the Indonesian language.
PT NIPPON INDOSARI CORPINDO Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
Tanggal 30 September 2016 dan untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir
pada Tanggal tersebut Disajikan dalam rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT NIPPON INDOSARI CORPINDO Tbk AND ITS SUBSIDIARY
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of September 30, 2016 and for the Nine-Month Period Then Ended
Expressed in rupiah, unless otherwise stated
31
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
t. Perkembangan Terbaru Standar Akuntansi lanjutan
t. Recent Developments
on Accounting
Standards continued
Interpretasi Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan “ISAK” 30 2015: Pungutan,
yang diadopsi dari International Financial Reporting
Interpretations Committee
“IFRIC” 21, berlaku efektif 1 Januari 2016. Interpretasi ini membahas akuntansi
liabilitas membayar pungutan jika termasuk dalam ruang lingkup PSAK 57 Provisi,
Liabilitas Kontinjensi dan Aset Kontinjensi. Interpretasi ini juga membahas akuntansi
liabilitas membayar pungutan yang waktu dan jumlahnya pasti.
Interpretations of Statements of Financial Accounting Standard ISAK 30 2015:
Levies, adopted
from International
Financial Reporting
Interpretations Committee
“IFRIC” 21,
effective January 1, 2016.
This Interpretation
addresses the
accounting for a liability to pay a levy if that liability is within the scope of PSAK 57
Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets. It also addresses the
accounting for a liability to pay a levy whose timing and amount is certain.
PSAK 7
Penyesuaian 2015:
Pengungkapan Pihak-pihak
Berelasi, berlaku efektif 1 Januari 2016.
Penyesuaian ini mengklarifikasi bahwa entitas
manajemen entitas
yang menyediakan jasa personil manajemen
kunci adalah
pihak berelasi
yang dikenakan pengungkapan pihak berelasi.
Di samping itu, entitas yang memakai entitas manajemen mengungkapkan biaya
yang terjadi untuk jasa manajemennya. PSAK 7 2015 Improvement: Related
Party Disclosures, effective January 1, 2016.
The improvement
clarifies that
a management entity an entity that provides
key management personnel services is a related party subject to the related party
disclosures. In addition, an entity that uses a management entity is required to disclose
the expenses incurred for management services.
PSAK 16 Penyesuaian 2015: Aset Tetap, berlaku efektif 1 Januari 2016.
Penyesuaian ini mengklarifikasi bahwa dalam PSAK 16 dan PSAK 19 aset dapat
direvaluasi dengan mengacu pada data pasar yang dapat diobservasi terhadap
jumlah tercatat bruto ataupun neto. Dan akumulasi penyusutan atau amortisasi
adalah perbedaan antara jumlah tercatat bruto dan jumlah tercatat aset tersebut.
Jumlah tercatat aset tersebut disajikan kembali pada jumlah revaluasiannya.
PSAK 16 2015 Improvement: Property, Plant and Equipment, effective January 1,
2016. The improvement clarifies that in PSAK 16
and PSAK 19 that the asset may be revalued by reference to observable data
on either the gross or the net carrying amount. In addition, the accumulated
depreciation or amortization is the difference between the gross and carrying
amounts of the asset. Carrying amounts of the asset is restated by revaluated
amounts.
the Indonesian language.
PT NIPPON INDOSARI CORPINDO Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
Tanggal 30 September 2016 dan untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir
pada Tanggal tersebut Disajikan dalam rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT NIPPON INDOSARI CORPINDO Tbk AND ITS SUBSIDIARY
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of September 30, 2016 and for the Nine-Month Period Then Ended
Expressed in rupiah, unless otherwise stated
32
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
t. Perkembangan Terbaru Standar Akuntansi lanjutan
t. Recent Developments
on Accounting
Standards continued
PSAK 19 Penyesuaian 2015: Aset Takberwujud, berlaku efektif 1 Januari
2016. Penyesuaian ini mengklarifikasi bahwa
dalam PSAK 16 dan PSAK 19 aset dapat direvaluasi dengan mengacu pada data
pasar yang dapat diobservasi terhadap jumlah tercatat bruto ataupun neto. Dan
akumulasi penyusutan atau amortisasi adalah perbedaan antara jumlah tercatat
bruto dan jumlah tercatat aset tersebut. Jumlah tercatat aset tersebut disajikan
kembali pada jumlah revaluasiannya. PSAK 19 2015 Improvement: Intangible
Assets, effective January 1, 2016. The improvement clarifies that in PSAK 16
and PSAK 19 that the asset may be revalued by reference to observable data
on either the gross or the net carrying amount. In addition, the accumulated
depreciation or amortization is the difference between the gross and carrying
amounts of the asset. Carrying amounts of the asset is restated by revaluated
amounts.
