The principles of Consolidation
PT WIJAYA KARYA PERSERO, Tbk. PT WIJAYA KARYA PERSERO, Tbk.
DAN ENTITAS ANAK AND SUBSIDIARIES
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Untuk periode yang berakhir pada 30 September 2016 dan 31 Desember 2015 For the period ended September 30, 2016 and December 31, 2015
Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain Expressed in thousand Rupiah, unless otherwise stated
Pengakuan Awal Early Recognition
Pembelian atau
penjualan aset
keuangan yang
memerlukan pengiriman aset dalam kurun waktu yang ditetapkan oleh peraturan atau kebiasaan yang berlaku di
pasar perdagangan yang lazim diakui pada tanggal perdagangan, yaitu tanggal Perseroan dan Entitas Anak
berkomitmen untuk membeli atau menjual aset tersebut. The purchase or sale of financial assets that require
delivery of assets within a period specified by regulation or custom prevailing in the market a common trade are
recognized on trade date, ie date of the Company and its subsidiaries are committed to buy or sell the asset.
Pengukuran aset keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada klasifikasinya sebagai berikut:
Aset keuangan pada awalnya diakui sebesar nilai wajarnya ditambah, dalam hal investasi yang tidak diukur
pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung.
Financial assets are initially recognized at fair value plus, in terms of investment which is not measured at fair value
through profit and loss, transaction costs that are attributable directly.
Pengukuran Setelah Pengakuan Awal
Measurement of financial assets after initial recognition depends on the classification as follows:
Financial assets are measured at Fair Value through profit or loss
Measurement After Initial Recognition
Aset keuangan dalam lingkup PSAK 55 Revisi 2014 diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada
nilai wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi dimiliki hingga jatuh
tempo, atau aset keuangan tersedia untuk dijual, mana yang sesuai. Perseroan dan Entitas Anak menentukan
klasifikasi aset keuangan tersebut pada pengakuan awal, jika diperbolehkan dan diperlukan, mengevaluasi kembali
pengklasifikasian aset tersebut pada setiap akhir periode keuangan.
Aset keuangan
diklasifikasikan sebagai
kelompok diperdagangkan jika mereka diperoleh untuk tujuan dijual
atau dibeli kembali dalam waktu dekat. Aset derivatif juga diklasifikasikan
sebagai kelompok
diperdagangkan kecuali mereka ditetapkan sebagai instrumen lindung
nilai efektif. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi disajikan dalam laporan posisi
keuangan konsolidasi
pada nilai
wajar dengan
keuntungan atau kerugian dari perubahan nilai wajar diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi.
Aset keuangan Perseroan dan Entitas Anak meliputi kas dan setara kas, piutang usaha dan piutang lainnya,
instrumen keuangan yang memiliki dan tidak memiliki kuotasi, instrumen keuangan derivatif dan aset keuangan
lancar dan tidak lancar lainnya. Financial assets of the Company and its Subsidiaries
include cash and cash equivalents, accounts receivable and other receivables, financial instruments that have and
do not have the quotation, derivative financial instruments and current financial assets and other non-current.
Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi
Financial assets within the scope of PSAK 55 Revisied 2014 are classified as financial assets measured at fair
value through profit or loss, loans and receivables, held to maturity investments or financial assets available for sale,
whichever
is appropriate.
The Company
and its
subsidiaries to determine the classification of financial assets
at initial
recognition, when
allowed and
appropriate, re-evaluate the classification of these assets at the end of each financial period.
Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi termasuk aset keuangan untuk
diperdagangkan dan aset keuangan yang ditetapkan pada saat pengakuan awal untuk diukur pada nilai wajar
melalui laporan laba rugi. Financial assets are measured at fair value through profit
or loss include financial assets for trading and financial assets are determined at the time of initial recognition to
be measured at fair value through profit or loss.
Financial assets classified as trading if they are acquired for the purpose of sale or repurchase in the near future.
Derivative assets are also classified as trading unless they are designated as effective hedging instruments.
Financial assets are measured at fair value through profit and loss statements are presented in the consolidated
balance sheet at fair value with gains or losses arising from changes in fair value recognized in the consolidated
statements of income.
Derivatif yang melekat pada kontrak utama dicatat sebagai derivatif yang terpisah apabila karakteristik dan
risikonya tidak berkaitan erat dengan kontrak utama, dan kontrak utama tersebut tidak dinyatakan dengan nilai
wajar. Derivatif melekat ini diukur dengan nilai wajar dengan laba atau rugi yang timbul dari perubahan nilai
wajar diakui pada laporan laba rugi konsolidasi. Penilaian kembali hanya terjadi jika terdapat perubahan dalam
ketentuan-ketentuan kontrak yang secara signifikan mengubah arus kas yang akan diperlukan.
