Laporan Keuangan Yayasan Dana Pensiun HKBP

Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009

c. Manajer Kepesertaan

1. Mengelola kepegawaian dan mengelola biaya-biaya gaji, honorarium, perjalanan dinas, pelatihan dan seminar. 2. Mengelola biaya Dana Pensiun. 3. Mengelola keamanan Dana Pensiun

d. Manajer Keuangan

1. Mengelola pembayaran kepada pihak intern dan pihak luar. 2. Mengelola setoran penerimaan, penyimpanan uang dan surat berharga. 3. Mengkoordinasi pengelolaan Keuangan dengan bank. 4. Menyusun, melaksanakan dan mengevaluasi program kerja.

B. Laporan Keuangan Yayasan Dana Pensiun HKBP

1. Catatan Atas Laporan Keuangan Dana Pensiun HKBP Program Pensiun Manfaat Pasti 30 Juni 2007 dan 2006 1. a. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi. Laporan keuangan Dana Pensiun disusun berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan PSAK No. 18 mengenai Akuntasi Dana Pensiun dan Keputusan Direktur Jenderal Lembaga Keuangan No. KEP- 2345LK2003 tanggal 14 April 2003 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Dana Pensiun. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 Laporan Arus Kas menyajikan penerimaan dan pengeluaran kas yang diklasifikasikan ke dalam aktivitas investasi, operasi dan pendanaan serta disusun berdasarkan metode langsung. b. Piutang iuran merupakan iuran peserta dan pemberi kerja yang sudah jatuh tempo, tetapi belum diterima Dana Pensiun pada tanggal neraca dan harus dipisahkan antara iuran normal dan iuran tambahan. Iuran peserta dan iuran pemberi kerja yang belum disetor setelah melampaui jangka waktu 2,5 bulan sejak jatuh tempo dinyatakan sebagai : ~ Hutang Pemberi Kerja yang dapat ditagih dan dikenakan bunga yang layak, yaitu bunga deposito Bank Pemerintah yang paling menguntungkan bagi peserta yang dihitung sejak hari pertama jatuh temponya setoran iuran bersangkutan. ~ Piutang Dana Pensiun yang memiliki hak utama dalam pelaksanaan eksekusi putusan pengadilan, apabila Pemberi Kerja di likuidasi. Piutang Iuran c. Aktiva operasional dibukukan berdasarkan biaya perolehan setelah dikurangi dengan akumulasi penyusutan dan disusutkan dengan menggunakan metode saldo menurun ganda. Persentase penyusutan masing-masing aktiva operasional sebagai berikut : Aktiva Operasional Perangkat komputer 25 dari biaya perolehan Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 Peralatan kantor 25 dari biaya perolehan Aktiva operasional lainnya 25 dari biaya perolehan d. Pendapatan dari hasil investasi dalam bentuk deposito berjangka dinilai berdasarkan nilai nominal dan dibukukan atas dasar akrual. Pendapatan Dan Beban 2. Berdasarkan Arahan Investasi yang ditetapkan pendiri pada tanggal 5 Juni 2007, seluruh investasi ditempatkan dalam bentuk deposito berjangka, saham, obligasi dan unit penyertaan reksadana kecuali untuk tanah dan bangunan sebelum Undang-Undang No. 11 tahun 1992 diterbitkan dengan atau dan batas maksimum investasi pada satu pihak tidak boleh melebihi 20 dari total investasi Dana Pensiun. Tujuan investasi dalam deposito berjangka,saham, obligasi dan unit Penyertaan Reksadana adalah untuk mendapatkan tambahan pendapatan yang pasti guna memenuhi