PSAK 25 Penyesuaian 2015: Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi
dan Kesalahan, berlaku efektif 1 Januari 2016.
Penyesuaian ini memberikan koreksi editorial pada PSAK 25 paragraf 27.
PSAK 25 2015 Improvement: Accounting Policies, Changes in Accounting Estimates
and Errors, effective January 1, 2016. The
improvement provides
editorial correction for paragraph 27 of PSAK 25.
PSAK 68
Penyesuaian 2015:
Pengukuran Nilai Wajar, berlaku efektif 1 Januari 2016.
Penyesuaian ini mengklarifikasi bahwa pengecualian portofolio dalam PSAK 68
dapat diterapkan tidak hanya pada kelompok aset keuangan dan liabilitas
keuangan, tetapi juga diterapkan pada kontrak lain dalam ruang lingkup PSAK 55.
PSAK 68 2015 Improvement: Fair value Measurement, effective January 1, 2016.
The improvement clarifies that the portfolio exception in PSAK 68 can be applied not
only to financial assets and financial liabilities, but also to other contracts within
the scope of PSAK 55.
Kelompok usaha sedang mengevaluasi dampak dari standar akuntansi tersebut
dan belum
menentukan dampaknya
terhadap Laporan
Keuangan Konsolidasian Kelompok usaha.
The Group is presently evaluating and has not yet determined the effects of these
accounting standards on its Consolidated Financial Statements.
the Indonesian language.
PT NIPPON INDOSARI CORPINDO Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
Tanggal 30 September 2016 dan untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir
pada Tanggal tersebut Disajikan dalam rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT NIPPON INDOSARI CORPINDO Tbk AND ITS SUBSIDIARY
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of September 30, 2016 and for the Nine-Month Period Then Ended
Expressed in rupiah, unless otherwise stated
33
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
u. Prinsip-prinsip Konsolidasi u. Principles of Consolidation
Laporan keuangan konsolidasian meliputi laporan keuangan Perusahaan dan Entitas
Anak seperti yang disebutkan pada Catatan 1 yang dimiliki oleh Perusahaan secara langsung
atau tidak langsung dengan kepemilikan saham lebih dari 50.
The consolidated financial statements include the accounts of the Company and Subsidiary
mentioned in Note 1, in which the Company holds direct or indirect equity ownership of
more than 50.
Laporan keuangan Entitas Anak dibuat untuk periode
pelaporan yang
sama dengan
Perusahaan, menggunakan
kebijakan akuntansi yang konsisten.
The financial statements of the Subsidiary are prepared for the same reporting period as the
Company, using consistent accounting policies.
Seluruh transaksi dan saldo akun antar perusahaan yang signifikan termasuk laba
atau rugi signifikan yang belum direalisasi telah dieliminasi.
All significant
intercompany transactions
and account balances including the related significant unrealized gains or losses have
been eliminated. Entitas Anak dikonsolidasi secara penuh sejak
tanggal akuisisi, yaitu tanggal Kelompok Usaha memperoleh pengendalian, sampai dengan
tanggal Perusahaan kehilangan pengendalian.
Pengendalian dianggap ada ketika Perusahaan memiliki secara langsung atau tidak langsung
melalui Entitas Anak, lebih dari setengah kekuasaan suara entitas.
Subsidiary are fully consolidated from the date of acquisition, being the date on which the
Group obtained control, and continue to be consolidated until the date such control ceases.
Control is presumed to exist if the Company owns, directly or indirectly through Subsidiary,
more than a half of the voting rights of an entity.
Seluruh laba rugi komprehensif Entitas Anak diatribusikan pada pemilik Entitas Induk
dan pada kepentingan nonpengendali bahkan jika hal ini mengakibatkan kepentingan
nonpengendali KNP mempunyai saldo defisit. Total comprehensive income of Subsidiar
y
is attributed to the owners of the Parent Entity and to the non-controlling interests NCI even
if that results in a deficit balance of NCI.
