Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008.
USU Repository © 2009 D.
Kewajiban Aktuaria per 31 Desember 2007 sesuai dengan hasil perhitungan aktuaria PT. Sienco Aktuarindo Utama Valuasi per 31
Desember 2007 adalah sebesar 22.275.059.000,- KEWAJIBAN AKTUARIA
E. SELISIH KEWAJIBAN AKTUARIA
Akun ini merupakan rincian selisih kewajiban aktuaria per 31 Desember 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut :
2007 2006
Selisih kewajiban aktuaria awal Periode 2,509,316,689
2,495,566,037
Kenaikan penurunan Aktiva Bersih : ~ Selisih penilaian investasi
59,839,607 229,641,815
~ Iuran Tambahan 474,996,672
429,183,396 ~ Iuran Normal
745,427,334 728,871,948
~ Manfaat Pensiun 1,213,373,202
1,120,571,016 ~ Koreksi Atas Penilaian Aktuaris
589,928,097 1,807,569,936
~ Hasil Usaha Tahun Berjalan 2,101,529,325
1,526,693,141 Selisih kewajiban aktuaria akhir Tahun 2007
930,825,050 2,509,316,689
F. KEWAJIBAN DI LUAR KEWAJIBAN AKTUARIA
1. HUTANG MANFAAT PENSIUN JATUH TEMPO
Akun ini merupakan saldo hutang manfaat pensiun yang telah jatuh tempo per 31 D
2007 2006
Hutang Manfaat Pensiun Jatuh Tempo 8,891,278
8,549,190 8,891,278
8,549,190
2. BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR
Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008.
USU Repository © 2009 Akun ini merupakan saldo beban yang masih harus dibayar per 31
Desember 2007 dan 2006 masing-masing sebesar :
2007 2006
Beban yang masih harus dibayar 16,000,000
16,000,000 16,000,000
16,000,000
3. KEWAJIBAN DI LUAR KEWAJIBAN AKTUARIA LAIN
Akun ini merupakan saldo kewajiban diluar kewajiban aktuaria lain per 31 Desember 2007 dan 2006 masing-masing sebesar :
2007 2006
Pajak yang masih harus dibayar 4,633,684
4,553,187 Iuran yang masih harus dibayar
- -
4,633,684 4,553,187
Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008.
USU Repository © 2009
DANA PENSIUN HKBP
Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008.
USU Repository © 2009
Catatan Atas Laporan Keuangan Merupakan Bagian Yang Tidak Dapat Dipisahkan Dari Laporan Keuangan
PROGRAM PENSIUN MANFAAT PASTI PERHITUNGAN HASIL USAHA
PERIODE 1 JANUARI SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2007 DAN 2006 Dalam Rupiah
Keterangan Catt
2007 2006
PENDAPATAN INVESTASI
Bunga G1
1,544,145,240 1,269,667,583
Dividen G2
9,469,247 -
Sewa G3
3,000,000 3,000,000
Laba Rugi Pelepasan Investasi G4
813,502,294 338,730,009
Pendapatan Investasi Lain Total Pendapatan Investasi
2,370,116,780 1,611,397,592
BEBAN INVESTASI
Beban Transaksi -
- Beban Pemeliharaan Tanah Dan Bangunan
- -
Beban Penyusutan Bangunan H1
883,656 883,656
Beban Manajer Investasi -
- Beban Investasi Lain
H2 6,451,157
561,084 Total Beban Investasi
7,334,813 1,444,740
HASIL USAHA INVESTASI 2,362,781,967
1,609,952,852 BEBAN OPERASIONAL
I GajiHonor Karyawan, Pengurus Dan Dewan
Pengawas 284,859,039
167,484,321 Beban Kantor
58,177,467 46,148,074
Beban Pemeliharaan 4,728,400
1,643,550 Beban Penyusutan
9,531,747 13,578,852
Beban Jasa Pihak Ketiga 29,160,000
24,800,000 Beban Operasional Lain
4,587,071 10,194,175
Total Beban Operasional
391,043,724 263,848,972
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Bunga Keterlambatan Iuran J1
120,876,371 173,399,622
Laba Rugi Penjualan Aktiva Operasional -
- Laba Rugi Penjualan Aktiva Lain-lain
- -
Pendapatan Lain di Luar Investasi J2
8,454,313 7,189,639
Beban Lain Di Luar Investasi Dan Operasional -
- Total Pendapatan Dan Beban
Lain-lain
129,330,684 180,589,261
HASIL USAHA SEBELUM PAJAK 2,101,068,927
1,526,693,141 PAJAK PENGHASILAN
- -
HASIL USAHA SETELAH PAJAK 2,101,068,927
1,526,693,141
Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008.