kewajiban dana pensiun dalam membayar manfaat pensiun. Kebijakan Investasi 3. A. Kebijakan Pendanaan Setiap peserta wajib membayar iuran sebesar 5 dari Penghasilan Dasar Pensiun gaji bulan terakhir pegawai yang dipotong langsung oleh pemberi kerja setempat dari penghasilan peserta dan dibayarkan Iuran Pensiun Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 kepada Dana Pensiun. Iuran peserta dimulai pada bulan sejak pegawai terdaftar sebagai peserta dan berakhir pada saat peserta berhenti bekerja atau meninggal dunia atau mengalami cacat. Pemberi kerja wajib membayar iuran tambahan yang besarnya ditetapkan berdasarkan perhitungan aktuaria setelah dikurangi iuran peserta. Iuran pemberi kerja terdiri dari iuran normal dan iuran untuk angsuran hutang masa kerja lalu. Pemberi kerja wajib menyetor seluruh iuran peserta yang dipungutnya dan iuran pemberi kerja kepada Dana Pensiun setiap bulan selambat-lambatnya tanggal 15 bulan berikutnya. B. Hak atas manfaat pensiun terdiri dari : Manfaat Pensiun 1. Peserta yang berhenti bekerja dan telah mencapai usia Pensiun Normal 65 tahun berhak atas Manfaat Pensiun Normal MPN. Besarnya manfaat pensiun normal sebulan dihitung dengan menggunakan rumus : MPN = 2,5 x Masa Kerja x Penghasilan Dasar Pensiun Besarnya manfaat pensiun normal setinggi-tingginya 75 dari penghasilan dasar pensiun. Manfaat Pensiun Normal MPN 2. Peserta yang berhenti bekerja dan telah mencapai usia Pensiun Dipercepat 65 tahun tetapi belum mencapai usia pensiun normal Manfaat Pensiun Dipercepat MPD Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 berhak atas manfaat pensiun dipercepat. Besarnya manfaat pensiun dipercepat sebulan dihitung dengan menggunakan rumus : MPD = Faktor Pengurang 2,5 x Masa Kerja x Penghasilan Dasar Pensiun 3. Peserta yang berhenti bekerja dan belum mencapai usia pensiun dipercepat dan telah memiliki masa kepesertaan sekurang-kurangnya 3 tahun berhak atas pensiun ditunda. Besarnya hak atas pensiun ditunda sebulan dihitung dengan menggunakan rumus : PD = Faktor Pengurang 2,5 x Masa Kerja x Penghasilan Dasar Pensiun Pensiun Ditunda PD 4. Peserta yang berhenti bekerja karena cacat berhak atas manfaat pensiun cacat. Besarnya manfaat pensiun cacat sebulan dihitung dengan menggunakan rumus: MPC = 2,5 x Masa Kerja x Penghasilan Dasar Pensiun Manfaat Pensiun Cacat MPC 5. Dalam hal pesertapensiunan meninggal dunia, maka jandaduda berhak atas manfaat pensiun jandaduda. Dalam hal jandaduda meninggal dunia atau kawin lagi atau Pesertapensiunan tidak mempunyai jandaduda, maka manfaat pensiun peserta dibayarkan kepada anak sampai mencapai usia 21 tahun. Manfaat Pensiun JandaDuda Dan Anak Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 Peserta yang berhenti bekerja dan memiliki masa kepesertaan kurang dari 3 tahun berhak atas iuran peserta dan hasil pengembangannya, dan dibayarkan secara sekaligus. Manfaat pensiun diakui pada saat jatuh tempo. C. Berdasarkan Surat Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia No. 651KMK.041994 tanggal 29 Desember 1994, penghasilan yang diterima atau diperoleh Dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia yang berasal dari investasi