Perubahan dalam bagian kepemilikan Entitas Induk
pada Entitas
Anak yang
tidak mengakibatkan hilangnya pengendalian, dicatat
sebagai transaksi ekuitas. Jika kehilangan pengendalian atas suatu Entitas Anak, maka
Kelompok Usaha:
• menghentikan pengakuan aset termasuk
setiap goodwill dan liabilitas Entitas Anak; •
menghentikan pengakuan nilai tercatat setiap KNP;
• menghentikan
pengakuan akumulasi
selisih penjabaran yang dicatat di ekuitas, bila ada;
• mengakui nilai wajar pembayaran yang
diterima; •
mengakui setiap sisa investasi pada nilai wajarnya;
•
mengakui setiap
perbedaan yang
dihasilkan sebagai
keuntungan atau
kerugian dalam laporan laba rugi; dan A change in the p
arent’s ownership interest in a Subsidiary, without a loss of control, is
accounted for as an equity transaction. If the Group loses control over a Subsidiary, it:
• derecognizes
the assets
including goodwill and liabilities of the Subsidiary;
• derecognizes the carrying amount of any
NCI; •
derecognizes the cumulative translation differences recorded in equity, if any;
• recognizes
the fair
value of
the consideration received;
• recognizes the fair value of any investment
retained; •
recognizes any surplus or deficit in profit or loss; and
the Indonesian language.
PT NIPPON INDOSARI CORPINDO Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
Tanggal 30 September 2016 dan untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir
pada Tanggal tersebut Disajikan dalam rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT NIPPON INDOSARI CORPINDO Tbk AND ITS SUBSIDIARY
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of September 30, 2016 and for the Nine-Month Period Then Ended
Expressed in rupiah, unless otherwise stated
34
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
u. Prinsip-prinsip Konsolidasi lanjutan u. Principles of Consolidation continued
mereklasifikasi bagian Entitas Induk atas komponen yang sebelumnya diakui sebagai
penghasilan komprehensif lain ke komponen laba rugi dalam laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain konsolidasian, atau mengalihkan secara langsung ke saldo
laba. reclassifies the parent’s share of components
previously recognized in other comprehensive income to profit or loss in the consolidated
statement of profit or loss and other comprehensive income or retained earnings, as
appropriate.
KNP mencerminkan bagian atas laba atau rugi dan aset neto dari Entitas Anak yang tidak
dapat diatribusikan secara langsung maupun tidak langsung pada Entitas Induk, yang
masing-masing disajikan dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain dan
dalam ekuitas pada laporan posisi keuangan konsolidasian, terpisah dari bagian yang dapat
diatribusikan kepada pemilik Entitas Induk. NCI represents the portion of the profit or loss
and net assets of the Subsidiaries not attributable directly or indirectly to the Parent
Entity, which are presented respectively in the consolidated statement of profit or loss and
other comprehensive income and under the equity section of the consolidated statement of
financial
position, separately
from corresponding portions attributable to equity
holders of the Parent Entity.
v. Penjabaran dalam mata uang asing v. Foreign currency translation
Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam
mata uang
Rupiah dengan
menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal transaksi. Aset dan liabilitas moneter dalam
mata uang asing dijabarkan ke dalam mata uang Rupiah dengan menggunakan kurs yang
berlaku pada akhir periode pelaporan. Foreign currency transaction are translated into
Rupiah using the exchange rate prevailing at the dates of the transactions. Foreign currency
monetary assets and liabilities are translated into Rupiah at the rates of exchange prevailing
at the end of the reporting period.
Untuk tujuan konsolidasi, laporan posisi keuangan Entitas Anak yang menggunakan
mata uang asing selain Rupiah dijabarkan bedasarkan kurs yang berlaku pada akhir
periode pelaporan dan hasilnya dijabarkan kedalam Rupiah dengan kurs rata-rata selama
tahun berjalan. Selisih kurs yang dihasilkan diakui pada penghasilan komprehensif lainnya
dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif
lain konsolidasian
dan diakumulasikan dalam ekuitas di dalam
cadangan selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan dalam valuta asing.
For the purpose of the consolidation, the statement of financial position of Subsidiary
reporting in currency other than rupiah are translated using the rates of exchange
prevailing at the end of the reporting period and the results are translated into Rupiah at the
average exchange rates for the periods. The resulting exchange differences are recognize in
other
comprehensive income
in the
consolidated statement of profit or loss and other comprehensive income and accumulated
in equity under the exchange difference on translation of financial statements in foreign
currency reserve.
the Indonesian language.
