Pengaruh Loan Deposit Ratio, Non Performing Loan, Capital Adequacy Ratioterhadap Return On Assets Pada Perusahaan Finansial Sektor Perbankan Yang Terdaftar Di Bei

LAMPIRAN

Lampiran 1 : Nilai Rasio CAR Periode 2007-2010.

No Perusahaan Perbankan 2007 2008 2009 2010 Rata-rata 1 Bank ICB Bumi Putra Tbk 11.86 11.78 11.19 12.63 11.86 2 Bank Central Asia Tbk 19.2 15.8 15.3 13.5 15.95 3 Bank Bukopin Tbk 12.84 11.20 14.36 13.28 12.92 4 Bank Negara Indonesia

(Persero)Tbk 15.7 13.5 13.8 18.6 15.40

5 Bank Nusantara Parahyangan

Tbk 17.00 14.04 12.56 12.94 14.35

6 Bank Rakyat Indonesia

(Persero)Tbk 15.84 13.18 13.20 13.76 13.99

7 Bank Danamon Indonesia Tbk 20.3 15.4 20.7 16.0 18.10 8 Bank Kesawan Tbk 10.36 10.43 12.56 10.72 11.01 9 Bank Mandiri (Persero) Tbk 21.1 15.7 15.6 14.7 16.77 10 Bank Bumi Arta Tbk 34.30 31.15 28.42 25,01 29.72 11 Bank CIMB Niaga Tbk 17.03 15.59 13.59 13.24 14.86 12 Bank Internasional Indonesia

Tbk 21.33 19.79 14.83 12.80 17.18

13 Bank Permata Tbk 13.3 10.8 12.2 14.1 12.60 14 Bank Swadesi Tbk 20.64 33.27 32.90 26.91 28.43 15 Bank Victoria International Tbk 19.58 23.22 16.92 13.72 18.36 16 Bank Artha Graha International

Tbk 12.24 14.93 13.87 14.52 13.89

17 Bank Mayapada International

Tbk 29.95 23.69 17.05 20.40 22.77

18 Bank Mega Tbk 14.21 16.16 18.84 14.78 15.99 19 Bank NISP OCBC Tbk 16.15 17.01 18.00 16.04 16.80 20 Bank Pan Indonesia Tbk 21.58 20.31 21.79 16.58 20.06

Lampiran 2 : Nilai Rasio NPL Periode 2007-2010.

No Perusahaan Perbankan 2007 2008 2009 2010 Rata-rata 1 Bank ICB Bumi Putra Tbk 6.10 5.64 5.63 4.34 5.42

2 Bank Central Asia Tbk 0.8 0.6 0.7 0.6 0.67

3 Bank Bukopin Tbk 3.57 4.87 2.81 3.22 3.61

4 Bank Negara Indonesia

(Persero)Tbk 4.0 1.7 0.8 1.1 1.9

5 Bank Nusantara Parahyangan Tbk 1.48 1.12 1.81 0.63 1.26 6 Bank Rakyat Indonesia

(Persero)Tbk 3.44 2.80 3.52 2.78 3.13

7 Bank Danamon Indonesia Tbk 2.3 2.3 4.5 3.0 3.02

8 Bank Kesawan Tbk 6.33 3.74 5.33 1.91 4.32

9 Bank Mandiri (Persero) Tbk 1.5 1.1 0.4 0.6 0.9 10 Bank Bumi Arta Tbk 1.78 1.46 1.71 1.83 1.69 11 Bank CIMB Niaga Tbk 1.94 1.42 1.04 1.85 1.56 12 Bank Internasional Indonesia Tbk 2.23 2.00 1.58 1.74 1.88

13 Bank Permata Tbk 1.5 1.1 1.5 0.7 1.2

14 Bank Swadesi Tbk 1.47 1.64 1.42 2.62 1.78 15 Bank Victoria International Tbk 2.39 2.54 3.00 5.07 3.25 16 Bank Artha Graha International

Tbk 2.55 2.70 2.83 2.00 2.52

17 Bank Mayapada International

Tbk 0.14 2.07 0.49 2.01 1.18

18 Bank Mega Tbk 1.53 1.18 1.70 0.90 1.32

19 Bank NISP OCBC Tbk 2.12 1.75 1.39 0.82 1.52 20 Bank Pan Indonesia Tbk 1.76 2.15 1.60 2.68 2.04

Lampiran 3 : Nilai Rasio LDR Periode 2007-2010.

No Perusahaan Perbankan 2007 2008 2009 2010 Rata-rata 1 Bank ICB Bumi Putra Tbk 84.50 90.44 89.64 84.96 87.38 2 Bank Central Asia Tbk 43.6 53.8 50.3 55.2 50.72 3 Bank Bukopin Tbk 66.26 83.60 75.99 71.85 74.42 4 Bank Negara Indonesia

(Persero)Tbk 60.6 68.6 64.1 70.2 65.87

5 Bank Nusantara Parahyangan

Tbk 49.39 66.12 73.64 80.41 67.39

6 Bank Rakyat Indonesia

(Persero)Tbk 68.80 79.93 80.88 75.17 76.19

7 Bank Danamon Indonesia Tbk 88.05 86.42 88.76 93.82 89.26 8 Bank Kesawan Tbk 68.46 74.66 66.97 71.65 70.43 9 Bank Mandiri (Persero) Tbk 61.4 59.2 54.3 57.2 58.02 10 Bank Bumi Arta Tbk 51.99 59.86 50.58 54.18 54.15 11 Bank CIMB Niaga Tbk 95.11 87.84 79.30 68.54 82.69 12 Bank Internasional Indonesia

Tbk 88.01 86.53 82.93 89.03 86.62

13 Bank Permata Tbk 88.00 81.80 90.60 87.50 86.97 14 Bank Swadesi Tbk 62.16 83.11 81.10 87.36 78.43 15 Bank Victoria International Tbk 55.92 53.46 50.43 40.22 50.00 16 Bank Artha Graha International

Tbk 82.22 93.47 84.04 76.13 83.96

17 Bank Mayapada International

Tbk 103.88 100.22 83.77 78.38 91.56

18 Bank Mega Tbk 46.74 64.67 56.82 56.03 56.06 19 Bank NISP OCBC Tbk 89.14 76.79 72.39 77.96 79.07 20 Bank Pan Indonesia Tbk 92.36 78.93 73.31 74.22 79.70

Lampiran 4 : Nilai Rasio ROA Periode 2007-2010.

No Perusahaan Perbankan 2007 2008 2009 2010 Rata-rata 1 Bank ICB Bumi Putra Tbk 0.57 0.09 0.18 0.24 0.27

2 Bank Central Asia Tbk 3.3 3.4 3.4 3.5 3.40

3 Bank Bukopin Tbk 1.63 1.66 1.46 1.65 1.60

4 Bank Negara Indonesia

(Persero)Tbk 0.9 1.1 1.7 2.5 1.55

5 Bank Nusantara Parahyangan Tbk 1.29 1.17 1.02 1.40 1.22 6 Bank Rakyat Indonesia

(Persero)Tbk 4.61 4.18 3.73 4.64 4.29

7 Bank Danamon Indonesia Tbk 2.43 1.52 1.50 2.79 2.06

8 Bank Kesawan Tbk 0.35 0.23 0.30 0.17 0.27

9 Bank Mandiri (Persero) Tbk 2.3 2.5 3.0 3.4 44.8 10 Bank Bumi Arta Tbk 1.68 2.07 2.00 1.47 1.80 11 Bank CIMB Niaga Tbk 2.49 1.10 2.10 2.75 2.11 12 Bank Internasional Indonesia Tbk 1.12 1.23 0.05 1.01 0.85

13 Bank Permata Tbk 1.9 1.7 1.4 1.9 1.80

14 Bank Swadesi Tbk 1.20 2.53 3.53 2.93 2.55 15 Bank Victoria International Tbk 1.64 0.88 1.10 1.71 1.34 16 Bank Artha Graha International

Tbk 0.29 0.34 0.44 0.76 0.46

17 Bank Mayapada International

Tbk 1.48 1.27 0.90 1.22 1.22

18 Bank Mega Tbk 2.33 1.98 1.77 2.45 2.14

19 Bank NISP OCBC Tbk 1.31 1.54 1.79 1.09 1.44 20 Bank Pan Indonesia Tbk 3.14 1.75 1.78 1.87 2.14

Lampiran 4 : Daftar Populasi dan Sampel Penelitian.

No Kode Populasi Kriteria Sampel

1 2 3 4

1 AGRO PT Bank Agroniaga Tbk √ - √ -

2 BABP PT Bank ICB Bumiputera Tbk √ √ √ √ 1

3 BACA PT Bank Capital Indonesia Tbk - - √ √

4 BAEK PT Bank Ekonomi Raharja Tbk - - √ √

5 BBCA PT Bank Central Asia Tbk √ √ √ √ 2

6 BBKP PT Bank Bukopin Tbk √ √ √ √ 3

7 BBNI PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk √ √ √ √ 4

8 BBNP PT Bank Nusantara Parahyangan Tbk √ √ √ √ 5

9 BBRI PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk √ √ √ √ 6 10 BBTN PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk - - √ √

11 BCIC PT Bank Mutiara Tbk √ √ √ -

12 BDMN PT Bank Danamon Tbk √ √ √ √ 7

13 BEKS PT Bank Pundi Indonesia √ √ √ -

14 BJBR PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk

- - √ √

15 BKSW PT Bank Kesawan Tbk √ √ √ √ 8

16 BMRI PT Bank Mandiri (Persero) Tbk √ √ √ √ 9

17 BNBA PT Bank Bumi Arta Tbk √ √ √ √ 10

18 BNGA PT Bank CIMB Niaga Tbk √ √ √ √ 11

19 BNII PT Bank Internasional Indonesia Tbk √ √ √ √ 12

20 BNLI PT Bank Permata Tbk √ √ √ √ 13

21 BSIM PT Bank Sinarmas Tbk - - √ √

22 BSWD PT Bank Swadesi Tbk √ √ √ √ 14

23 BTPN PT Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk - - √ √

24 BVIC PT Bank Victoria International Tbk √ √ √ √ 15

25 INPC PT Bank Artha Graha Internasional Tbk √ √ √ √ 16

26 MAYA PT Bank Mayapada Tbk √ √ √ √ 17

27 MCOR PT Bank Windu Kentjana International Tbk - - √ -

28 MEGA PT Bank Mega Tbk √ √ √ √ 18

29 NISP PT Bank OCBC NISP Tbk √ √ √ √ 19

Lampiran 5 : Hasil Olahan SPSS

Tabel 4.1

Descriptive Statistics CAR,NPL, LDR, ROA N Minimum Maximum Mean Std. Deviation CAR NPL LDR ROA

Valid N (listwise)

20 20 20 20 20 12,02 2,21 48,55 ,50 26,62 27,66 116,04 5,59 17,6275 6,5321 74,7636 2,5260 3,47899 5,36595 17,82862 1,16750 Sumber : Data Sekunder diolah dengan SPSS Ver. 20

Tabel 4.2

Hasil Uji Multikolinearitas Coefficients a

Model

Collinearity Statistics

Tolerance VIF

1 CAR NPL LDR ,560 ,414 ,670 1,786 2,413 1,492

Dependent variabel ROA

Sumber : Data sekunder diolah dengan SPSS Ver.20

Tabel 4.4 Hasil Uji Autokorelasi

Model Summary b

Model Durbin-Watson

1 2,034

a. Predictors: (Constant), LDR, CAR, NPL b. Dependent Variable: ROA

Tabel 4.5

Hasil Uji Regresi Linear Berganda Coefficientsᵃ

Model

Understandardized Coefficients

B Std. Error

1 (Constant) CAR NPL LDR

-,967 ,107 -,069 -,027

,781 ,042 ,031 ,007

a. Dependent Variabel : ROA

Sumber : data sekunder diolah dengan SPSS Ver. 20

Tabel 4.6

Hasil Perhitungan Uji F ANOVA ᵇ

Model Sum of Squares

df Mean

Square

F Sig.