modal dalam bentuk deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan, obligasi, saham dan sertifikat saham yang diperdagangkan di Bursa Efek di Indonesia, tidak termasuk sebagai objek pajak penghasilan. Taksiran Pajak penghasilan D. Perhitungan Aktuaria per 31 Desember 2007 terhadap Dana Pensiun HKBP dilakukan oleh PT. Sienco Aktuarindo Utama selaku Biro Konsultan Aktuaria sesuai dengan surat perintah kerja Dana Pensiun HKBP kepada PT. Sienco Aktuarindo Utama tanggal 16 April 2008. Valuasi Aktuaria a. 1. Tanggal perhitungan 31 Desember 2007 Dasar dan Asumsi 2. Peraturan Dana Pensiun HKBP yang telah disahkan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia sesuai Keputusan Menteri Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 Keuangan Republik Indonesia No. KEP 376KM.171996 tanggal 3 Oktober 1996. 3. Usia pensiun normal 65 tahun. 4. Data Peserta yang digunakan dalam asumsi perhitungan aktuaria adalah data peserta posisi 31 Desember 2007, terdiri dari : - Peserta aktif sebanyak 1.402 orang dengan jumlah Penghasilan Dasar Pensiun PhDP sebulan sebesar Rp. 772.504.608 - Peserta Pensiunan sebanyak 381 orang dengan jumlah Manfaat Pensiun sebulan sebesar Rp 107.621.040. 5. Metode Pendanaan yang digunakan dalam perhitungan aktuaria adalah Metode Proyeksi Attained Age Normal untuk kewajiban aktuaria dan Metode Unit Credit untuk kewajiban solvabilitas. 6. Tingkat bunga investasi sebesar 8 per tahun 7. Tingkat kenaikan Penghasilan Dasar Pensiun sebesar 4 per tahun. 8. Tingkat Mortalita : - Peserta aktif : Annuity Mortality Table 1949 - Pensiunan : Annuity Mortality Table 1949 9. Tingkat cacat : - 1 dari kemungkinan orang meninggal pada usia itu. 10. Tingkat pengunduran diri : - 1 pada usia 20 tahun, dan - Menurun secara linear menjadi 0 pada usia 61 tahun. Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 11. Tingkat pensiun dipercepat - 1 usia 61 tahun sampai dengan 64 tahun. 12. Biaya pengelolaan sebesar 20 dari jumlah penerimaan iuran normal per tahun. 13. Selisih usia suami istri 5 lima tahun. b. Kualitas pendanaan per 31 Desember 2007 sesuai dengan hasil perhitungan aktuaria PT. Sienco Aktuarindo Utama adalah sebagai berikut : Kualitas Pendanaan 1. Jumlah Kewajiban Aktuaria sebesar : Rp - 2. Jumlah Kewajiban Solvabilitas sebesar : Rp - 3. Jumlah Kekayaan Dana Pensiun sebesar : Rp 21.022.507.241 Jumlah Kekayaan Dana Pensiun menurut laporan keuangan audited sebesar Rp 21.344.233.953,- adapun perbedaan jumlah tersebut adalah sebagai berikut : - Piutang lain – lain : Rp - - Piutang Iuran lebih dari 3 bulan : Rp 321.726.712 4. Dana Pensiun mengalami defisit sebesar : Rp - 5. Dengan membandingkan antara jumlah kekayaan yang tersedia dengan jumlah kewajiban aktuaria, secara keseluruhan kualitas pendanaan dari Dana Pensiun HKBP per 31 Desember 2007 Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 adalah defisit dan dikategorikan sebagai tingkat II, dimana kekayaan lebih kecil dibandingkan dengan kewajiban aktuaria. 