yang bertanggung jawab terhadap pembayaran dari dan ini dan terhadap jumlah dana kas kecil. Jika jumlah kas kecil tinggal sedikit, cashier kas kecil akan
meminta agar danayaditambah. Penambahan dana kas kecil kadang-kadang dilakukan setiap periode tertentu. Dalam hal ini pihak manajemen Abu bumi
menentukan dana kas kecil adalah sebesar Rp. 2.000.000,00
Pemeriksaan dengan tiba-tiba
Sub bagian pengelolaan kas membuat laporan secara rutin laporan penerimaan laporan pengeluartan kas. Untuk memastikan apakah saldo kas memang benar,
maka kepala bagian keuangan melakukan pemeriksaan secara tiba-tiba. Pemeriksaan ini dilakukan minimal dua bulan sekali yang waktunya tidak
ditentukan. Pemeriksaan meliputi ketetapan catatan akutansi dalam buku besar dan
perhitungan fisik kas. Prosedur penerimaan dan engeluaran kas juga tidak luput dari pemeriksaan untuk meneliti apakah prosedur yang dijalakan sesuai dengan apa
yang ditetapkan. Dengan adanya pemeriksaan ini diharapkan melindungi harta perusahaan dengan baik dan mendorong agar setiap prosedur yang telah ditetapkan
dilakukan sesuai dengan sebagaimana mestinya.
3. Pengawasan Intern Penerimaan Kas
Agar pengawasan kas sesuai dengan kebijakansanaan perusahaan maka arus kas masuk dan keluar harus diawasi.
Sumber penerimaan kas dalam perusahaan berasl dari penerimaan kas dari piutang.dalam pengendalian intern yang baik, setiap penerimaan kas disetor dalam
jumlah penuh kebank pada hari kerja berikutnya. Tapi tidak diperkenankan melakukan pengeluaran kas dari kas yang diterima dari sumber-sumber tersebut.
Universitas Sumatera Utara
Dengan demikan catatan penerimaan kas dapat direkonsiliasikan dengan catatan kas perusahaan dengan catatan setoran kebank yang dapat direkening korakan. Dengan
kata lain catatan kas perusahaan dapat dicek ketelitiannya dengan cara membandingkannya dengan catatan bank.
Pengawasan intern penerimaan kas pada Abu bumi dapat dijelaskan sebagai berikut :
a. Fungsi yang menerima kas dari langganan adalah costumer service dan
costumer service menyerahkan langsung setiap penerimaan yang diterimam dari konsumen kepada cashier.
b. Cashier menerima kas dan menerima data dari costumer service yang
jumlahnya sama dengan data yang ada dari costumer service yang jumlahnya sama dengan data yang ada kemudian membuat daftar laporan rangkap tiga,
satu untuk bagian pembukuan, satu untuk kepala bagian dan satu lagi untuk cashier.
Berdasrkan laporan ini bagia pembukuan melakukan pencatatan penerimaan kas dengan jurnal :
Kas Rp XXX
Piutang usaha Rp XXX
c. Bagian pembukuan setiap harinya menerima daftar jumlah piutang dari
cashier. Bagian pembukuan akan mencatatat piutang ini dengan jurnal :
Piutang Rp XXX
Pendapatan kotor Rp XXX
d. Setiap saldo uang kas diperiksa oleh kepala bagian keuangan.
Universitas Sumatera Utara
e. Pada waktu tutup kas kebenaran buku kas, bukti-bukti pendukung dan saldo
kas yang ada diperiksa oleh kepala bagian keuangan : f.
Seluruh penerimaan setiap hari disetorkan ke bank oleh cashier g.
Setiap saldo kas dilaporkan oleh kepala bagian keuangan kepaa pemilik h.
Apabila suatu hari cashier tidak dapat meyetorkan kas kebank karena bank telah tutup, maka kas tersebut disimpan dibrankas perusahaan yang dilakukan
oleh cashier, disaksikan oleh kepala bagian keuangan dan kunci disimpan oleh kepala bagian keuangan.
i. Yang melakukan rekonsiliasi bank adalah bagian akutansi.
4. Pengawasan intern pengeluaran kas