1 Regression Residual Total

37,473

70,209

107,682

3

76

79

12,491

,924

13,521 ,000ᵃ

a. Predictors : (Constant), CAR, NPL, LDR b. Dependent Variable : ROA

DAFTAR PUSTAKA

Ali, Masyhud. 2004. Asset Liability Management, Menyiasati Risiko Pasar dan Risiko Operasional dalam Perbankan. Jakarta: PT. Elex Media Kompetindo Kelompok Gramedia

Ali, Arifin, 2004. Manajemen keuangan (Teori dan Aplikasi), Edisi Keempat, Badan Penerbit Yogyakarta.

Almilia, Luciana Spica, dan Winny Herdiningtyas, 2005. “Analisa Rasio Camel terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002”. Jurnal Akuntansi dan Keuangan. Volume 7 Nomor 2, STIE Perbanas, Surabaya,

Bank Indonesia,2002.SE BI No.6/73/Intern Tanggal 24 Desember 2004, Perihal Pedoman Sistem Penilaian tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta.

Peraturan Bank Indonesia Nomor: 3/21/PBI/2001. Perihal tentang"Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum"

Budisantoso,Totok dan Sigit Triandaru.2006.Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi dua.Jakarta:Salemba Empat.

Dahlan, Siamat, 2005. Manajemen Lembaga Keuangan “Kebijakan Moneter dan Perbankan”, Edisi Kesatu, Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta.

Dendawijaya, Lukman, 2005. Manajemen Perbankan, Edisi Kedua, Cetakan Kedua, Ghalia Indonesia, Bogor Jakarta

_____________.2009.Manajemen Perbankan , Edisi Kedua. Jakarta : Ghalia Indonesia.

Darmawi, Herman, 2006. Pasar Financial dan Lembaga –Lembaga Finansial, Jakarta: Bumi Aksara

Erlina, 2008. Metodologi Penelitian Bisnis: untuk akuntansi dan manajemen, Edisi Kedua, USU Press, Medan.

Eric, Helfert, 1997. Analisis Laporan Keuangan, Penerbit Erlangga. Jakarta.

Fitriyana, Anita, 2011. “Analisis Pengaruh Rasio Kecukupan Modal, Likuiditas, Non performing loans, Equity to asset ratio dan Time deposit ratio terhadap Return on Assets Bank.” Skripsi

Ghozali, Imam, 2009. Manajemen Risiko Perbankan, BPUNDIP Semarang 2009. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS, Cetakan ke IV, Badan Penerbit UNDIP, Semarang.

Haryati, Risma, 2011. The Influence Of Working Capital and Liquidity on Profitability, Jakarta

Husein Umar, 2003, Metodologi Penelitian Untuk Skripsi dan Tesis Bisnis,Jakarta : PT. Gramedia Pustaka.

Hempel, George, 2005. Bank Management Text And Case.

Idroes, 2008. “Analisis Komparatif Risiko Keuangan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Konvensional dan BPR Syariah di Kota Medan.” Skripsi.

Kasmir. 2007. “Bank dan Lembaga Keuangan Lain”. Edisi enam, Jakarta; PT Raja Grafindo Persada.

Kuncoro dan Suhardjono, 2002,Manajemen Perbankan (Teori dan Aplikasi),Edisi Pertama, Penerbit BPFE , Yogyakarta.

Latumaerissa, Julius, 1999. Bisnis Manajemen & Keuangan Perbankan, Bumi Aksara.

Luh Gede Meydianawathi. 2007 Analisis Perilaku Penawaran Kredit Perbankan Kepada Sektor UMKM Di Indonesia. Denpasar : Universitas Udayana.

Machfoedz, Mas’ud, 1994. “Financial Ratio analysis and The Prediction of Earnings Changes In Indonesia”, Kelola, No. 7, Vol III

Mahardian, Pandu. 2008. “Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM dan LDR

terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (Studi Kasus Perusahaan Perbankan yang Tercatat di BEJ Periode Juni 2002 - 2007)”. Tesis

Meliyanti, Nuresya. 2009. Analisis Kinerja Keuangan Bank : Pendekatan Rasio NPL, LDR, BOPO dan ROA pada Bank Privat dan Publik. Artikel: Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma.

Meythi, 2005, “Rasio Keuangan yang paling baik Untuk Memprediksi Pertumbuhan Laba: Suatu studi Empiris Pada Perusahaan ManufakturYang Terdaftar Di Bursa Efek Jakarta”, Jurnal Ekonomi dan Bisnis Vol. XI No. 2, September Mawardi, Wisnu, 2005. “Analisis Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Kinerja

Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum Dengan Total Assets Kurang Dari 1 Triliun)”. Jurnal Bisnis Dan Strategi. Vol.14. No.1. Juli 2005.

Mudrajad Kuncoro, Suhardjono, 2002. Bisnis & Keuangan Perbankan, BPFE Yogyakarta.

Nainggolan, Arnov P.P. 2009. “Analisis Pengaruh LDR, NIM dan BOPO terhadap ROA Bank Umum di Indonesia”. Skripsi. Universitas Sumatera Utara.

Nur Indriantoro, Supomo, B., 1999. Metodologi Penelitian Bisnis, BPFE Yogyakarta.

Nusantara, Ahmad Buyung. 2009. “Analisis Pengaruh NPL, CAR, LDR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank (Perbandingan Bank Umum Go Publik dan Bank Umum Non Go Publik di Indonesia Periode Tahun

2005-2007)”. Tesis. Universitas Diponegoro.

Ponco, Budi. 2008. Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM dan LDR terhadap ROA (Studi Kasus Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2004-2007). Tesis

Prasnanugraha P ,Ponttie. 2007. Analisis Pengaruh Rasio-rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia (Studi Empiris Bank- bank Umum yang Beroperasi di Indonesia). Tesis. Universitas Diponegoro.

Rida Rahim dan Yuma Irpa, 2008. Analisa Efisiensi Operasional terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah dan Unit Syariah (Studi Kasus BSM dan BNI Syariah), Jurnal Bisnis dan Manajemen, Vol 4 No. 3.

Rivai, Veithzal dan Andria Permata Veithzal. 2006. Credit Management Handbook: Teori, Konsep, Prosedur, dan Aplikasi Panduan Praktis Mahasiswa, Bankir, dan Nasabah. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Rusyamsi, Imam, 1999. Asset Liability Management (Strategi, PengelolaanAktiva Pasiva Bank). UPP AMP YKPN Yogyakarta. Sunaryo, Agus, 2007. Hukum Perbankan. Kanisius.

Syofyan Sofriza. 2002. “Pengaruh Struktur Pasar Terhadap Kinerja Perbankan di Indonesia”. Media Riset dan Manajemen, Vol. 2 No. 3, Desember, pp. 194-219.

Sularso, Sri, 2003. Buku Pelengkap Metode Penelitian Akuntansi: Sebuah Pendekatan Repliklasi, BPFE-Yogyakarta, Yogyakarta

.

Taswan dan Hersugondo, 1997. Analisis Pengaruh CAR, NPL, ROA, dan BOPO Terhadap LDR (Studi Kasus pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa di Indonesia Periode 2005-2008).Skripsi

Thomas, Suyatno, 2007. Kelembagaan Perbankan, Jakarta : PT. Gramedia Pustaka Utama.

Viviany, Naimy 2003 Emerging Markets, Financing of SME’s and Economic Growth: The Case of Lebanon. Beirut: Notre Dame University Press.

Warjiyo, Perry. 2004. Mekanisme Transmisi Kebijakan Moneter di Indonesia. Pusat Pendidikan dan Studi Kebanksentralan BI. Jakarta.

Wijantini, Ph.D, 2008. ICBRR Department : Keuangan Teaching Subject : Bank, Risk Management, Corporate Finance, Ghalia Indonesia, Jakarta. Email : wijantini@pmbs.ac.id

Wild, John, K.R. Subramanyam, dan Robert F. Halsey. 2005. Analisis Laporan Keuangan. Edisi Delapan, Buku Dua. Alih Bahasa: Yanivi dan Nurwahyu. Jakarta: Salemba Empat.

BAB III

METODE PENELITIAN

3.1 Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah jenis penelitian asosiatif kausal. Jenis penelitian asosiatif kausal digunakan untuk penelitian yang memiliki hubungan sebab akibat antara variabel independen dengan variabel dependen yang diteliti. Menurut Erlina (2008:34) penelitian asosiatif kausal adalah hubungan antara dua variabel atau lebih.

3.2 Tempat dan Waktu Penelitian

Tempat penelitian yang dilakukan oleh peneliti adalah perusahan finansial sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia, dan data-datanya diperoleh dari website Bursa Efek Indonesia www.idx.co.id seperti annual report dari bank-bank yang dijadikan objek penelitian dimulai tahun 2007 hingga tahun 2010, data juga diperoleh dari daftar emiten Bursa Efek Indonesia tahun 2005 hingga tahun 2011.

3.3 Batasan Operasional

Penelitian ini dibatasi, adapun yang menjadi batasan operasional yaitu:

1. Penelitian hanya dilakukan pada perusahaan finansial sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

2. Periode penelitian dibatasi dari tahun 2007-2010

3. Untuk variabel yang digunakan yaitu Loan Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Return on Assets (ROA).

3.4 Defenisi Operasional dan Pengukuran Variabel

Penelitian ini melibatkan dua variabel yang terdiri dari variabel independen (variabel bebas) dan variabel dependen (variabel terikat). Variabel independen terdiri Loan Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), dan Capital Adequacy Ratio (CAR),. Sedangkan variabel dependen dalam penelitian ini adalah Return on Assets (ROA).

Menurut Subramanyam dan John (2010:16) mengatakan bahwa “Analisis keuangan (financial analysis) merupakan penggunanan laporan keuangan untuk menganalisis posisi dan kinerja keuangan perusahaan, dan untuk menilai kinerja perusahaan dimasa yang akan datang”. Sedangkan menurut Subramanyam dan John (2010:40) juga menyatakan bahwa “Analisis Rasio adalah salah satu alat analisis keuangan dalam menyatakan hubungan sistematis antara dua kuantitas”. Dari pengertian tersebut dapat disimpulkan bahwa Analisis Rasio Keuangan adalah suatu alat untuk menganalisis posisi dan kinerja keuangan perusahaan serta menilai kinerja perusahaan dimasa yang akan datang dengan menggunakan/membandingkan laporan keuangan perusahaan dalam satu periode.