6. Iuran Normal sebesar 9,35 dari Penghasilan Dasar Pensiun PhDP yang terdiri dari : 1 Iuran peserta sebesar 5 dari Penghasilan Dasar Pensiun PhDP 2 Iuran Pemberi Kerja sebesar 4,35 dari Penghasilan Dasar Pensiun PhDP 7. Iuran tambahan untuk menutupi defisit sebesar Rp 39.583.056,- c. Rasio pendanaan posisi akhir tahun : Rasio Pendanaan i Tahun 2006 Aktiva bersih 17.976.090.110 ………………………… X 100 = …………………….. X 100 = 82,90 Kewajiban Aktuaria 21.685.130.903 ii Tahun 2007 Aktiva bersih ………………………… X 100 = …………………….. X 100 = Kewajiban Aktuaria Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 DANA PENSIUN HKBP PROGRAM PENSIUN MANFAAT PASTI NERACA PER 31 DESEMBER 2007 DAN 2006 Dalam Rupiah Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 Catatan Atas Laporan Keuangan Merupakan Bagian Yang Tidak Dapat Dipisahkan Dari Laporan Keuangan Keterangan Catatan 2007 2006 A K T I V A INVESTASI HARGA PEROLEHAN Deposito On Call - - Deposito Berjangka A1 6,600,000,000 10,300,000,000 Sertifikat Deposito - - Sertifikat Bank Indonesia SBI - - Saham A2 1,458,313,037 245,093,225 Obligasi A3 8,000,000,000 4,000,000,000 Unit Penyertaan Reksadana A4 1,860,651,970 852,697,130 Surat Berharga Pemerintah - - Unit Penyertaan Investasi Kolektif - - Penempatan Langsung - - Surat Pengakuan Utang - - Tanah A5 1,772,597,900 1,772,597,900 Bangunan - - Tanah Dan Bangunan A6 17,673,255 17,673,255 Akumulasi Penyusutan Bangunan 4,418,287 3,534,631 Investasi Lain Yang Diperkenankan - - Total Investasi 19,704,817,875 17,184,526,880 SELISIH PENILAIAN INVESTASI B 272,858,607 213,019,000 AKTIVA LANCAR DILUAR INVESTASI Kas dan Bank C1 520,045,876 192,594,468 Piutang Iuran C2 Iuran Normal Pemberi Kerja 110,668,696 602,187,760 Iuran Normal Peserta 83,580,325 95,502,294 Iuran Tambahan 300,880,548 560,820,848 Piutang Bunga Keterlambatan Iuran C3 264,019,744 279,925,103 Beban Dibayar Dimuka 4,000,000 Piutang Investasi - - Piutang Hasil Investasi C4 84,505,555 52,829,166 Piutang Lain-lain C5 - - Total Aktiva Lancar Di Luar Investasi 1,367,700,744 1,783,859,639 AKTIVA OPERASIONAL C6 Tanah Dan Bangunan - - Kendaraan 26,713,000 26,713,000 Peralatan Komputer 33,940,000 29,440,000 Peralatan Kantor 17,748,000 12,998,000 Aktiva Operasional Lain 4,504,000 1,225,000 Akumulasi Penyusutan 56,396,672 46,864,925 Total Aktiva Operasional 26,508,328 23,511,075 AKTIVA LAIN-LAIN - - TOTAL AKTIVA 21,371,885,554 19,204,916,594 KEWAJIBAN KEWAJIBAN AKTUARIA D 22,275,059,000 21,685,130,903 SELISIH KEWAJIBAN AKTUARIA E 932,698,408 2,509,316,689 KEWAJIBAN DILUAR KEWAJIBAN AKTUARIA Hutang Manfaat Pensiun Jatuh Tempo F1 8,891,278 8,549,190 Hutang Investasi - - Pendapatan Diterima Dimuka - - Beban Yang Masih Harus Dibayar F2 16,000,000 16,000,000 Kewajiban Di Luar Kewajiban Aktuaria Lain F3 4,633,684 4,553,187 Total Kewajiban Di Luar Kewajiban Aktuaria 29,524,962 29,102,377 TOTAL KEWAJIBAN 21,371,885,554 19,204,916,594 Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009

I. NERACA