USU Repository © 2009
II. PERHITUNGAN HASIL USAHA G.
PENDAPATAN INVESTASI
1.
PENDAPATAN BUNGA Akun ini merupakan pendapatan bunga hasil investasi dalam bentuk deposito berjan
2007 2006
- -
Pendapatan bunga hasil Deposito 793,167,462
1,157,871,750 Pendapatan bunga hasil Obligasi
750,977,778 111,795,833
1,544,145,240 1,269,667,583
2.
Dividen Akun ini merupakan hasil Dividen untuk Tahun yang berakhir
2007 dan 2006 yaitu :
2007 2006
Dividen 9,469,247
- 9,469,247
-
3.
SEWA Akun ini merupakan Pendapatan sewa atas tanah dan bangunan
yang terletak di Pearaja Tarutung untuk Tahun yang berakhir 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut :
2007 2006
Pendapatan sewa rumah 3,000,000
3,000,000 3,000,000
3,000,000
4.
LABA RUGI PELEPASAN INVESTASI
Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008.
USU Repository © 2009 Akun ini merupakan Laba rugi Pelepasan Investasi atas Saham dan Reksadana unt
2007 2006
Laba Rugi pelepasan Saham 335,386,362
44,268,550 Laba Rugi pelepasan Reksadana
477,271,368 294,461,459
Laba Rugi pelepasan Investasi lain-lain 844,564
- 813,502,294
338,730,009
H. BEBAN INVESTASI
1.
BEBAN PENYUSUTAN BANGUNAN Akun ini merupakan beban penyusutan bangunan untuk Tahun
yang berakhir 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut :
2007 2006
Beban penyusutan bangunan 883,656
883,656 883,656
883,656
2.
Akun ini merupakan beban Investasi lain untuk tahun yang berakhir 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut :
BEBAN INVESTASI LAIN
2007 2006
Beban Investasi lain 6,451,157
561,084 6,451,157
561,084
I. BEBAN OPERASIONAL
Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008.
USU Repository © 2009 Akun ini merupakan beban operasional untuk Tahun yang
berakhir 2007 dan 2006 dengan rincian sebagai berikut :
2007 2006
Gaji karyawan,pengurus,dewan pengawas 284,859,039
167,484,321 Beban kantor
58,177,467 46,148,074
Beban pemeliharaan 4,728,400
1,643,550 Beban penyusutan
9,531,747 13,578,852
Beban jasa pihak ketiga 29,160,000
24,800,000 Beban operasional lainnya
4,587,071 10,194,175
391,043,724 263,848,972
J.
1.
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN – LAIN
Akun ini merupakan bunga atas keterlambatan pembayaran iuran untuk Tahun yang berakhir 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut :
BUNGA KETERLAMBATAN IURAN
2007 2006
Bunga keterlambatan iuran 120,876,371
173,399,622 120,876,371
173,399,622
2.
Akun ini merupakan pendapatan jasa giro dan Bunga Tabungan untuk Tahun yang berakhir 2007 dan 2006 adalah sebagai berikut :
PENDAPATAN LAIN DI LUAR INVESTASI
2007 2006
Pendapatan lain diluar investasi 8,454,313
7,189,639 8,454,313
7,189,639
PROGRAM PENSIUN MANFAAT PASTI
Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008.