1. Variabel Dependen

Variabel dependen merupakan variabel terikat ataupun variabel yang dipengaruhi atau yang menjadi akibat, karena adanya variabel sebab atau variabel bebas atau dikenal dengan variabel independen. Variabel dependen dalam penelitian ini adalah Return On Asset (ROA) sebagai variabel terikat (Y), Return On Assets merupakan salah satu rasio profitabilitas yang digunakan untuk mengukur efektifitas perusahaan di dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan total aset yang dimilikinya. ROA merupakan rasio antara laba sebelum pajak terhadap total asset bank tersebut. Semakin besar nilai ROA maka semakin baik besar pula kinerja perusahaan, karena return yang didapat perusahaan semakin besar. Dalam penelitian ini adalah ROA pada laporan

keuangan bank yang dipublikasikan periode 2007-2010. ROA dihitung dengan rumus sebagai berikut :

= 2. Variabel Independen

Variabel independen adalah variabel yang memberikan pengaruh kepada variabel dependen atau yang menyebabkan terjadinya variasi bagi variabel tidak bebas. Variabel independen yang digunakan dalam penelitian ini adalah :

i. Capital Adequacy Ratio (CAR)

Sebagai variabel bebas (X1), CAR sebagai indikator permodalan yaitu rasio kecukupan modal minimum pada bank. Merupakan rasio yang memperlihatkan seberapa jumlah seluruh aktiva bank mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber di luar bank. Dalam penelitian ini adalah CAR pada laporan keuangan tahunan bank yang dipublikasikan selama periode 2007-2010. Pada penelitian ini CAR dihitung menggunakan rasio antara jumlah modal sendiri terhadap aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR). Besarnya CAR dirumuskan sebagai berikut :

= × %

ii. Non performing loan (NPL)

Sebagai variabel bebas (X2), yaitu rasio antara kredit bermasalah dengan kredit yang disalurkan. Rasio ini menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank. Kredit dalam hal ini adalah kredit yang

diberikan kepada pihak ketiga tidak termasuk kredit kepada bank lain. Kredit bermasalah adalah kredit dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet. Rasio NPL dapat dirumuskan sebagai berikut :

=

iii. Loan to deposit ratio (LDR)

Sebagai variabel bebas (X3). Loan to Deposit Ratio merupakan indikator likuiditas yang sering digunakan. LDR merupakan rasio antara jumlah kredit yang diberikan terhadap jumlah total dana pihak ketiga (DPK). LDR menunjukkan tingkat kemampuan bank dalam menyalurkan dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank yang bersangkutan. Dalam penelitian ini adalah LDR pada laporan keuangan bank yang dipublikasikan selama periode 2007-2010. Besarnya LDR dihitung sebagai berikut :

= �

Tabel 3.2

Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel

No Variabel Definisi Pengukuran Skala

Pengukur

1. LDR (X1)

LDR adalah suatu pengukuran tradisional yang menunjukkan deposito berjangka, giro, tabungan, dan lain-lain yang digunakan dalam memenuhi permohonan pinjaman (loan

request) nasabahnya.

= �

Satuan : persen (%)

2. NPL (X2)

Pengertian rasio ini adalah kredit bermasalah yang dihadapi oleh suatu bank yang merupakan satu kunci untuk menilai kualitas bank.

NPL =

Satuan: persen(%)

Rasio

3. CAR (X3)

Rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan.

=

Satuan : persen (%)

Rasio

4. ROA (Y)

Rasio yang digunakan untuk mengukur

kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan secara keseluruhan

=

Satuan : persen (%)

Rasio

3.5 Populasi dan Sampel Penelitian

Menurut Erlina (2008:75) “populasi adalah sekelompok orang, kejadian, sesuatu yang mempunyai karakteristik tertentu”. Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan finansial sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) dalam kurun waktu penelitian (2007-2010). Jumlah populasi dalam dalam penelitian ini adalah 30 bank.

“Sampel adalah bagian populasi yang digunakan untuk memperkirakan karakteristik populasi” (Erlina, 2008:75). Teknik pengambilan sampel dilakukan dengan metode purposive sampling dengan tujuan untuk mendapatkan sampel yang sesuai dengan tujuan penelitian. Metode purposive sampling merupakan metode pengambilan sampel secara sengaja dan didasarkan pada beberapa pertimbangan kriteria tertentu. Kriteria-kriteria dalam pemilihan sampel penelitian adalah sebagai berikut:

1. Perusahaan manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode penelitian, yaitu 2007-2010.

2. Perusahaan menerbitkan laporan keuangan tahunan dengan periode yang berakhir 31 Desember selama periode 2007-2010.

3. Perusahaan tidak mengalami delisting selama periode penelitian. 4. Perusahaan tidak mengalami kerugian selama periode penelitian.

Tabel 3.3

Daftar populasi Penelitian

Berikut daftar populasi penelitian ini adalah perusahaan-perusahaan Finansial sektor Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI).

No. Kode Nama Perusahaan

1 AGRO Bank Agro Niaga Tbk 2 BABP Bank ICB Bumi Putra Tbk 3 BACA Bank Capital Indonesia Tbk 4 BAEK Bank Ekonomi Raharja Tbk 5 BBCA Bank Central Asia Tbk

6 BBKP Bank Bukopin Tbk

7 BBNI Bank Negara Indonesia (Persero)Tbk 8 BBNP Bank Nusantara Parahyangan Tbk 9 BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero)Tbk 10 BBTN Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk

11 BCIC Bank Mutiara Tbk

12 BDMN Bank Danamon Indonesia Tbk 13 BEKS Bank Pundi Indonesia Tbk 14 BJBR Bank Jabar Banten Tbk

15 BKSW Bank Kesawan Tbk

16 BMRI Bank Mandiri (Persero) Tbk 17 BNBA Bank Bumi Arta Tbk

18 BNGA Bank CIMB Niaga Tbk

19 BNII Bank Internasional Indonesia Tbk

20 BNLI Bank Permata Tbk

21 BSIM Bank Sinar Mas Tbk

22 BSWD Bank Swadesi Tbk

23 BTPN Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk 24 BVIC Bank Victoria International Tbk

25 INPC Bank Artha Graha International Tbk 26 MAYA Bank Mayapada International Tbk 27 MCOR Bank Windu Kentjana International Tbk

29 NISP Bank NISP OCBC Tbk 30 PNBN Bank Pan Indonesia Tbk

Sumber: Annual Report BEI, 2013

Berdasarkan kriteria diatas, maka jumlah sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah 20 perusahaan. Sampel penelitian ini dapat dilihat dalam tabel 3.4 berikut ini:

Tabel 3.4

Daftar Sampel Penelitian

No. Kode Nama Perusahaan

1 BABP Bank ICB Bumi Putra Tbk

2 BBCA Bank Central Asia Tbk

3 BBKP Bank Bukopin Tbk

4 BBNI Bank Negara Indonesia (Persero)Tbk 5 BBNP Bank Nusantara Parahyangan Tbk 6 BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero)Tbk 7 BDMN Bank Danamon Indonesia Tbk

8 BKSW Bank Kesawan Tbk

9 BMRI Bank Mandiri (Persero) Tbk

10 BNBA Bank Bumi Arta Tbk

11 BNGA Bank CIMB Niaga Tbk

12 BNII Bank Internasional Indonesia Tbk

13 BNLI Bank Permata Tbk

14 BSWD Bank Swadesi Tbk

15 BVIC Bank Victoria International Tbk 16 INPC Bank Artha Graha International Tbk 17 MAYA Bank Mayapada International Tbk

18 MEGA Bank Mega Tbk

19 NISP Bank NISP OCBC Tbk

20 PNBN Bank Pan Indonesia Tbk Sumber: Annual Report BEI, 2013

3.6 Jenis Data

Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang berupa data annual report yang dimulai dari tahun 2007 hingga tahun 2010. Model dalam penelitian ini menggunakan empat variabel yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), dan Return on Assets (ROA).

Menurut (Umar 2003:60), “Data sekunder merupakan data primer yang telah diolah lebih lanjut misalnya data dalam bentuk table, grafik, diagram, gambar dan

sebagainya sehingga lebih informative jika digunakan oleh pihak lain”. Waktu pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah time series dan data cross section. “Data time series (data deretan waktu) adalah sekumpulan data dari fenomena tertentu yang didapat dalam beberapa waktu, misalnya mingguan, bulanan, dan tahunan” (Umar, 2003:61). “Data Cross section atau data satu waktu adalah sekumpulan data untuk meneliti suatu fenomena tertentu dalam suatu kurun waktu” (Umar, 2003:70).

Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari website Bursa Efek Indonesia www.idx.co.id seperti annual report dari bank-bank yang dijadikan objek penelitian dimulai tahun 2007 hingga tahun 2010, data juga diperoleh dari daftar emiten Bursa Efek Indonesia tahun 2005 hingga tahun 2011.

3.7 Metode Pengumpulan Data

Dalam penelitian ini pengumpulan data dilakukan dengan mengumpulkan data sekunder berupa laporan keuangan perusahaan finansial sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia sesuai dengan periode pengamatan, dengan cara mengumpulkan data, mencatat dan mengkaji data sekunder yang telah dipublikasikan di dalam periode pengamatan.

3.8 Teknik Analisis Data

Pendekatan yang digunakan dalam penelitian adalah pendekatan kuantitatif, yaitu menganalisis pengukuran fenomena ekonomi yang merupakan gabungan anatara teori ekonomi (informasi laporan keuangan), model matematika dan statistika yang diklasifikasikan dalam kategori tertentu dengan menggunakan tabel-tabel tertentu guna mempermudah dalam menganalisis dengan menggunakan program SPSS 20.0 for windows. Sedangkan teknik analisis yang digunakan adalah teknik analisis regresi linier berganda, untuk melihat hubungan antara satu variabel terikat dengan lebih satu variabel bebas. Dalam analisis regresi, selain mengukur kekuatan

hubungan antara dua variabel atau lebih, juga menunjukkan arah hubungan antara variabel dependen dengan variabel independen (Ghozali, 2009).

Model regresi linear berganda (multiple linier regression method), digunakan untuk mengetahui apakah terdapat pengaruh yang sugnifikan dari satu variabel terikat (dependen) dan lebih dari satu variabel bebas (independen). Variabel dependen dalam penelitian ini adalah risiko bisnis bank yang diproksikan dengan Standard Deviation of Return on Asset(SDROA) dan variabel dependen CAR, NPL, dan LDR. Model hubungan SDROA dengan CAR, NPL, dan LDR dapat disusun dalam persamaan linear sebagai berikut (Ghozali, 2009:34) :

Y = a + b1x1 + b2x2 + b3x3 + e1 Y = ROA

a = Konstanta

b1-b5 = Koefisien regresi, merupakan besarnya perubahan variable terikat akibat perubahan tiap-tiap unit variabel bebas. x1 = Capital Adequacy Ratio (CAR)

x2 = Non Performing Loan (NPL) x3 = Loan to Deposit Ratio (LDR) e1 = Kesalahan residual (error)

3.8.1 Uji Asumsi Klasik

Uji asumsi klasik dilakukan untuk memastikan bahwa dalam penelitian tidak terdapat multikoliniearitas, autokorelasi, dan heteroskedastisitas, serta terdistribusi secara normal.