A. INVESTASI 1. Akun ini merupakan rincian deposito berjangka per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut : DEPOSITO BERJANGKA 2007 2006 Bank Mandiri Syariah, Cabang P. Siantar 1,000,000,000 1,000,000,000 Bank Bumi Putera, Cabang Iskandar Muda 1,500,000,000 1,500,000,000 Bank Tabungan Pensiunan Nasional, Cabang Medan 4,000,000,000 3,000,000,000 Bank Century, Cabang Putri Hijau - 3,000,000,000 Bank Sumut, Cabang Medan - 500,000,000 Bank Niaga, Cabang Bukit Barisan - 1,300,000,000 Bank Negara Indonesia, Cabang Pemuda 100,000,000 - - - 6,600,000,000 10,300,000,000 Deposito Berjangka ditempatkan untuk jangka waktu 1 satu bulan sampai dengan 12 dua belas bulan dengan tingkat bunga berkisar antara 8.00 - 8.50 pertahun pada Tahun 2007 dan 13,15 - 10.25 pertahun pada Tahun 2006. Penghasilan bunga deposito untuk semester I tahun 2007 dan 2006 masing-masing sebesar Rp. 484.844.505,- dan Rp. 546.176.450,- 2. Akun ini merupakan rincian saham per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut : SAHAM Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 2007 2006 Perusahaan Gas Negara - 112,436,300 Mobile 8 Telecom Tbk 62,718,750 113,625,000 Bank Bukopin Tbk - 8,901,625 Bank Niaga Tbk 36,208,300 10,130,300 Telekomunikasi Indonesia Tbk 245,163,000 - Media Nusantara Citra Tbk 2,727,000 - Bank Mandiri Persero Tbk 44,172,656 - Bank Rakyat Indonesia Tbk 118,835,750 - Tambang Batu Bara Bukit Asam Tbk 154,712,750 - Bumi Resource, Tbk 91,288,250 - Kalbe Farma Tbk 20,411,050 - Bank Negara Indonesia Tbk 205,000,000 - Bakrie Telecom Tbk 10,536,750 - Tempo Scan Pacific 63,711,750 - Adhi Karya 76,829,800 - Inti Kapuas Arwana 17,561,250 - Asuransi Multi Artha Guna 12,753,482 - Centra Proteinaprima 52,683,750 - Total Bangun Persada 44,154,000 - Aneka Tambang 198,844,750 - 1,458,313,038 245,093,225 3. Akun ini merupakan rincian obligasi per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut : OBLIGASI 2007 2006 BTN XII TAHUN 2006 2,000,000,000 2,000,000,000 BANK EKSPOR INDONESIA III SERI C TAHUN 1,000,000,000 1,000,000,000 BANK JABAR V TAHUN 2006 1,000,000,000 1,000,000,000 BNI SECURITIES TAHUN 2007 1,000,000,000 INDOSAT V SERI B TAHUN 2007 1,000,000,000 JAKARTA PROPERTINDO TAHUN 2007 1,000,000,000 PLN IX SERI B TAHUN 2007 1,000,000,000 8,000,000,000 4,000,000,000 4. UNIT PENYERTAAN REKSADANA Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 Akun ini merupakan rincian unit penyertaan reksadana per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut : 2007 2006 Manulife Financial - 100,000,000 BNI Securitas 360,651,969 467,697,131 Trimegah Securities 500,000,000 75,000,000 Jisawi Finas 100,000,000 110,000,000 Danareksa Sekuritas - 100,000,000 Panin Sekuritas 200,000,000 Indopremier Securitas 200,000,000 Mandiri Sekuritas 400,000,000 AAA Securities 50,000,000 Batavia Prosperindo 50,000,000 1,860,651,969 852,697,131 5. 2007 2006 Tanah Pematang Siantar 1,772,597,900 1,772,597,900 1,772,597,900 1,772,597,900 TANAH Akun ini merupakan investasi tanah per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut : 6. Akun ini merupakan investasi tanah dan bangunan per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut : TANAH DAN BANGUNAN 2007 2006 Tanah dan Bangunan Tarutung 17,673,255 17,673,255 Akumulasi Penyusutan 4,418,287 3,534,631 13,254,968 14,138,624 B. SELISIH PENILAIAN INVESTASI Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 Akun ini merupakan saldo selisih akibat perbedaan dasar penilaian atas harga perolehannilai buku dengan nilai wajar per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut : 2007 2006 Saham Nilai perolehan 1,458,313,038 245,093,225 Nilai wajar 1,334,751,655 288,150,000 Selisih Penilaian Investasi 123,561,383 43,056,775 Reksadana Nilai perolehan 1,860,651,969 852,697,131 Nilai wajar 1,920,924,827 898,188,980 Selisih Penilaian Investasi 60,272,858 45,491,849 Aktiva Tetap Investasi Tanah Nilai buku 1,772,597,900 - Nilai wajar Nilai Appraisal 1,983,000,000 - Selisih Penilaian Investasi 210,402,100 - Tanah Dan Bangunan Nilai buku 17,673,255 17,673,255 Nilai wajar Nilai Appraisal 4,418,287 3,534,631 Nilai buku 13,254,968 14,138,624 Nilai wajar Nilai Appraisal 139,000,000 138,609,000 Selisih Penilaian Investasi 125,745,032 124,470,376 Total Selisih Penilaian Investasi 272,858,607 213,019,000 Nilai wajar Aktiva Investasi Tanah dan Bangunan 31 Desember 2007 didasarkan atas Laporan Appraisal PT. Jasa Advisindo Lestari tanggal 23 Mei 2007. Nilai wajar Penyertaan Saham dan Reksadana 31 Desember 2007 dicatat berdasark C. 1. AKTIVA LANCAR DI LUAR INVESTASI KAS DAN BANK Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 Akun ini merupakan rincian kas dan bank per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut : 2007 2006 Kas Kas Kustody 335,434,541 123,451,867 Bank : Bank Negara Indonesia, Cabang Pemuda 14,904,386 17,937,096 Bank Mandiri, Cabang Medan Tiara 132,802,784 3,620,770 Bank Sumut, Cabang Medan 3,641,998 3,047,357 Bank Rakyat Indonesia, Cabang Putri Hijau 33,262,165 37,877,280 Bank Tabungan Negara Cabang Jl. Pemuda - 6,660,098 184,611,334 69,142,601 520,045,875 192,594,468 2. Akun ini merupakan saldo piutang iuran normal pemberi kerja, peserta, dan iuran tambahan per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut : PIUTANG IURAN 2007 2006 Iuran Normal : Pemberi kerja 110,668,696 602,187,760 Peserta 83,580,325 95,502,294 Iuran Tambahan 300,880,548 560,820,848 495,129,569 1,258,510,902 3. Akun ini merupakan piutang bunga atas keterlambatan pembayaran iuran per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut : PIUTANG BUNGA KETERLAMBATAN IURAN Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 2007 2006 Piutang bunga keterlambatan iuran 264,019,744 279,925,103 264,019,744 279,925,103 4. Akun ini merupakan penghasilan bunga atas deposito berjangka dan obligasi yang masih harus diterima per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut : PIUTANG HASIL INVESTASI 2007 2006 Piutang Hasil Investasi 84,505,555 52,829,166 84,505,555 52,829,166 5. Akun ini merupakan rincian piutang lain-lain per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut : PIUTANG LAIN – LAIN 2007 2006 Piutang lain - lain - - - - 6. Akun ini merupakan Aktiva operasional per 31 Desember 2007 dan 2006 terdiri dari : AKTIVA OPERASIONAL 2007 2006 Harga perolehan aktiva operasional 82,905,000 70,376,000 Akumulasi penyusutan 56,396,672 46,864,925 26,508,328 23,511,075 Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008. USU Repository © 2009 D. Kewajiban Aktuaria per 31 Desember 2007 sesuai dengan hasil perhitungan aktuaria PT. Sienco Aktuarindo Utama Valuasi per 31 Desember 2007 adalah sebesar 22.275.059.000,- KEWAJIBAN AKTUARIA

E. SELISIH KEWAJIBAN AKTUARIA