USU Repository © 2009
Catatan Atas Laporan Keuangan Merupakan Bagian Yang Tidak Dapat Dipisahkan Dari Laporan Keuangan
LAPORAN ARUS KAS PERIODE 1 JANUARI SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2007 DAN 2006
Dalam Rupiah Keterangan
2007 2006
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Penerimaan Bunga 1,512,468,850
1,250,327,149 Penerimaan Dividen
9,469,247 -
Penerimaan Sewa 3,000,000
- Pendapatan Investasi Lain
781,847,306 110,194,674
Pelepasan Investasi 18,736,684,900
13,554,447,437 Penanaman Investasi
21,226,187,243 14,654,717,975
Pembayaran Beban Investasi 4,077,580
- Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Investasi
186,794,520 260,251,285
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASIONAL
Pembayaran Beban Operasional 387,924,721
296,727,984 Penjualan Aktiva Operasional
- -
Pembelian Aktiva Operasional 12,829,000
10,005,000 Penjualan Aktiva Lain-lain
- -
Pembelian Aktiva Lain-lain -
- Pendapatan Lain Di Luar Investasi
7,856,658 -
Beban Lain Di Luar Investasi Dan Operasional -
8,847,248 Pajak Penghasilan
- -
Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Operasional
392,897,063 297,885,736
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
Penerimaan Iuran Normal Pemberi Kerja 567,364,920
271,280,211 Penerimaan Iuran Normal Peserta
710,473,070 313,411,472
Penerimaan Iuran Tambahan 706,264,788
617,178,708 Penerimaan Bunga Keterlambatan Iuran
136,781,730 52,708,085
Penerimaan Pengalihan Dana Dari DP Lain -
- Pembayaran Pengalihan Dana ke DP Lain
- -
Pembayaran Manfaat Pensiun 1,214,741,516
1,112,245,426 Arus Kas Bersih Dari Aktivitas
Pendanaan
906,142,992 142,333,050
KENAIKAN PENURUNAN KAS BERSIH 326,451,409
104,698,599 KAS PADA AWAL PERIODE
193,594,468 87,895,869
KAS PADA AKHIR PERIODE 520,045,877
192,594,468
Jettika Siregar : Analisis Modal Kerja Pada Yayasan Dana Pensiun Hkbp Huria Kristen Batak Protestan, 2008.
USU Repository © 2009
BAB III ANALISIS DAN EVALUASI
A. Analisis Laporan Keuangan
1. Pemahaman Tentang Laporan Keuangan
Hasil akhir dari akuntansi keuangan adalah tersusunnya laporan keuangan. Laporan keuangan dapat dikatakan menjadi suatu titik tolak
untuk menilai keadaan perusahaan organisasi. Keuangan sebagai salah satu unsur yang sangat vital dalam operasi hanya dapat digambarkan
dengan jelas di dalam daftar keuangan Financial Statement. Menurut Abdul Halim, 1999;37, pengertian laporan keuangan
“Laporan Keuangan merupakan kumpulan data yang diorganisasi menurut logika dan prosedur-prosedur akuntansi yang konsisten, dimana dari
laporan keuangan yang diperoleh suatu pengetahuan tentang beberapa aspek keuanga suatu perusahaan.”
2. Tujuan laporan Keuangan
Menurut APB Accounting Principles Board Statement No. 4,
Tujuan laporan keuangan diklasifikasikan secara khusus, umum, menempatkannya di bawah serangkaian batasan. Dengan
mengetahui tujuan dan ciri-ciri tiap laporan keuangan, dapat diperoleh informasi mengenai keadaan perusahaan.
Tujuan-tujuan tersebut dapat diikhtisarkan sebagai berikut : a.
Tujuan khusus laporan keuangan Maksudnya adalah, menyajikan secara wajar dan sesuai prinsip
akuntansi secara umum. Apakah itu posisi keuangan, hasil operasi, dan perubahan lain dalam posisi keuangan.
b.
Tujuan umum laporan keuangan