3.8.1.1 Uji Normalitas

Tujuan penggunaan uji normalitas residual adalah untuk melakukan pengujian apakah dalam metode regresi, variabel pengganggu (residual) memiliki distribusi normal. Pengujian dilakukan dengan analisis grafik, yaitu dengan cara melihat grafik normal P-plot of regression standardized. Normalitas dapat dideteksi dengan melihat penyebaran data (titik) pada sumbu diagonal dari grafik atau dengan melihat histogram dari residualnya. Jika data menyebar di sekitar garis diagonal dan

mengikuti arah garis diagonalnya maka model regresi memenuhi asumsi normalitas (Ghozali,2009).

Uji statistik lain yang dapat digunakan untuk menguji normalitas residual adalah uji statistik non-parametriic Kolmogorov-Smirnov (K-S). Jika angka probabilitas < α = 0,005 maka variabel terdistribusi secara normal (Ghozali, 2009). 3.8.1.2 Uji Multikolinearitas

Uji multikolinearitas bertujuan untuk menguji apakah pada model regresi ditemukan adanya korelasi antara variabel bebas (independen). Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi kolerasi di antara variabel independen. Untuk mendeteksi ada atau tidaknya multikolinearitas di dalam model regresi, dapat dilihat dari nilai tolerance (TOL) dan lawannya, serta dengan Variance Inflation Factor (VIF). Kedua ukuran tersebut menunjukkan setiap variabel independen manakah yang dijelaskan oleh variabel independen lainnya. Tolerance mengukur variabilitas variabel independen yang terpilih, yang tidak dijelaskan oleh variabel independennya. Dalam pengertian sederhana, setiap variabel independen menjadi variabel dependen dan diregresi terhadap variabel independe lainnya. Tolerance mengukur variabilitas variabel independen terpilih yang tidak dijelaskan oleh variabel independen lainnya. Jadi nilai Tolerance yang rendah sama dengan nilai VIF tinggi (karena VIF = 1/Tolerance). Walaupun multikolinearitas dapat dideteksi dengan nilai Tolerance dan VIF, tetapi kita masih tetap tidak mengetahui variabel-variabel independen mana saja yang saling berkolerasi (Ghozali, 2009).

3.8.1.3Uji Autokorelasi

Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam suatu model regresi linear terdapat korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya). Autokorelasi timbul karena residual (kesalahan pengganggu) tidak bebas dari satu observasi ke observasi lainnya. Hal ini sering ditemukan pada data runtun waktu (time series). Cara yang dapat digunakan

untuk mendeteksi ada atau tidaknya autokorelasi antara lain dengan Uji Durbin-Watson (DW test) (Ghozali, 2009:35).

Hipotesis yang akan diuji adalah : H0 : tidak ada autokorelasi (r = 0) HA : ada autokorelasi (r ≠ 0)

Ketentuan pengambilan keputusan ada tidaknya autokorelasi dapat dilihat pada tabel berikut :

Tabel 3.5 Uji Autokorelasi

Hipotesis nol Keputusan Jika

Tidak ada autokorelasi positif

Tolak 0<d<dl

Tidak ada autokorelasi positif

No decision dl≤ d ≤ du Tidak ada korelasi

Negative

Tolak 4- dl < d < 4 Tidak ada korelasi

Negative

No decision 4 –du ≤ d ≤ 4– dl Tidak ada autokorelasi,

positif atau negative

Terima du < d < 4 – du

1. Bila nilai DW tantar batas atas atau upper bound (du) dan (4-du) maka autokorelasi = 0, berarti tidak ada autokorelasi.

2. Bila nilai DW lebih rendah dari batas bawah atau lower bound (dl) maka koefisien korelasi autokorelasi > 0, berarti ada autokorelasi positif.

3. Bila nilai DW lebih besar dari (4-dl) maka koefisien < 0, berarti ada autokorelasi negatif

4. Bila nilai DW terletak di antara du dan dl atau DW terletak antara (4-du) dan (4-dl) maka hasilnya tidak dapat disimpulkan.

Selain menggunakan uji Durbin-Watson, uji autokorelasi dapat dilakukan dengan menggunakan Uji Langrange Multiplier (LM test). Hal ini dikarenakan uji Durbin-Watson memiliki kelemahan pada data dengan jumlah besar. Menurut

Ghozali (2009), uji autokorelasi dengan LM test terutama digunakan untuk sampel besar di atas 100 observasi. Uji ini lebih tepat digunakan dibandingkan uji DW terutama bila sampel yang digunakan relatif besar dan derajat autokorelasi lebih dari satu. Uji LM akan menghasilkan statistik Breusch-Godfrey. Pengujian Breusch Godfrey (BG test) dilakukan dengan meregress variabel pengganggu (residual) Ut menggunakan autoregressive model dengan orde p sebagai berikut :

Ut = ρ1Ut-1 + ρ2Ut-2 + ...+ ρpUt-p + ԑt

3.8.1.4 Uji Heteroskedastisitas

Uji ini bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual dari suatu pengamatan yang lain. Jika variance dari residual suatu pengamatan ke pengamatan lain tetap, maka disebut homoskedatisitas dan jika berbeda maka disebut heteroskedastisitas. Model regresi yang baik adalah model regresi yang homoskedastisitas atau tidak terjadi heteroskedastisitas.

Deteksi ada tidaknya heteroskedastisitas dapat dilakukan dengan melihat Grafik Plot antara lain prediksi variabel terikat (dependen) yaitu ZPRED dengan residualnya SRESID, yaitu dengan melihat ada atau tidaknya pola tertentu pada grafik scatterplot antara SRESID dan ZPRED dimana sumbu Y adalah Y yang telah diprediksi, dan sumbu X adalah residual (Y prediksi – Y sesungguhnya) yang telah di studentized. Jika ada pola tertentu, seperti titik- titik yang ada membentuk pola tertentu yang teratur (bergelombang, melebar kemudian menyempit), maka mengindikasikan telah terjadi heteroskedastisitas. Jika tidak ada pola sumbu Y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas (Ghozali, 2009).

3.8.2 Koefisien Determinasi (R2)

Koefisien deteminasi (R2) pada intinya mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan varisasi variabel dependen. Nilai koefisien determinasi adalah nol dan satu. Nilai R2 yang kecil berarti kemampuan variabel-variabel independen dalam menjelaskan variasi variabel dependen amat terbatas. Nilai yang mendekati satu berarti variabel- variabel independe memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel dependen.

Kelemahan mendasar penggunaan koefisien determinasi adalah bias terhadap jumlah variabel independen yang dimasukkan dalam model. Setiap penambahan satu variabel independen R2 pasti meningkat, tidak peduli apakah variabel tersebut berpengaruh secara signifikan terhadap variabel dependen atau tidak. Oleh karena itu banyak peneliti menganjurkan untuk menggunakan nilai adjusteed R2 pada saat mengevaluasi model regresi terbaik. Tidak seperti R2 , nilai adjusted R2 dapat naik atau turun apabila satu variabel independen ditambahkan ke dalam model (Ghozali, 2009).

3.8.3 Uji Hipotesis

Uji hipotesis yang digunakan dalam penelitian ini adalah uji signifikasi parameter individual (uji statistik t) dan uji signifikan simultan (uji statistik F)

3.8.4 Uji Signifikan Parameter Individual ( Uji Statistik t)

Uji statistik t pada dasarnya menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu variabel penjelas/independen secara individual dalam menerangkan variasi variabel dependen. Hipotesis nol (Ho) yang hendak diuji adalah suatu parameter (bi) sama dengan nol, atau :

Ho ; bi = 0

Artinya, suatu variabel independen bukan merupakan penjelas yang signifikan terhadap variabel dependen.

HA ; bi ≠ 0

Artinya, variabel independen merupakan penjelas yang signifikan terhadap variabel dependen (Ghozali, 2009).

3.8.5 Uji Signifikasi Simultan (Uji Statistik F)

Uji statistik F pada dasarnya menunjukkan apakah sebuah variabel independen atau bebas yang dimaksudkan dalam model mempunyai pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen/terikat. Hipotesis nol (H0) yang hendak di uji adalah apakah sebuah parameter dalam modal sama dengan nol, atau :

H0 ; b1 = b2 = ...= bk = 0

Artinya, semua variabel independen bukan merupakan penjelas yang signifikan terhadap variabel dependen. Hipotesis alternatifnya (HA) tidak semua parameter secara simultan sama dengan nol, yaitu :

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1 Data Penelitian

Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dengan menggunakan metode dokumentasi yaitu mengumpulkan dan menganalisis data sekunder yang laporan keuangan bank telah diaudit dan dipublikasikan lewat media web. Penelitian ini dilakukan dengan menggunakan pendekatan kuantitatif, yaitu menganalisis yang menggabungkan informasi laporan keuangan, model matematika, serta statistika yang dibuat di dalam kategori tertentu dengan menggunakan tabel tertentu guna mempermudah dalam menganalisis dengan menggunakan program SPSS 20.0 for windows, Sedangkan teknik analisis yang digunakan adalah teknik analisis regresi linier berganda, untuk melihat hubungan antara satu variabel terikat dengan lebih satu variabel bebas. Dalam analisis regresi, selain mengukur kekuatan hubungan antara dua variabel atau lebih, juga menunjukkan arah hubungan antara variabel dependen dengan variabel independen (Ghozali, 2009).

4.2 Deskriptif Statistik Sampel Penelitian

Pada bagian ini akan digambarkan atau dideskripsikan dari data masing- masing variabel yang telah diolah menggunakan SPSS versi 20, adapun hasil olahan data SPSS dalam bentuk deskriptif statistik akan menampilkan karakteristik sampel yang digunakan didalam penelitian antara lain meliputi : jumlah sampel (N), rata-rata sampel (mean), minimum dan maksimum serta standar deviasi (ϭ) untuk masing-masing variabel, yang disajikan dalam Tabel 4.1 berikut :

Tabel 4.1

Descriptive Statistics CAR,NPL, LDR, ROA

N Minimum Maximum Mean Std. Deviation CAR NPL LDR

ROA

Valid N (listwise)

20 20 20 20 20 12,02 2,21 48,55 ,50 26,62 27,66 116,04 5,59 17,6275 6,5321 74,7636 2,5260 3,47899 5,36595 17,82862 1,16750 Sumber : Data Sekunder diolah dengan SPSS Ver. 20

Berdasarkan Tabel 4.1 dapat diketahui statistic descriptif dari masing- masing variabel. Dari 2 0 sampel ini variabel CAR terendah (minimum) sebesar 12,02% dan tertinggi (maksimum) sebesar 26,62% sementara standar deviasi sebesar 3,48% masih lebih kecil dibandingkan dengan nilai rata-rata (mean) sebesar 17,62%. Dengan demikian dapat dikatakan bahwa simpangan data pada variabel CAR baik.