Derivatives embedded in main contracts are recorded as separate derivatives when the characteristics and risks
are not closely related to the main contract, and the host contract is not carried at fair value. These embedded
derivatives are measured at fair value with gains or losses arising from changes in fair value recognized in the
consolidated statements of income. The revaluation occur only if there is a change in the applicable provisions of the
contract that significantly alter the cash flow that will be required.
22
PT WIJAYA KARYA PERSERO, Tbk. PT WIJAYA KARYA PERSERO, Tbk.
DAN ENTITAS ANAK AND SUBSIDIARIES
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
Untuk periode yang berakhir pada 30 September 2016 dan 31 Desember 2015 For the period ended September 30, 2016 and December 31, 2015
Disajikan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain Expressed in thousand Rupiah, unless otherwise stated
Kas dan setara kas, piutang usaha dan piutang lainnya, piutang Berelasi, aset keuangan lancar lainnya, piutang
jangka panjang dan aset keuangan tidak lancar lainnya Perseroan dan Entitas Anak termasuk dalam kategori ini.
Cash and cash equivalents, accounts receivable and other receivables, due from related parties, other current
financial assets, long-term receivables and other non- current
financial assets
of the
Company and its
Subsidiaries included in this category.
Perseroan dan Entitas Anak tidak memiliki investasi dimiliki hingga jatuh tempo.
The Company and its Subsidiaries do not hold any investments held to maturity.
Aset Keuangan Tersedia untuk Dijual Financial Assets Available for Sale
Aset keuangan tersedia
untuk dijual adalah aset keuangan non derivatif yang ditetapkan sebagai tersedia
untuk dijual atau yang tidak diklasifikasikan dalam tiga kategori sebelumnya.
Available For Sale financial assets are non-derivative financial assets designated as available for sale or not
classified in the three previous categories.
Pinjaman yang Diberikan dan Piutang Loans and Receivables
Setelah pengakuan awal, aset keuangan tersedia untuk dijual. Pada saat itu, keuntungan atau kerugian kumulatif
yang sebelumnya diakui dalam ekuitas akan direklas ke laporan laba rugi sebagai penyesuaian reklasifikasi.
Indikasi penurunan nilai ditetapkan pada setiap individu pemberi
kerja secara
terseleksi dengan
mempertimbangkan risiko dari tidak tertagihnya aset keuangan tersebut.
Indications of decline in the value assigned to each individual employer are selected by considering the risk of
non-collection of such financial assets.
After initial recognition, Available For Sale financial assets are measured at fair value with gains or unrealized losses
recognized in equity until the investment is derecognized. At that time, the cumulative gain or loss previously
recognized in equity will be reclassified into earnings as a reclassification adjustment.
Investments Held to Maturity.
Aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau
telah ditentukan
dan jatuh
temponya telah
ditetapkan diklasifikasikan sebagai Investasi dimiliki hingga jatuh tempo ketika Perseroan dan Entitas Anak
memiliki intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Setelah
pengakuan awal, Investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur
pada biaya
perolehan diamortisasi
dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Metode ini
menggunakan suku bunga efektif yang secara tepat mendiskontokan estimasi penerimaan kas di masa
datang selama perkiraan umur dari aset keuangan ke nilai tercatat bersih net carrying amount dari aset
keuangan. Keuntungan dan kerugian diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi pada saat investasi tersebut
dihentikan pengakuannya atau mengalami penurunan nilai.
Aset keuangan tersebut diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi amortized cost dengan menggunakan
metode suku bunga efektif effective interest rate . Keuntungan dan kerugian diakui dalam laporan laba rugi
konsolidasi pada saat pinjaman yang diberikan dan piutang dihentikan pengakuannya atau mengalami
Investasi Dimiliki Hingga Jatuh Tempo
Financial assets are measured at amortized cost by using the effective interest rate method Gains and losses are
recognized in the consolidated income statements as loans and receivables derecognized or impaired.
Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau
telah ditentukan, yang tidak mempunyai kuotasi di pasar Loans and receivables are non derivative financial assets
with fixed or predetermined payment, which does not have a quotation in an active market.
Non-derivative financial
assets with
fixed or
predetermined payment and maturity are classified as Investments Held to Maturity has been established when
the Company and its Subsidiaries has the positive intention and ability to hold these financial assets to
maturity. After initial recognition, Investments Held to Maturity, investments are measured at amortized cost
using the effective interest rate method. This method uses the effective interest rates appropriately discounting the
estimated future cash receipts over the expected life of the financial assets to the net carrying value net carrying
amount of financial assets. Gains and losses are recognized in the consolidated statements of income
when the investments are derecognized or impaired.
23