51
E. Analisis Laporan Keuangan pada Dinas Kesehatan Kota Medan
Tabel 3.1 Anggaran Biaya Operasional Dinas Kesehatan Kota Medan
Periode 2013
Uraian Anggaran Realisasi
Sisa Realisasi
1. Pendapatan Retribusi Daerah
1.327.470.000 513.996.225
813.473.775 38
a. Retribusi Pelayanan Kesehatan
1.327.470.000 485.988.525
841.481.475 36
b. Retribusi Pemeriksaan Alat
Pemadam Kebakaran 28.007.700
28.007.700
2. Belanja Pegawai
138.496.090.000 123.719.774.439
14.776.315.561 89
a. Biaya Gaji dan Tunjangan
97.924.600.000 86.055.544.439
11.869.055.561 85
b. Biaya Tambahan Penghasilan PNS
32.323.120.000 31.457.245.000
865.875.000 97
c. Biaya Insentif Pajak dan Retribusi
Daerah 65.000.000
65.000.000 d.
Biaya Honoranium PNS 5.179.870.000
3.677.210.000 1.502.660.000
70 e.
Biaya Honoranium non PNS 3.003.500.000
2.529.775.000 473.725.000
84
Universitas Sumatera Utara
52
3. Belanja Barang dan Jasa
73.921.057.600 50.277.360.421
23.643.697.179 68
a. Biaya Bahan Pakai Habis
1.203.038.244 495.427.470
707.610.774 41
b. Biaya BahanMaterial
10.237.337.800 5.760.542.000
4.476.795.800 56
c. Biaya Jasa Kantor
1.528.661.000 964.409.809
564.251.191 63
d. Biaya Perawatan Kendaraan
Bermotor 283.404.800
107.931.800 175.473.000
37 e.
Biaya Cetak dan Penggandaan 628.421.000
372.581.000 255.840.000
59 f.
Biaya Sewa RumahGedungGudangParkir
22.100.000 22.100.000
g. Biaya Sewa Perlengkapan dan
Peralatan Kantor 44.800.000
44.800.000 h.
Biaya Makanan dan Minuman 1.126.015.000
398.513.350 727.501.650
35 i.
Biaya Pakaian Dinas dan Atributnya 841.500.000
841.500.000 j.
Biaya Perjalanan Dinas 61.530.000
61.530.000 k.
Biaya Kursus, Pelatihan, Sosialisasi dan Bimbingan Teknis PNS
22.470.000 22.470.000
l. Biaya Pemeliharaan
53.750.500 53.750.500
100 m.
Biaya Jasa Konsultasi 614.567.400
468.725.000 145.842.400
76
Universitas Sumatera Utara
53
n. Biaya Pengganti Transport
3.473.470.000 2.725.850.000
747.620.000 78
o. Biaya Jasa Pihak Ketiga
53.779.991.856 38.929.629.492
14.850.362.364 72
4. Belanja Modal Pengadaan
5.976.752.400 1.620.089.500
4.356.662.900 27
a. Biaya Modal Pengadaan Peralatan
Kantor 219.025.000
219.025.000 100
b. Biaya Modal Pengadaan Komputer
213.000.000 196.900.000
16.100.000 92
c. Biaya Modal Pengadaan Peralatan
Dapur 114.785.000
114.785.000 100
d. Biaya Modal Pengadaan Penghias
Ruangan Rumah Tangga 199.000.000
196.043.000 2.957.000
98 e.
Biaya Modal Pengadaan Alat-alat Ukur
199.600.000 199.600.000
100 f.
Biaya Modal Pengadaan Alat-alat Kedokteran
4.398.978.977 219.959.000
4.179.019.977 5
g. Biaya Modal Pengadaan Alat-alat
Laboraturium 306.213.423
147.627.500 158.585.923
48 h.
Biaya Modal Pengadaan KonstruksiPembelian Bangunan
326.150.000 326.150.000
100
Total Biaya 218.393.900.000
175.617.224.360 42.776.675.640
80
Sumber : Dinas Kesehatan Kota Medan, 2014
Universitas Sumatera Utara
Secara keseluruhan pada tahun 2013 Dinas Kesehatan Kota Medan sudah efektif dalam menyusun laporan keuangannya. Walaupun mengalami banyak
kelebihan dari angka yang telah dianggarkan sebesar Rp. 218.393.900.000,- dan realisasinya hanya sebesar Rp. 175.617.224.360,- sehingga menunjukkan sisa
sebesar Rp. 42.776.675.640,- tetapi Dinas Kesehatan Kota Medan tidak mengalami kekurangan anggaran karena total anggaran 80 terealisasi dengan
baik, sehingga tidak ada mata anggaran yang tidak dapat direalisasikan karena kekurangan anggaran.
Setiap tahunnya, Dinas Kesehatan Kota Medan menyusun anggarannya dengan menaikkan 10 dari anggaran tahun sebelumnya guna untuk mendukung
program dan seluruh kebutuhan Dinas Kesehatan kota Medan. Selain itu, alasan lainnya adalah untuk menghindari kemungkinan-kemungkinan yang terjadi karena
banyaknya penyimpangankekurangan anggaran yang terjadi pada tahun sebelumnya sehingga Dinas Kesehatan tidak dapat merealisasikan anggaran
tersebut. Apabila terjadi kelebihan anggaran seperti yang terjadi pada tahun 2013, Dinas Kesehatan tidak mempunyai hak dengan sisa anggaran tersebut, karena
seluruh anggaran tersebut berada di Kas daerah. Sehingga sisa anggaran yang tidak terealisasi tetap berada di kas daerah. Jika Dinas Kesehatan memerlukan
biaya, maka Dinas Kesehatan tinggal mengambil berapa besar biaya yang diperlukan ke Bank yang telah ditunjuk oleh Pemerintah Kota Pemko. Misalnya
di Kota Medan, Bank yang bisa mengeluarkan anggaran tersebut adalah Bank Sumut.
Universitas Sumatera Utara
1. Pendapatan Asli Daerah