Vaiabel NPL diperoleh rata-rata sebesar 6,53% dan nilai terendah sebesar 2,21% dan tertinggi sebesar 27,66% dan standar deviasi sebesar 5,36% masih lebih kecil dibandingkan nilai rata-ratanya. Ini menunjukkan bahwa data variabel NPL baik.

Variabel LDR nilai terendah sebesar 48,55% dan nilai tertinggi sebesar 116,04% dan standar deviasi sebesar 17,83% masih lebih kecil dibandingkan dengan nilai rata-rata sebesar 74,76%, menunjukkan bahwa data pada variabel LDR baik.

Variabel ROA nilai terendah sebesar 0,50% dan nilai tertinggi sebesar 5,59% dengan nilai standar deviasi sebesar 1,17% masih lebih kecil dibandingkan dengan nilai rata-rata sebesar 2,52%, menunjukkan bahwa pada variabel ROA baik.

Semakin besar nilai standar deviasi maka semakin besar kemungkinan nilai riil menyimpang dari yang diharapkan. Dalam kasus seperti ini, dimana nilai mean

masing-masing variabel lebih kecil daripada standar deviasinya, biasanya didalam data terdapat outlier (data yang terlalu ekstrim). Outlier adalah data yang memiliki karakteristik unit yang terlihat sangat berbeda jauh dari observasi- observasi lainnya dan muncul dalam bentuk nilai ekstrim (Ghozali, 2005). Data- data outlier tersebut biasanya akan mengakibatkan tidak normalnya distribusi data.

Berdasarkan hasil uji statistik deskriptif terhadap variabel penelitian diperoleh standar deviasi yang jauh lebih kecil dari nilai rata-rata variabel, sehingga dapat disimpulkan tidak terdapat data yang outlier.

4.3 Analisis Hasil Penelitian

4.3.1 Hasil Uji Multikolinearitas

Multikolinearitas dapat juga dilihat dari nilai Tolerance dan lawannya Variance Inflation Factor (VIF). Kedua ukuran ini menunjukkan setiap variabel bebas manakah yang dijelaskan oleh variabel bebas lainnya. Tolerance mengukur variabilitas variabel bebas yang terpilih yang tidak dapat dijelaskan oleh variabel bebas lainnya. Jadi nilai tolerance rendah sama dengan nilai VIF tinggi (karena VIF = 1/tolerance) dan menunjukkan adanya kolinearitas yang tinggi.

Nilai cutoff yang umum dipakai adalah nilai tolerance di atas 0,10 atau sama dengan nilai VIF dibawah 10.

Tabel 4.2

Hasil Uji Multikolinearitas Coefficients a

Model

Collinearity Statistics

Tolerance VIF

1 CAR NPL LDR

,560 ,414 ,670

1,786 2,413 1,492

Dependent variabel ROA

Dari hasil pengolahan data yang telah dilakukan ternyata hasil uji multikolinearitas dengan menggunakan bantuan SPSS versi 20 terlihat dalam Tabel 4.2. Ketiga variabel independent CAR, NPL, dan LDR menunjukkan angka VIF kurang dari 10 dan nilai tolerance di atas 0,10. Dengan demikian dapat disimpulkan model regresi tersebut tidak terdapat masalah multikolinearitas. Maka model yang ada layak dipakai.

4.3.2 Hasil Uji Normalitas

Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi, variabel terikat dan variabel bebas keduanya mempunyai distribusi normal atau tidak. Model regresi yang baik adalah memiliki distribusi data normal atau mendekati normal. Hasil uji normalitas secara grafik Probability Plot dengan menggunakan SPSS versi 20 untuk variabel ROA ditunjukkan dengan grafik pada Gambar 4.1 berikut ini:

Gambar 4.1: Uji normalitas secara grafik Probability Plot untuk variabel ROA Berdasarkan Gambar 4.1 dapat dilihat bahwa titik-titik menyebar di sekitar garis diagonal dan penyebarannya mengikuti arah garis diagonal. Dengan demikian dapat dinyatakan bahwa penyebaran data ROA memenuhi asumsi normalitas.

4.3.3 Hasil Uji Autokorelasi

Untuk mengetahui adanya autokorelasi dalam suatu model regresi dilakukan melalui pengujian terhadap nilai uji Durbin Watson (Uji DW), dengan ketentuan sebagai berikut :

Tabel. 4.3

Kriteria Nilai Uji Durbin Watson

No NILAI DW KESIMPULAN

1. 1,65 < DW< 2,35 Tidak ada autokorelasi 2. 1,21 < DW < 1,65

Tidak dapat disimpulkan 3. 2,35 < DW < 2,79

4. DW < 1,21

Terjadi autokorelasi 5. DW > 2,79

Sumber : Wahid Sulaiman (2004)

Pada hasil uji regresi melalui SPSS versi 20 yang terlihat pada Tabel.4.4 menghasilkan nilai Durbin Watson sebesar 2,034 disimpulkan bahwa tidak terjadi masalah autokorelasi.

Tabel 4.4 Hasil Uji Autokorelasi

Model Summary b

Model Durbin-Watson

1 2,034

a. Predictors: (Constant), LDR, CAR, NPL b. Dependent Variable: ROA

4.3.4 Hasil Uji Heteroksiditas

Uji Heteroksiditas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan varian dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika varian dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain tetap, maka disebut homoskedastisitas dan jika berbeda akan disebut heteroksiditas. Model regresi

yang baik adalah model yang terjadi heteroskedastisitas (Ghozali, 2005).

Untuk mengetahui ada tidaknya heteroskedastisitas antar variabel independen dapat dilihat dari grafik plot antara nilai prediksi variabel terikat dengan residualnya. Adapun grafik hasil pengujian heteroskedastisitas menggunakan SPSS versi 20 dapat dilihat pada Gambar 4.2 di bawah ini :

Gambar 4.2: Grafik hasil pengujian heteroskedastisitas

Berdasarkan Gambar 4.2 dapat diketahui bahwa data (titik-titik) menyebar secara merata di atas dan di bawah garis nol, tidak berkumpul di satu tempat, serta tidak membentuk pola tertentu sehingga dapat disimpulkan bahwa pada uji regresi ini tidak terjadi masalah heteroskedastisitas.

4.4 Proses dan Hasil Uji Hipotesis

4.4.1 Hasil Uji Analisis Regresi Linear Berganda

Persamaan regresi dapat dilihat dari tabel hasil uji koefisien berdasarkan output SPSS versi 20 terhadap ketiga variabel independen yaitu CAR, NPL, LDR

terhadap ROA ditunjukkan pada tabel berikut : Tabel 4.5

Hasil Uji Regresi Linear Berganda Coefficientsᵃ

Model

Understandardized Coefficients

B Std. Error

1 (Constant) CAR NPL LDR

-,967 ,107 -,069 -,027

,781 ,042 ,031 ,007

a. Dependent Variabel : ROA

Sumber : data sekunder diolah dengan SPSS Ver. 20

Pada tabel coefficients yang diinterpretasikan adalah nilai dalam kolom B, baris pertama menunjukkan konstanta variabel (a) dan baris selanjutnya menunjukkan konstanta variabel independen. Dengan melihat Tabel 4.5 diatas, dapat disusun persamaan regresi linear berganda sebagai berikut :

ROA = 0,967 + 0,107CAR - 0,069NPL + 0,027LDR...(1)

Persamaan regresi linear berganda mempunyai konstanta sebesar

-0,967. Besaran konstanta menunjukkan bahwa jika variabel-variabel independen diasumsikan dalam keadaan tetap, maka variabel ROA akan turun sebesar -0,967%.

4.4.2 Hasil Uji F (ANOVA)

Uji statistik F atau Analisis Of Variance (ANOVA) pada dasarnya menunjukkan apakah semua variabel independen yang dimaksudkan dalam model mempunyai pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependennya. Nilai F dalam tabel ANOVA juga untuk melihat apakah model yang digunakan sudah tepat atau tidak.

Hasil perhitungan Uji F ini dengan menggunakan SPSS versi 20 dapat dilihat pada Tabel 4.6 berikut :

Tabel 4.6

Hasil Perhitungan Uji F ANOVA ᵇ

Model Sum of Squares

df Mean

Square

F Sig.

1 Regression Residual Total

37,473

70,209

107,682

3

76

79

12,491

,924

13,521 ,000ᵃ

a. Predictors : (Constant), CAR, NPL, LDR b. Dependent Variable : ROA

Sumber : data sekunder diolah dengan SPSS Ver. 20

Untuk menguji apakah model yang digunakan tepat dapat dilakukan dengan cara yaitu membandingkan Sig. pada tabel ANOVA dengan taraf nyatanya (alfa 0,05). Jika Sig. > 0,05 maka model ditolak namun juga Sig. < 0,05 maka model diterima. Pada tabel Uji F di atas nilai sig. < 0,05 maka dapat disimpulkan model dapat diterima.

Dari hasil analisis regresi dapat diketahui pula bahwa secara bersama- sama variabel independen memiliki pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependen. Hal ini dapat dibuktikan dari nilai F hitung yang lebih besar dari nilai F tabel dan nilai probabilitas 0,000 yang lebih kecil dari 0,05. Model regresi dapat digunakan untuk memprediksi ROA atau dapat dikatakan bahwa CAR, NPL, LDR secara bersama-sama berpengaruh terhadap ROA.

4.4.3 Hasil Uji t (Parsial)

Uji t bertujuan untuk menguji pengaruh masing-masing variabel independen (CAR, NPL, dan LDR) terhadap variabel dependen (ROA). Hasil uji analisis regresi coefficients dengan menggunakan SPSS versi 20 terlihat pada di bawah ini :

Tabel 4.7 Hasil Uji t Coefficientsᵃ

Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) CAR NPL LDR -,967 ,107 -,069 ,027 ,781 ,042 ,031 ,007 ,320 -,316 ,419 -1,239 2,384 -2,194 3,701 ,219 ,012 ,031 ,000

a. Dependen variabel : ROA .

b. Sumber : data sekunder diolah dengan SPSS Ver.20

Pengaruh dari masing-masing variabel CAR, NPL, dan LDR terhadap ROA dapat dilihat dari arah tanda dan tingkat signifikan (probabilitas). Variabel CAR dan LDR mempunyai arah yang positif, sedangkan variabel NPL menunjukkan arah negatif. Variabel CAR, NPL dan LDR berpengaruh signifikan terhadap ROA karena nilai signifikan < 0.05.