PT NIPPON INDOSARI CORPINDO Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
Tanggal 30 September 2016 dan untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir
pada Tanggal tersebut Disajikan dalam rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT NIPPON INDOSARI CORPINDO Tbk AND ITS SUBSIDIARY
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of September 30, 2016 and for the Nine-Month Period Then Ended
Expressed in rupiah, unless otherwise stated
35
3. PENGGUNAAN PERTIMBANGAN,
ESTIMASI DAN ASUMSI SIGNIFIKAN OLEH MANAJEMEN
3. MANAGEMENT’S USE OF JUDGMENTS,
ESTIMATES AND SIGNIFICANT ASSUMPTIONS Penyusunan Laporan Keuangan Konsolidasian
mengharuskan manajemen
untuk membuat
pertimbangan, estimasi
dan asumsi
yang mempengaruhi jumlah yang dilaporkan dari
pendapatan, beban, aset dan liabilitas, dan pengungkapan atas liabilitas kontijensi, pada akhir
periode pelaporan.
Ketidakpastian mengenai
asumsi dan estimasi tersebut dapat mengakibatkan penyesuaian material di periode yang akan datang
terhadap nilai tercatat aset atau liabilitas yang terkait.
The preparation of the Consolidated Financial Statements
requires management
to make
judgments, estimates and assumptions that affect the reported amounts of revenues, expenses, assets
and liabilities, and the disclosure of contingent liabilities, at the end of the reporting period.
Uncertainty about these assumptions and estimates could result in outcomes in future periods that
require material adjustment to the carrying amounts of the assets or liabilities affected.
Pertimbangan Judgments
Pertimbangan berikut ini dibuat oleh manajemen dalam rangka penerapan kebijakan akuntansi
kelompok usaha yang memiliki pengaruh paling signifikan atas jumlah yang diakui dalam Laporan
Keuangan Konsolidasian: The following judgments are made by management
in the process of applying the Group ’s accounting
policies that have the most significant effects on the amounts recognized in the Consolidated Financial
Statements:
Klasifikasi Aset dan Liabilitas Keuangan Classification of Financial Assets and Financial
Liabilities Kelompok usaha menetapkan klasifikasi atas aset
dan liabilitas tertentu sebagai aset keuangan dan liabilitas keuangan dengan mempertimbangkan
apakah definisi yang ditetapkan PSAK 55 Revisi 2014 dipenuhi. Dengan demikian, aset keuangan
dan liabilitas keuangan diakui sesuai dengan kebijakan akuntansi kelompok usaha seperti
diungkapkan pada Catatan 2j. The Group determines the classifications of certain
assets and liabilities as financial assets and financial liabilities by judging if they meet the definition set
forth in PSAK 55 Revised 2014. Accordingly, the financial assets and financial liabilities are
accounted for in accordance with the Group
’s accounting policies disclosed in Note 2j.
Cadangan atas Penurunan Nilai Piutang Usaha Allowance for Impairment of Trade Receivables
Kelompok usaha mengevaluasi akun tertentu jika terdapat informasi adanya pelanggan yang tidak
dapat memenuhi kewajiban keuangannya. Dalam hal tersebut, Kelompok usaha mempertimbangkan,
berdasarkan fakta dan situasi yang tersedia, termasuk namun tidak terbatas pada jangka waktu
hubungan dengan pelanggan dan status kredit dari pelanggan berdasarkan catatan kredit dari pihak
ketiga jika tersedia dan faktor pasar yang telah diketahui, untuk mencatat cadangan penurunan nilai
spesifik atas pelanggan terhadap jumlah piutang pelanggan guna mengurangi total piutang yang
diharapkan dapat diterima oleh Kelompok usaha. Cadangan penurunan nilai spesifik ini dievaluasi
kembali dan disesuaikan jika tambahan informasi yang diterima mempengaruhi total cadangan
penurunan nilai piutang usaha. Penjelasan lebih lanjut diungkapkan dalam Catatan 5.
The Group evaluates specific accounts where it has information that certain customers are unable to
meet their financial obligations. In these cases, the Group uses judgment, based on available facts and
circumstances, including but not limited to, the length of its relationship with the customers and the
customers’ current credit status based on any third- party credit reports if available and known market
factors, to record specific allowance for impairment for customers against amounts due to reduce the
receivable amounts that the Group expects to collect. The specific allowance for impairment is re-
evaluated and adjusted as additional information received affects the amount of the allowance for
impairment of trade receivables. Further details are disclosed in Note 5.
the Indonesian language.
PT NIPPON INDOSARI CORPINDO Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
Tanggal 30 September 2016 dan untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir
pada Tanggal tersebut Disajikan dalam rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT NIPPON INDOSARI CORPINDO Tbk AND ITS SUBSIDIARY
NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
As of September 30, 2016 and for the Nine-Month Period Then Ended
Expressed in rupiah, unless otherwise stated
36
3. PENGGUNAAN PERTIMBANGAN,
