Perspektif Pelanggan ANALISIS KINERJA BANK UMUM SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL DENGAN PRESPEKTIF BALANCED SCORECARD Analisis Kinerja Bank Umum Syariah Dan Bank Konvensional Dengan Prespektif Balanced Scorecard (Studi Pada Bank Mandiri Dan Bank Syariah Man

d. Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan

Perspektif pembelajaran dan pertumbuhan memfokuskan ketrampilan sumberdaya manusia. Perspektif pertumbuhan dan pembelajaran dilakukan untuk mendukung tiga aspek lain. Balanced scorecard menekankan upaya investasi untuk kepentingan masa mendatang, meliputi investasi pada manusia, sistem, dan prosedur.

3. Keunggulan

Balanced Scorecard Menurut Moeheriono 2009 dalam Ikhwan 2011, Penggunaan sistem pengukuran kinerja pada balanced scorecard yang dipakai banyak perusahaan dapat memberikan beberapa keuntungan, yaitu: a. Memperjelas dan menerjemahkan visi dan strategi organisasi. b. Mengkomunikasikan dan menghubungkan sasaran strategik dengan indikator. c. Merencanakan, menyiapkan target dan menyesuaikan inisiatif strategik. d. Meningkatkan umpan balik untuk pengambilan keputusan strategik. III. METODE PENELITIAN 3.1.Jenis Penelitian Penelitian ini menggunakan metode studi kasus yang menggambarkan keadaan sebenarnya dari obyek penelitian. Studi ini dimaksudkan untuk memperoleh data-data perusahaan khususnya hal-hal yang berkaitan dengan pengukuran kinerja dengan konsep Balanced Scorecard . 3.1 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas objek atau subjek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari kemudian ditarik kesimpulannya Sugiyono, 2009: 115. Populasi dalam penelitian ini adalah nasabah dan karyawan Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri yang berada di wilayah Surakarta. Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut Sugiyono, 2009: 116. Teknik pengambilan sampel pada penelitian ini menggunakan metode convenience sampling , yang bersifat tidak terbatas pada setiap elemen populasi yang secara kebetulan untuk dipilih sebagai sampel. Menurut Sugiyono 2009 convenience sampling adalah mengambil responden sebagai sampel berdasarkan kebetulan, yaitu siapa saja yang kebetulan bertemu dengan peneliti dapat digunakan sebagai sampel bila orang yang kebetulan ditemui cocok sebagai sumber data dengan kriteria utamanya adalah orang tersebut merupakan nasabah dan karyawan Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri. 3.2 Jenis dan Sumber Data Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah: a. Data primer. Data primer secara khusus dikumpulkan dengan menggunakan kuesioner untuk mengukur tingkat kepuasan nasabah serta tingkat kepuasan karyawan. Data diperoleh dari nasabah dan karyawan Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri. b. Data sekunder. Dalam penelitian ini data sekunder yang digunakan adalah laporan tahunan Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri tahun 2010 dan 2011 yang dipublikasikan dalam website Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri. Dari laporan keuangan diperoleh informasi rasio-rasio keuangan utama yang digunakan untuk membandingkan antara kedua bank. Rasio keuangan yang digunakan pada perspektif keuangan antara lain: CAR, NPLNPF, ROA, ROE, BOPO, dan LDRFDR. Selain itu digunakan literatur, majalah, dan dokumen yang berkaitan dengan kinerja balanced scorecard .

3.3 Metode Pengumpulan Data

Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah: a. Metode pengumpulan data primer menggunakan data kuesioner yang dibagikan kepada karyawan dan nasabah Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri. Sedangkan perhitungan bobot penilaian kuesioner karyawan dan nasabah menggunakan skala likert yang menyatakan hubungan dengan pernyataan tentang sikap, persepsi, dan pendapat seseorang terhadap sesuatu. b. Pengumpulan data sekunder dengan menggunakan laporan ataupun data yang sudah tersedia tersaji, dan mempelajari beberapa literatur yang relevan untuk memperoleh gambaran teoritis tentang konsep penilaian kinerja balanced scorecard . Data dalam penelitian ini dapat berupa informasi terkait dari internet, majalah, dokumen tambahan dari modul tentang Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri, untuk dapat mengetahui profil perusahaan, gambaran umum perusahaan dan mendapatkan laporan keuangan dari Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri tahun 2010 dan 2011 yang dapat di download dari website www.bankmadiri.co.id dan www.syariahmandiri.co.id .

3.4 Metode Analisis Data

Teknik yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis data kuantitatif dan kualitatif. Dengan teknik analisis kuantitatif akan dianalisis terlebih dahulu kinerja bank syariah dan bank konvensional dengan pengukuran menggunakan empat perspektif balanced scorecard finansial, konsumen, internal bisnis, pertumbuhan dan pembelajaran. Untuk menentukan skor tingkat kepuasan nasabah dan karyawan menggunakan analisis faktor dari hasil data penyebaran kuesioner dengan nilai rata-rata diberikan skor menggunakan acuan skala likert. Dalam pengujian data tidak digunakan pengolahan data statistik sehingga hasil pengolahan data bersifat diskriptif.Selanjutnya teknik analisis kualitatif menggunakan data laporan manajemen kedua bank dari data sekunder. Menggunakan metode deskriptif yang bertujuan untuk mendeskripsikan atau menggambarkan secara sistematik, faktual dan akurat. 3.5 Alat Analisis 3.5.1 Kinerja Perspektif Keuangan 1. Permodalan = × 100 Rasio ini mencakup mengenai permodalan bank. Perhitungan rasio CAR Capital Adequancy Ratio sesuai dengan ketentuan PBI No. 1015PBI2008 tentang kewajiban penyediaan modal minimum bank umum. CAR ideal adalah 10 namun Bank Indonesia 2011 menentukan CAR minimum yang harus dicapai yaitu 8. CAR yang kecil akan meningkatkan risiko kegagalan bank tersebut dan sebaliknya. Semakin tinggi rasio CAR, semakin kecil risiko bank tersebut.

2. Aktiva Produktif

= � × 100 Rasio Non Performing Loan Non Performing Financning NPLNPF digunakan untuk menganalisis kredit bermasalah terhadap total kredit. Kredit yang akan macet dibuatkan cadangan kredit macet. Jika nilai rasio ini meningkat, maka analisis harus semakin waspada karena bank tersebut bisa mengalami kesulitan. Standar terbaik NPL NPF menurut Bank Indonesia 2011 adalah bila NPL NPF berada dibawah 5.

3. Rentabilitas Ekonomi

= − × 100 Rasio ini mengukur kemampuan bank menghasilkan keuntungan. Standar Return On Asset ROA terbaik menurut Bank Indonesia 2011 untuk perbankan adalah 1,5.