1. Uji Hipotesis Pengaruh CAR terhadap ROA

Hipotesis pertama yang diajukan menyatakan bahwa CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Dari hasil penelitian diperoleh koefisien transformasi regresi

untuk variabel CAR sebesar 0,107 dengan nilai signifikasi sebesar 0,012 dimana nilai ini signifikan karena lebih kecil dari 0,05. Karena tingkat signifikansinya kurang dari 0,05% maka dalam hal ini pengaruh CAR terhadap ROA nyata. Dengan demikian hipotesis pertama yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA Bank diterima.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa semakin besar CAR maka ROA yang diperoleh bank akan semakin besar karena semakin besar CAR maka semakin tinggi kemampuan permodalan bank dalam menjaga kemungkinan timbulnya risiko kerugian kegiatan usahanya namun belum tentu secara nyata berpengaruh terhadap peningkatan ROA BUMN. Disisi lain, CAR Bank yang tinggi dapat mengurangi kemampuan bank dalam

melakukan ekspansi usahanya karena semakin besarnya cadangan modal yang digunakan untuk menutupi risiko kerugian. Terhambatnya ekspansi usaha akibat tingginya CAR yang pada akhirnya akan mempengaruhi kinerja keuangan bank tersebut. Hasil temuan

ini tidak mendukung hasil penelitian dari Ponttie Prasnanugraha P (2007)

menunjukkan bahwapengaruh CAR secara parsial tidak berpengaruh signifikan (tidak nyata) terhadap ROA. Penelitian ini berbeda dengan penelitian terdahulu dikarenakan objek penelitian, jumlah sampel, rasio yang digunakan, dan tahun penelitianyang berbeda.

2. Uji Hipotesis Pengaruh NPL terhadap ROA

Hipotesis yang diajukan menyatakan bahwa NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Dari hasil penelitian diperoleh nilai signifikansi sebesar

0,031, sedangkan koefisien regresinya sebesar 0,069. Dilihat dari tingkat

signifikansinya, menunjukkan bahwa nilai signifikansinya lebih kecil dari 0,05, yaitu sebesar 0,031. Untuk koefisien regresi sebesar -0,069 berarti setiap penurunan NPL sebesar 1% akan menurunkan ROA sebesar 0,069%. Dengan demikian hipotesis yang menyatakan bahwa NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA diterima.

Berdasarkan persamaan regresi terlihat bahwa koefisien untuk variabel ini bernilai positif, sehingga dapat diartikan bahwa pengaruh yang diberikan adalah positif. Kondisi ini mengandung arti bahwa semakin tinggi nilai NPL perusahaan maka mengakibatkan semakin tinggi ROA perusahaan tersebut.

Kaitan ROA dengan besarnya NPL bank dapat diartikan bahwa bank memiliki resiko kredit macet yang besar dari pencairan kreditnya diharapkan dengan adanya pencairan kredit yang besar dapat menghasilkan laba yang besar pula bagi perusahaan sehingga dapat meningkatkan ROA perusahaan. Menurut catatan Bank Indonesia, kredit macet disebabkan antara lain penurunan kualitas kredit yang disebabkan oleh penurunan kondisi keuangan debitor, keterlambatan

pembayaran, masalah pembayaran lain, buruknya prospek usaha debitor dan efek penerapan Peraturan Bank Indonesia nomor 7/2/PBI/2005 tentang Penilaian Kualitas Bank.

Bank dapat menjalankan operasinya dengan baik jika mempunyai NPL dibawah 5% dan dalam rentan 5%-8% dikatakan masih dalam kondisi cukup baik (aman). Hasil persamaan regresi terlihat bahwa koefisien untuk variabel ini bernilai positif, sehingga dapat diartikan bahwa pengaruh yang diberikan oleh variabel NPL terhadap ROA adalah positif hal ini terjadi karena rata-rata nilai NPL BPR pada tahun 2007-2010 sebesar 6,7% masih dalam batas maksimum NPL yang disyaratkan oleh Bank Indonesia. Oleh karena itu kenaikan NPL tidak mengakibatkan menurunnya ROA karena nilai Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) masih dapat mengcover kredit bermasalah. Laba perbankan masih dapat meningkat dengan NPL yang tinggi karena sumber laba selain dari bunga seperti fee based income relative tinggi. Selain itu NPL bisa saja terjadi bukan karena debitor tidak sanggup membayar akan tetapi ketatnya Peraturan Bank Indonesia dalam hal penggolongan kredit yang mengakibatkan debitor yang tadinya berada dalam kategori lancar bisa turun menjadi kurang lancar. Hasil penelitian ini didukung oleh Prasnanugraha P (2007).

3. Uji Hipotesis Pengaruh LDR terhadap ROA

Hipotesis yang diajukan menyatakan bahwa LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Dari hasil penelitian diperoleh nilai koefisien

transformasi regresi untuk variabel LDR sebesar 0,027 dengan nilai signifikansi sebesar 0,000 yang lebih kecil dari 0,05 mengartikan terdapat hubungan yang signifikan. Untuk koefisien regresi sebesar 0,027 berarti setiap penambahan LDR sebesar 1% akan meningkatkan ROA sebesar 0,027%. Dengan demikian hipotesis yang menyatakan bahwa LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA dapat diterima.

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa semakin tinggi LDR menunjukkan semakin riskan kondisi likuiditas bank. Jika presentase penyaluran kredit terhadap dana pihak ketiga berada antara 80% -110%, maka bank tersebut dapat dikatakan mempunyai tingkat profitabilitas yang baik, sehingga kinerja keuangan bank tersebut juga baik (Bank Indonesia, 2004). Peningkatan pada laba, menyebabkan ROA juga akan meningkat, karena laba merupakan komponen yang membentuk ROA.

Hasil temuan ini mendukung hasil penelitian dari Budi Punco (2008), Pandu

Mahardian (2008), dan Ponttie Prasnanugraha P (2007), memperlihatkan hasil bahwa

LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.

4.4.4 Hasil Koefisien Determinasi

Kekuatan pengaruh variabel bebas terhadap variasi variabel terikat dapat diketahui dari besarnya nilai koefisien determinan (R2), yang berbeda antara nol dan satu.

Tabel 4.8

Hasil Uji Koefisien Determinasi Model Summaryᵇ

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate

1 ,590ᵃ ,348 ,322 ,96115

a. Predictors : (Constant), CAR, NPL, LDR b. Dependent Variabel : ROA

Sumber : Data sekunder diolah dengan SPSS Ver.20

Tabel 4.8 menunjukkan koefisien korelasi (R) dan koefisien determinasi (R square). Nilai R menerangkan tingkat hubungan antar variabel-variabel independen (x) dengan variabel dependen (y). Dari hasil olehan data diperoleh nilai koefisien korelasi sebesar 59,0% artinya hubungan antara variabel x (CAR, NPL, dan LDR) terhadap variabel y (ROA) dalam kategori kuat.

R square menjelaskan seberapa besar variasi y yang disebabkan oleh x, dari hasil perhitungan diperoleh nilai R2 sebesar 0,348 atau 34,8% artinya 34,8% ROA dipengaruhi oleh ketiga variabel bebas CAR, NPL , dan LDR. Sedangkan sisanya 65,2% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain diluar model. Adjusted R Square

merupakan nilai R2 yang disesuaikan sehingga gambarannya lebih mendekati mutu penjajakan model, dari hasil perhitungan nilai adjusted R square sebesar 32,2%. Standard error of the estimate merupakan kesalahan standar dari penaksiran sebesar 0,961%.

4.5 Pembahasan Hasil Penelitian

Dari hasil analisis regresi dapat diketahui pula bahwa secara bersama- sama variabel independen memiliki pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependen. Hal ini dapat dibuktikan dari nilai F hitung yang lebih besar dari nilai F tabel dan nilai probabilitas 0,000 yang lebih kecil dari 0,05. Model regresi dapat digunakan untuk memprediksi ROA atau dapat dikatakan bahwa CAR, NPL, LDR secara bersama-sama berpengaruh terhadap ROA.

R square menjelaskan seberapa besar variasi y yang disebabkan oleh x, dari hasil perhitungan diperoleh nilai R2 sebesar 0,348 atau 34,8% artinya 34,8% ROA dipengaruhi oleh ketiga variabel bebas CAR, NPL , dan LDR. Sedangkan sisanya 65,2% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain diluar model.

Dari hasil penelitian diperoleh koefisien transformasi regresi untuk variabel CAR sebesar 0,107 dengan nilai signifikasi sebesar 0,012 dimana nilai ini signifikan karena lebih kecil dari 0,05. Karena tingkat signifikansinya kurang dari 0,05% maka dalam hal ini pengaruh CAR terhadap ROA nyata. Dengan demikian hipotesis pertama yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA Bank diterima.

Dari hasil penelitian diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,031, sedangkan koefisien regresinya sebesar 0,069. Dilihat dari tingkat signifikansinya, menunjukkan bahwa nilai signifikansinya lebih kecil dari 0,05, yaitu sebesar 0,031. Untuk koefisien regresi sebesar -0,069 berarti setiap penurunan NPL sebesar 1% akan menurunkan ROA sebesar 0,069%. Dengan demikian hipotesis yang menyatakan bahwa NPL berpengaruh

negatif dan signifikan terhadap ROA diterima.

Dari hasil penelitian diperoleh nilai koefisien transformasi regresi untuk variabel LDR sebesar 0,027 dengan nilai signifikansi sebesar 0,000 yang lebih kecil dari 0,05 mengartikan terdapat hubungan yang signifikan. Untuk koefisien regresi sebesar 0,027 berarti setiap penambahan LDR sebesar 1% akan meningkatkan ROA sebesar 0,027%. Dengan demikian hipotesis yang menyatakan bahwa LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA dapat diterima.

Berdasarkan hasil penelitian terdahulu bahwa pada pembahasan yang dilakukan oleh mawardi (2005) CAR yang tidak berpengaruh terhadap ROA setelah diteliti kembali CAR berpengaruh posotif terhadap ROA.

BAB V

KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan

Berdasarkan analisis data dan pembahasan hasil penelitian, dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:

1. Dari hasil penelitian menunjukkan variabel CAR, NPL, dan LDR secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap ROA. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Suyono (2002) bahwa CAR, NPL dan LDR berpengaruh terhadap ROA. Artinya, setiap perubahan yang terjadi pada variabel independen yaitu CAR, NPL, dan LDR secara simultan atau bersama-sama akan berpengaruh pada ROA pada Bank yang terdaftar pada BEI.

2. Secara parsial variabel CAR, NPL, dan LDR memiliki pengaruh terhadap ROA. Berdasarkan hasil penelitian sebagai berikut:

i. Variabel CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA pada Bank yang terdaftar di BEI Indonesia. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Werdinigtyas (2002)

ii. Variabel NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA pada Bank yang terdaftar di BEI Indonesia. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Mawardi (2005).

iii. Variabel LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA pada Bank yang terdaftar di BEI Indonesia. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Merkusiwati (2007)

5.2 Keterbatasan Penelitian

Penelitian ini mempunyai keterbatasan-keterbatasan yang dapat dijadikan bahan pertimbangan bagi peneliti berikutnya agar mendapatkan hasil yang lebih baik lagi.

