Biaya Administrasi Umum Biaya Pemasaran dan Distribusi Biaya Asuransi Pajak Bumi dan Bangunan Biaya Variabel Tambahan 1. Perawatan dan Penanganan Lingkungan

Perawatan perpipaan = 0,1  Rp. 2.594.762.136,- = Rp. 259.476.213,- 6. Perawatan instalasi listrik Diperkirakan 10  dari harga instalasi listrik Timmerhaus et al, 2004. Perawatan listrik = 0.1  Rp 1.544.501.271,- = Rp. 154.450.127,- 7. Perawatan insulasi Diperkirakan 10  dari harga insulasi Timmerhaus et al, 2004. Perawatan insulasi = 0,1  Rp 3.397.902.797,- = Rp. 339.790.279,- 8. Perawatan inventaris kantor Diperkirakan 10  dari harga inventaris kantor Timmerhaus et al, 2004. Perawatan inventaris kantor = 0,1  Rp 432.460.356,- = Rp. 43.246.035,- 9. Perawatan perlengkapan kebakaran Diperkirakan 10  dari harga perlengkapan kebakaran Timmerhaus et al, 2004. Perawatan perlengkapan kebakaran = 0,1  Rp 617.800.508,- = Rp. 61.780.050,- Total biaya perawatan S = Rp. 1.851.847.440,-

E. Biaya Tambahan Industri Plant Overhead Cost

Biaya tambahan industri ini diperkirakan 60  dari modal investasi tetap Timmerhaus et al, 2004. Plant Overhead Cost T = 0,6 x Rp. 56.272.369.974,- = Rp. 33.763.421.984,-

F. Biaya Administrasi Umum

Biaya administrasi umum selama 3 bulan adalah Rp 195.000.000,- Biaya administrasi umum selama 1 tahun U = 4  Rp 195.000.000,- = Rp 780.000.000,- Universitas Sumatera Utara ,-

G. Biaya Pemasaran dan Distribusi

Biaya pemasaran selama 3 bulan adalah Rp 195.000.000,- Biaya pemasaran selama 1 tahun = 4  Rp 195.000.000,-,- = Rp 780.000.000,- Biaya distribusi diperkirakan 50 dari biaya pemasaran, sehingga : Biaya distribusi = 0,5 x Rp 780.000.000,- = Rp 390.000.000,- Biaya pemasaran dan distribusi V = Rp 1.170.000.000,-

H. Biaya Laboratorium, Penelitan dan Pengembangan

Diperkirakan 40  dari biaya tambahan industri Timmerhaus et al, 2004. Biaya laboratorium W = 0,4 x Rp. 33.763.421.984,- = Rp. 13.505.368.793,-

I. Hak Paten dan Royalti

Diperkirakan 50 dari modal investasi tetap Timmerhaus et al, 2004. Biaya hak paten dan royalti X = 0,5 x Rp 56.272.369.974,- = Rp. 28.136.184.987,-

J. Biaya Asuransi

1. Biaya asuransi pabrik adalah 3,1 permil dari modal investasi tetap langsung Asosiasi Asuransi Jiwa Indonesia-AAJI, 2007. = 0,0031  Rp. 46.634.682.039,- = Rp 141.567.514,- 2. Biaya asuransi karyawan Premi asuransi = Rp. 375.000,-tenaga kerja Asuransi Jiwa Bersama Bumiputera, 2008 Maka biaya asuransi karyawan = 120 orang x Rp. 375.000,-orang = Rp. 45.000.000,- Total biaya asuransi Y = Rp. 189.567.514,- Universitas Sumatera Utara

K. Pajak Bumi dan Bangunan

Pajak Bumi dan Bangunan Z adalah Rp. 940.960.000,- Total Biaya Tetap = P + Q + R + S + T + U +V + W + X + Y + Z = Rp 123.843.048.173,- E.3.2 Biaya Variabel A. Biaya Variabel Bahan Baku Proses dan Utilitas per tahun Biaya persediaan bahan baku proses dan utilitas selama 90 hari adalah = Rp. 322.130.154.440,- Total biaya persediaan bahan baku proses dan utilitas selama 1 tahun = Rp. 322.130.154.440,- x 90 330 = Rp.1.181.143.899.615,-

B. Biaya Variabel Tambahan 1. Perawatan dan Penanganan Lingkungan

Diperkirakan 10  dari biaya variabel bahan baku Biaya perawatan lingkungan = 0,1  Rp. 1.181.143.899.615,- = Rp. 118.114.389.961,- 2. Biaya Variabel Pemasaran dan Distribusi Diperkirakan 1  dari biaya variabel bahan baku Biaya variabel pemasaran = 0,01  Rp. 1.181.143.899.615,- = Rp. 11.811.438.996,- Total biaya variabel tambahan = Rp. 129.925.828.957,-

C. Biaya Variabel Lainnya