15. Direktor PA menyampaikan LRA hasil Penggabungan Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan ke Ditjen Perbendaharaan c.q. DIA.
E. Penerapan Sistem Akuntansi Instansi
1. Sistem Akuntansi Keuangan SAK pada Tingkat UAKPA Satuan Kerja
Dokumen sumber yang digunakan di tingkat satuan kerja adalah:
a. Dokumen penerimaan yang terdiri dari :
• Estimasi Pendapatan yang dialokasikan: DIPA PNBP, tidak termasuk
estimasi Pengembalian Belanja dan Pembetulan Pembukuan; •
Realisasi Pendapatan: SSBP, SSP, SSBC, dokumen lain yang dipersamakan.
b. Dokumen pengeluaran yang terdiri dari :
• Alokasi Anggaran DIPA, SKO dan dokumen lain yang dipersamakan ;
• Realisasi Pengeluaran: SPM dan SP2D, dan dokumen lain yang
dipersamakan. c.
Dokumen Piutang. d.
Dokumen Persediaan. e.
Dokumen Konstruksi dalam Pengerjaan. f.
Dokumen lainnya.
Prosedur Akuntansi yang terdapat pada satuan kerja terdiri dari
kegiatan harian bulanan triwulan semesteran, sebagai berikut : a.
Menerima dan memverifikasi dokumen sumber dan ADK BMN.
b. Merekam dokumen sumber. Apabila aplikasi tersebut terintegrasi, tidak
perlu dilakukan perekaman SPMSP2D dan DIPA. c.
Mencetak dan memverifikasi RTH. d.
Melakukan posting data untuk transaksi yang telah lengkap dan benar. e.
Mencetak dan memverifikasi buku besar. f.
Mencetak dan mengirim laporan keuangan beserta ADK ke KPPN. g.
Melakukan rekonsiliasi data dengan KPPN, membuat Berita Acara Rekonsiliasi dan melakukan perbaikan data jika diperlukan.
h. Mencetak Neraca, Laporan Realisasi Anggaran, dan menyampaikannya
UAPPA-W UAPPA-E1 beserta ADK sesuai jadwal penyampaian. i.
Menyusun Catatan atas Laporan Keuangan dan menyampaikan ke UAPPA-WUAPPA-E1 setiap semester.
j. Melakukan back up data.
UAKPA melakukan pemrosesan data mulai dari perekaman dokumen sumber, baik penerimaan maupun pengeluaran APBN. Kemudian melakukan
proses posting untuk menghasilkan Laporan Realisasi AnggaranLRA dan Neraca.
LRA, Neraca, dan ADK disampaikan UAKPA kepda KPPN selambat- lambatnya tanggal 7 bulan berikutnya sebagai bahan rekonsiliasi data dan
pengawasan atas ketaatan terhadap ketentuan perundang-undangan yang berlaku. Selambat-lambtanya 5 lima hari setelah batas waktu penyampaian
laporan keuangan ke KPPN, UAKPA menyampaikan laporan keuangan yang
telah direkonsiliasi ke UAPA-WUAPPA-E1 beserta ADK dan Berita Acara Rekonsiliasi.
2. Sistem Akuntansi Barang Milik Negara SABMN pada Tingkat UAKPB Satuan Kerja