1. Penelitian ini hanya menggunakan faktor internal untuk mengetahui faktor- faktor yang mempengaruhi tingkat ROA.

2. Penelitian hanya menggunakan objek penelitian pada Bank yang terdaftar di BEI Indonesia. serta menggunakan periode pengamatan 4 (tahun), yaitu tahun 2007-2010 dengan menggunakan data triwulan dari laporan keuangan masing-masing bank yang bersangkutan dalam penelitian ini, sehingga hasil ini belum dapat mengeneralisasikan hasil penelitian. 5.3 Saran

Berdasarkan hasil analisis pembahasan serta beberapa kesimpulan pada penelitian ini, adapun saran-saran yang dapat diberikan melalui hasil penelitian ini agar mendapatkan hasil yang lebih baik, yaitu:

1. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan dapat meneliti dengan variabel-variabel lain diluar variabel-variabel ini agar memperoleh hasil yang lebih bervariatif yang dapat menggambarkan hal-hal apa saja yang dapat berpengaruh terhadap ROA dan dapat memperpanjang periode amatan dan disarankan untuk memperluas cakupan penelitian tentang pengaruh rasio keuangan terhadap kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan secara keseluruhan dengan menggunakan rasio-rasio lain selain rasio-rasio yang dipakai pada penelitian ini.

2. Sedangkan bagi perbankan diharapkan mampu menjaga keseimbangan rasio keuangan CAR, NPL dan LDR agar tetap terjaga sesuai dengan Peraturan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Perbankan juga harus menjaga sistemnya agar NPL dapat ditekan, karena apabila NPL menurun maka otomatis ROA pada Bank tersebut akan naik. Sebaliknya apabila dalam suatu perbankan NPL nya meningkat, maka ROA pada Bank tersebut akan menurun. Hal ini dapat mengganggu kestabilan permodalan Bank.

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Tinjauan Pustaka 2.1.1. Defenisi Bank

Bank berasal dari kata Italia banco yang artinya bangku. Bangku inilah yang dipergunakan oleh bankir untuk melayani kegiatan operasionalnya kepada para nasabah. Istilah bangku secara resmi dan popular menjadi Bank. Bank adalah sebuah lembaga intermediasi keuangan yang pada umumnya didirikan dengan kewenangan untuk menerima simpanan uang, meminjamkan uang, dan memberikan jasa-jasa perbankan lainnya.

Berdasarkan undang-undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Berikut ini adalah pengertian atau definisi bank menurut beberapa ahli, antara lain :

a. Suyatno

Menurut Suyatno (2007:1) bank dapat dikelompokkan menjadi tiga yaitu : Pertama, bank dilihat sebagai penerima kredit. Dalam pengertian pertama ini bank menerima uang serta dana-dana lainnya dari masyarakat dalam bentuk simpanan/tabungan, deposito, dan giro. Pengertian pertama ini mencerminkan bahwa bank melaksanakan operasi perkreditan secara pasif dengan menghimpun uang dari pihak ketiga. Kedua, bank dilihat sebagai pemberi kredit, ini artinya bahwa bank melaksanakan operasi perkreditan secara aktif. Ketiga, bank dilihat sebagai pemberi

kredit bagi masyarakat melalui sumber yang berasal dari modal sendiri, simpanan/tabungan masyarakat maupun melalui penciptaan uang bank.

b. Kasmir

Menurut Kasmir (2007:11) Bank adalah lembaga keuangan yang kegiatan utamanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa bank lainnya.

2.1.2. Jenis Bank

Kegiatan pihak perbankan secara sederhana adalah membeli uang (menghimpun dana) dan menjual uang (menyalurkan dana) kepada masyarakat umum. Jenis-jenis perbankan dapat ditinjau dari berbagai segi antara lain (Kasmir, 2008:34):

1. Jenis bank dilihat dari segi fungsinya a) Bank Umum

Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Sifat jasa yang diberikan adalah umum, dalam arti dapat memberikan seluruh jasa perbankan yang ada. Begitu juga dengan wilayah operasinya dapat dilakukan di seluruh wilayah.

b) Bank Perkreditan Rakyat (BPR)

Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran, artinya disini kegiatan BPR jauh lebih sempit jika dibandingkan dengan kegiatan bank umum.

2. Dari segi kepemilikannya

Ditinjau dari segi kepemilikan maksudnya adalah siapa saja yang memiliki bank tersebut. Kepemilikan ini dilihat dari akte pendirian dan penguasaan saham yang dimiliki bank yang bersangkutan. Jenis bank dilihat dari segi kepemilikan tersebut adalah:

a) Bank milik pemerintah

Bank milik pemerintah ialah dimana akte pendiriannya maupun modalnya dimiiki oleh pemerintah, sehingga seluruh keuntungan bank ini dimiliki oleh pemerintah. Adapun yang termasuk bank pemerintah adalah PT. Bank Negara Indonesia Tbk, PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk, PT. Bank Mandiri Tbk, dan PT. Bank Tabungan Negara Tbk. Namun Bank Indonesia selaku bank sentral menyebut keempat bank tersebut sebagai bank persero, karena keempat bank tersebut telah go public dan sahamnya tidak sepenuhnya lagi milik pemerintah melainkan sebagian merupakan milik masyarakat.

b) Bank Pemerintah Daerah (DPD)

BPD merupakan bank yang seluruh sahamnya dimiliki oleh pemerintah daerah. Yang termasuk kedalam BPD adalah BPD Sumut, BPD DKI Jakarta, DPD Jawa Barat, DPD Jawa Timur dan BPD lainnya.

c) Bank milik swasta nasional

Bank jenis ini seluruh atau sebagian besarnya dimiliki oleh swasta nasional serta akte pendiriannya pun didirikan oleh swasta, begitu pula pembagian keuntungannya untuk keuntungan swasta pula. Adapun yang termasuk ke dalam bank milik swasta nasional adalah Bank Muamalat, Bank Danamon, Bank Central Asia, Bank Bumi Putra dan lain sebagainya.

d) Bank milik koperasi

Kepemilikan saham-saham bank ini dimiliki oleh perusahaan yang berbadan hukum koperasi. Sebagai contoh adalah Bank Umum Koperasi Indonesia.

e) Bank milik asing

Bank jenis ini merupakan cabang dari bank yang ada diluar negeri,bank milik swasta asing atau pemerintah asing. Kepemilikannya dimiliki oleh pihak luar negeri. Yang termasuk dalam bank milik asing adalah American Express Bank, Bank of Tokyo, Bangkok Bank, Bank of America, dan lain sebagainya.

f) Bank milik campuran

Kepemilikan saham bank campuran dimiliki oleh pihak asing dan pihak swasta nasional. Kepemilikan sahamnya secara mayoritas dipegang oleh Warga Negara Indonesia. Contohnya adalah Bank Sakura Swadarma, Bank Finconesia, Interpacific Bank, Mitsubishi Buana Bank, dan lain-lain.

3. Dari segi statusnya

Dilihat dari segi kemampuannya dalam melayani masyarakat, maka bank dapat dibagi ke dalam dua macam. Pembagian jenis ini disebut juga pembagian berdasarkan kedudukan atau status bank tersebut. Kedudukan atau status bank ini menunjukan ukuran kemampuan bank dalam melayani masyarakat baik dari segi jumlah produk, modal maupun kualitas pelayanannya. Status bank yang dimaksud adalah sebagai berikut:

a. Bank Devisa

Merupakan bank yang dapat melaksanakan transaksi ke luar negeri atau yang behubungan dengan mata uang asing secara keseluruhan, misalnya transfer keluar negeri, inkaso keluar negeri, travellers cheque,

pembukaan dan pembayaran letter of credit dan transaksi lainnya. Persyaratan untuk menjadi bank devisa ini ditentukan oleh Bank Indonesia.

b. Bank Non Devisa

Merupakan bank yang belum mempunyai izin untuk melaksanakan transaksi sebagai bank devisa, sehingga tidak dapat melaksanakan transaksi seperti bank devisa, dimana transaksi yang dilakukan masih dalam batas-batas negara.

4. Dari segi menentukan harga

Jenis bank jika dilihat dari segi atau cara dalam menentukan harga baik harga jual maupun harga beli terbagi dalam dua kelompok.

a. Bank yang berdasarkan prinsip konvensional

Mayoritas bank yang berkembang di Indonesia dewasa ini adalah bank yang berorientasi pada prinsip konvensional. Dalam mencari keuntungan dan menentukan harga kepada para nasabahnya, bank yang berdasarkan prinsip konvensional menggunakan dua metode, yaitu:

1) Menetapkan bunga sebagai harga, baik untuk produk simpanan seperti giro, tabungan maupun deposito. Demikian pula dengan harga untuk produk pinjamannya (kredit) juga ditentukan berdasarkan tingkat suku bunga tertentu. Penentuan harga ini dikenal dengan istilah based.

2) Untuk jasa-jasa bank lainnya pihak perbankan barat menggunakan atau menerapkan berbagai biaya-biaya dalam nominal atau persentase tertentu. Sistem pengenaan biaya ini dikenal dengan istilah fee based.

b. Bank yang berdasarkan prinsip syariah

Bank yang berdasarkan prinsip syariah dalam penentuan harga produknya sangat berbeda dengan bank yang berdasarkan prinsip konvensional. Bank berdasarkan hukum islam antara bank dengan pihak lain untuk menyimpan dana atau pembiayaan usaha atau kegiatan perbankan lainnya.

2.1.3. Peranan dan Fungsi Bank

Menurut Herman (2006) bank mempunyai peranan yang penting dalam sistem keuangan yaitu ;

a. Menyediakan Berbagai Jasa Perbankan

Dewasa ini bank ditinjau dari segi operasinya dapat diibaratkan sebagai toko serba ada bagi penyedia jasa, baik di bidang yang ada kegiatannya dengan keuangan maupun yang tidak berkaitan dengan keuangan, disamping melaksanakan tugas pokok sebagai perantara keuangan. Jadi, bank menjual produk keuangan yang bermacam beragam.

b. Sebagai Jantung Perekonomian

Kemampuan sistem perbankan untuk melaksanakan perannya yang sangat menentukan dalam perekonomian secara efisien dan efektif tergantung atas manajemen bank yang efisien dan efektif. Terjadinya kekacauan di dunia perbankan akan berdampak pula pada perekonomian. Bank harus sehat dan mendatangkan laba yang memadai agar bank itu dapat berkembang dan tumbuh kuat serta mampu memenuhi kebutuhan masyarakat

Bank berperan pula sebagai wahana untuk mengefektifkan kebijaksanaan pemerintah di bidang perekonomian melalui pengendalian jumlah uang yang beredar dengan mematuhi cadangan wajib.

