yang dapat mempengaruhi manajer dalam membuat suatu perencanaan yang matang
tentang strategi penjualan dimasa yang akan datang. 33
Prayogi : Analisis Anggaran Penjualan Pada PT. Kimia Farma PERSERO TBK. TJ-Morawa Medan, 2009.
C. Politik Harga Dalam Anggaran Penjualan.