Menurut Sigit Triandaru & Totok Budisantoso (2006), secara umum, fungsi utama bank adalah menghimpun dan menyalurkan dana kepada masyarakat untuk berbagai tujuan atau sebagai financial intermediary”. Secara lebih spesifik fungsi bank sebagai berikut :

a. Agent of Trust

Kepercayaan merupakan suatu dasar utama kegiatan perbankan baik dalam hal penghimpunan dana maupun penyetor dana. Dalam hal ini masyarakat akan menitipkan dananya di bank apabila dilandasi unsur kepercayaan. Pihak bank juga akan menempatkan dan menyalurkan dananya kepada debitur atau masyarakat, jika dilandasi dengan unsur kepercayaan.

b. Agent of Development

Tugas bank sebagai penghimpun dan penyalur dana sangat diperlukan untuk kelancaran kegiatan ekonomi di sektor riil, kegiatan bank tersebut memungkinkan masyarakat melakukan investasi, distribusi, dan juga konsumsi barang dan jasa, mengingat semua kegiatan investasi, distribusi, dan konsumsi selalu berkaitan dengan penggunaan uang. Dimana kegiatan tersebut merupakan kegiatan pembangunan perekonomian masyarakat. c. Agent of Services

Disamping kegiatan penghimpunan dan penyaluran dana, bank juga memberikan penawaran-penawaran atas jasa-jasa perbankan yang lain pada masyarakat. jasa-jasa yang diberikan bank erat kaitannya dengan kegiatan perekonomian masyarakat secara umum.

2.1.4. Fungsi Intermediasi Bank

Bank sebagai lembaga kepercayaan mempunyai fungsi utama sebagai lembaga intermediasi, yaitu menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya secara efektif dan efisien pada sektor-sektor riil. Sebagaimana dijelaskan dalam Undang-Undang No.7 Tahun 1992 tentang perbankan dan telah diubah dengan Undang-Undang No.10 tahun 1998 bahwa bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Dalam menjalankan fungsinya sebagai lembaga intermediasi, penting bagi bank untuk menjaga tingkat kepercayaan masyarakat. Masyarakat berharap dana yang mereka simpan di bank akan aman. Untuk itu bank harus menjaga tingkat kesehatannya karena bank yang sehat adalah bank yang dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan fungsi intermediasi, dapat membantu kelancaran lalulintas pembayaran serta dapat digunakan oleh pemerintah dalam melaksanakan berbagai kebijakannya, terutama kebijakan moneter. Dalam menjalankan kegiatan intermediasinya bank harus memperhatikan likuiditasnya yaitu terjadinya penarikan dana simpanan maupun pinjaman dengan tetap berupaya menjaga profitabilitasnya, untuk itu bank harus berhati-hati dalam menjalankan kegiatan operasionalnya.

Salah satu ukuran untuk melihat fungsi intermediasi perbankan adalah Loan to Deposit Ratio (LDR). Alasan LDR digunakan sebagai ukuran intermediasi karena LDR mengukur efektivitas perbankan dalam penyaluran kredit melalui dana yang berhasil dihimpun dari masyarakat. LDR menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya (Dendawijaya, 2009). Jadi, seberapa jauh pemberian kredit kepada nasabah dapat mengimbangi

kewajiban bank untuk segera memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik uangnya yang telah digunakan oleh bank untuk memberikan kredit.

Tingginya rasio tersebut mengindikasikan semakin baik kemampuan bank yang bersangkutan. Hal ini disebabkan jumlah dana yang diperlukan untuk membiayai kredit menjadi semakin besar. Rasio ini juga merupakan indikator kerawanan dan kemampuan suatu bank. Sebagian praktisi perbankan menyepakati bahwa batas aman dari Loan to Deposit Ratio (LDR) suatu bank adalah sekitar 80%. Namun batas toleransi berkisar antara 85% dan 100%. Karena alasan tersebut sehingga dalam penelitian ini menggunakan Loan to Deposit Ratio (LDR) sebagai indikator pengukur fungsi intermediasi perbankan.

2.1.5. Kesehatan Bank

Berdasarkan undang- undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang perubahan atas undang - undang No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan, pembinaan dan pengawasan bank dilakukan Bank Indonesia. Undang - undang tersebut lebih lanjut menetapkan bahwa:

a) Bank wajib memelihara tingkat kesehatan bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas asset, kualitas manajemen, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian.

b) Dalam memberikan kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah dan melakukan kegiatan usaha lainnya, bank wajib menempuh cara-cara yang tidak merugikan bank dan kepentingan nasabah yang memercayakan dananya kepada bank.

c) Bank wajib menyampaikan kepada Bank Indonesia, segala keterangan, dan penjelasan mengenai usahanya menurut tata cara yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

d) Bank atas permintaan Bank Indonesia, wajib memberikan kesempatan bagi pemeriksaan buku-buku dan berkas yang ada padanya, serta wajib memberikan bantuan yang diperlukan dalam rangka memperoleh kebeneran dari segala keterangan, dokumen, dan penjelasan yang dilaporkan oleh bank yang bersangkutan.

e) Bank Indonesia melakukan pemeriksaan terhadap bank, baik secara berkala maupun setiap waktu apabila diperlukan. Bank Indonesia dapat menugaskan akuntan public untuk dan atas nama Bank Indonesia melaksanakan pemeriksaan terhadap bank.

f) Bank wajib menyampaikan kepada Bank Indonesia neraca, perhitungan laba rugi tahunan dan penjelasannya, serta laporan berkala lainnya, dalam waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Neraca dan perhitungan laba rugi tahunan tersebut waib terlebih dahulu diaudit oleh akuntan publik.

g) Bank wajib mengumumkan neraca dan perhitungan laba rugi dalam waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

2.1.6. Analisis Rasio Keuangan

Analisis rasio keuangan digunakan sebagai dasar perencanaan pengambilan keputusan untuk memperoleh gambaran perkembangan keuangan dan posisi keuangan perusahaan di masa yang akan datang, dan juga digunakan untuk pihak manajemen perusahaan dalam menentukan kebijakan pemberian kredit dan penanaman modal suatu perusahaan. Dengan menggunakan analisa rasio, kita dapat

candaan dan motivasi. Semoga penulis dapat menjadi teladan adik yang baik untuk kalian.

6. Teman-teman angkatan 2008 dan saudara yang terkasih (Ranap, Prima, Polin, Bapak Sajadin, dan semua teman-teman yang tidak disebutkan satu per satu) yang selalu memberikan dukungan kepada penulis, dan kepada Chaterin Grathia Imoia Boang Manalu yang selalu memberikan semangat dan dukungan yang tak henti-hentinya kepada penulis

Penulis sudah melakukan usaha berjuang semaksimal mungkin untuk penyelesaian skripsi ini. Walaupun begitu penulis menyadari terdapat ketidaksempurnaan dalam penulisan skripsi ini yang merupakan keterbatasan penulis. Akhir kata terima kasih penulis sampaikan kepada semua pihak yang telah mendukung proses penyelesaian skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca.

Medan, 19 November 2015 Penulis,

Aldo Douglas Hutabarat NIM : 080503206

vi

DAFTAR ISI

Halaman

ABSTRACT ... ii

ABSTRAK ... iii

KATA PENGANTAR ... iv

DAFTAR ISI ... vii

DAFTAR TABEL ... ix

DAFTAR GAMBAR ... x

DAFTAR LAMPIRAN ... xi

BAB I PENDAHULUAN ... 1

1.1. Latar Belakang ... 1

1.2. Perumusan Masalah ... 8

1.3. Tujuan Penelitian ... 8

1.4. Manfaat Penelitian ... 9

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 10

2.1. Tinjauan Pustaka ... 10

2.1.1. Defenisi Bank ... 10

2.1.2. Jenis Bank ... 11

2.1.3. Peranan dan Fungsi Bank ... 15

2.1.4. Fungsi Intermediasi Bank ... 17

2.1.5. Kesehatan Bank ... 18

2.1.6. Analisis Rasio Keuangan ... 19

2.2. Review Peneliti Terdahulu ... 25

2.3. Penelitian Terdahulu ... 27

2.4 Kerangka Konseptual ... 30

2.5 Hipotesis Penelitian ... 32

BAB III METODE PENELITIAN ... 34

3.1. Jenis Penelitian ... 34

3.2. Tempat dan Waktu Penelitian ... 34

3.3. Batasan Operasional ... 34

3.4. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 35

3.5. Populasi dan Sampel Penelitian ... 38

3.6. Jenis Data ... 40

3.7. Metode Pengumpulan Data ... 41

3.8. Teknik Analisis Data ... 41

3.8.1. Uji Asumsi Klasik ... 42

3.8.1.1. Uji Normalitas. ... 42

3.8.1.2. Uji Multikolinearitas ... 43

3.8.1.3. Uji Autokorelasi ... 43

3.8.1.4. Uji Heteroskedastisitas ... 45

3.8.2. Koefisien Determinasi (R2) ... 46

3.8.3. Uji Hipotesis ... 46

3.8.4. Uji Statistik t ... 46

3.8.5. Uji Statistik F ... 47

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 48

4.1. Data Penelitian ... 48

4.2. Deskriptif Statistik Sampel Penelitian... 48

4.3. Analisis Hasil Penelitian ... 50

4.3.1. Hasil Uji Multikolinearitas ... 50

4.3.2. Hasil Uji Normalitas ... 51

4.3.3. Hasil Uji Autokorelasi ... 52

4.3.4. Hasil Uji Heteroksiditas ... 52

4.4. Proses dan Hasil Uji Hipotesis ... 53

4.4.1. Hasil Uji Analisis Regresi Linear Berganda ... 53

4.4.2. Hasil Uji F (ANOVA) ... 54

4.4.3. Hasil Uji t (Parsial) ... 55

4.4.4. Hasil Koefisien Determinasi ... 59

4.5. Pembahasan Hasil Penelitian ... 60

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 62

5.1 Kesimpulan ... 62

5.2 Keterbatasan Penelitian ... 62

...5.3 Saran ... 63

DAFTAR PUSTAKA ... 64

viii

DAFTAR TABEL

No. Tabel Judul Halaman

1.1 Data Rata – Rata Rasio CAR, NPL, LDR, dan ROA Pada

Perusahaan Perbankan yang Go Public Periode 2006-2010 ... 5

2.1 Penelitian Terdahulu ... 27

3.1 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 37

3.2 Daftar Populasi Penelitian ... 39

3.3 Daftar Sampel Penelitian... 40

3.4 Uji Autokorelasi ... 44

4.1 Deskriptif Statistik Sampel Penelitian ... 49

4.2 Hasil Uji Multikolinearitas ... 50

4.3 Kriteria Nilai Uji Durbin Watson ... 52

4.4 Hasil Uji Autokorelasi ... 52

4.5 Hasil Uji Regresi Linear Berganda ... 55

4.6 Hasil Perhitungan Uji F ANOVAᵇ ... 54

4.7 Hasil Uji t ... 56

4.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi ... 59

DAFTAR GAMBAR

No. Gambar Judul Halaman

2.1 Kerangka Konseptual ... 30 4.1 Hasil Uji Normalitas Secara Grafik ... 51 4.2 Hasil Uji Heteroksiditas Secara Grafik ... 53

x

DAFTAR LAMPIRAN

No. Lampiran Judul Halaman

1. Nilai Rasio CAR Periode 2007-2010 ... 68

2. Nilai Rasio NPL Periode 2007-2010 ... 69

3. Nilai Rasio LDR Periode 2007-2010 ... 70

4. Nilai Rasio ROA Periode 2007-2010 ... 71

5. Daftar Populasi dan Sampel Penelitian ... 72

6. Hasil Olahan SPSS ... 73