3.3 Jenis dan Sumber Data
Data yang digunakan oleh peneliti dalam penelitian ini merupakan data sekunder yaitu data atau informasi yang telah diolah dan diperoleh dari
laporan keuangan dan laporan tahunan annual report pada perusahaan- perusahaan properti yang terdaftar di BEI. Menurut waktu pengumpulannya,
data yang digunakan dalam penelitian ini adalah pooling data, yang merupakan gabungan dari jenis data deret waktu time series , yaitu
sekumpulan data dari suatu fenomena tertentu yang didapat dalam beberapa interval waktu tertentu, misalnya mingguan, bulanan atau tahunan, dan data
cross section, yaitu sekumpulan data dari suatu fenomena tertentu dalam satu kurun waktu saja. Sumber data diperoleh dari website resmi Bursa Efek
Indonesia www.idx.co.id dan juga data dari masing-masing website resmi perusahaan.
3.4 Metode Pengumpulan Data
Pada penelitian ini, data yang digunakan adalah data eksternal, yaitu dengan menggunakan data yang terlah terdokumentasi dengan mendapatkan dan
mengumpulkan data dengan cara mengunduh download data sekunder, yang berupa laporan keuangan perusahaan-perusahaan dan laporan tahunan annual
report properti yang dipublikasikan di situs www.idx.co.id dan situs-situs resmi perusahaan properti.
3.5 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel
Universitas Sumatera Utara
Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah :
3.5.1 Variabel Terikat Dependent Variable
Menurut Venanda 2012, variabel terikat merupakan variabel yang dijelaskan atau yang dipengaruhi oleh variabel independen.
Variabel ini menjadi perhatian utama dalam sebuah pengamatan. Menurut Erlina 2008 : 42, ”variabel dependen adalah konsekuensi
dari variabel independen”. Dalam penelitian ini, yang menjadi variabel terikat dependent
variable adalah tingkat Corporate Social Responsibility perusahaan. Tingkat pengungkapan Corporate Social Responsibility perusahaan
adalah ukuran yang digunakan untuk menyatakan proporsi pengungkapan corporate social responsibility yang dilakukan
perusahaan dalam laporan tahunan annual report. Instrumen pengukuran yang digunakan adalah sebanyak 28 item, yang
dilampirkan pada lampiran i. Indeks pengungkapan tanggung jawab sosial untuk setiap
perusahaan diperoleh dengan: a. sebuah item diberi skor 1 satu jika diungkapkan dan skor 0 nol
jika tidak diungkapkan, b. tingkat pengungkapan tanggung jawab sosial setiap perusahaan
diukur dengan indeks yaitu total skor yang diberikan kepada sebuah perusahaan dengan skor yang diharapkan maksimal dapat
Universitas Sumatera Utara
diperoleh oleh perusahaan tersebut. Dalam penelitian ini, skor maksimal adalah 28.
CSR =
Jumlah skor pengungkapan tanggung jawab sosial Jumlah skor maksimal
3.5.2 Variabel Bebas Independent Variable
Variabel ini sering juga disebut dengan variabel stimulus, prediktor, variabel bebas, atau antecedent. Menurut Erlina 2008 : 43,
variabel independen adalah variabel yang dapat mempengaruhi perubahan dalam variabel dependen dan mempunyai hubungan yang
positif maupun negatif bagi variabel dependen lainnya. Variabel bebas merupakan variabel yang digunakan dalam variabel lain Umar, 2003 :
50. Variabel independen pada penelitian ini adalah Return on Asset ROA, Return on Equity ROE dan Leverage.
3.5.2.1 Return On Asset ROA
Return on asset merupakan ukuran efektivitas perusahaan di dalam menghasilkan keuntungan dengan
memanfaatkan aktiva yang dimilikinya. Analisis rasio Return On Asset sudah merupakan teknik analisa yang lazim
digunakan untuk mengukur tingkat efektivitas dari keseluruhan operasi perusahaan Munawir, 2007 : 89. Analisis yang
Universitas Sumatera Utara
digunakan di dalam perhitungan Return on Asset ROA dengan menggunakan rumus sebagai berikut :
��� = ��� ������ ����� ���
����� ������ × 100
3.5.2.2 Return On Equity ROE
Rasio ini berguna merupakan efetktivitas perusahaaan di dalam menghasilkan keunutngan yang diperoleh dari
penanaman modal. Pengertian modal disini adalah semua modal yang tertanam di perusahaan, termasuk di dalamnya
saldo laba. Rasio ini dapat dicari dengan menggunakan rumus sebagai berikut :
��� = ��� ������ ����� ���
�ℎ���ℎ�����
′
� ������ × 100
3.5.2.3 Leverage
Leverage dapat diartikan sebagai tingkat ketergantungan perusahaan terhadap hutang dalam membiayai
kegiatan operasinya, dengan demikian leverage juga mencerminkan tingkat resiko keuangan perusahaan, Sembiring
2005. Proxy yang digunakan untuk leverage adalah debt to asset ratio DAR. Rasio ini dapat dicar dengan menggunakan
formula sebagai berikut : ��� =
����� ���� ����� ������
Universitas Sumatera Utara
Tabel 3.2 Operasionalisasi Variabel
No. Variabel
Simbol Pengukuran
Skala
1. Tingkat
Corporate Social Responsibility
Perusahaan Y
Jumlah skor pengungkapan tanggung jawab Jumlah skor maksimal
Rasio
2. Return On Asset
ROA X1
Laba sebelum bunga dan pajak Total aktiva
Rasio
3. Return On Equity
ROE X2
Laba bersih Total ekuitas
Rasio
4. Leverage
DAR X3
Total kewajiban Total aktiva
Rasio
3.6 Metode Analisis Data
Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linear berganda dengan menggunakan bantuan software
SPSS Statistik Product and Service Solution dan Microsoft Excel 2007. Metode dan teknik analisis dilakukan dengan tahapan sebagai berikut :
3.6.1 Statistik Deskriptif
Statistik deskriptif adalah metode-metode yang berkaitan dengan pengumpulan dan penyajian suatu gugus kumpulan data
Universitas Sumatera Utara
sehingga memberikan informasi yang berguna. Statistik deskriptif ini digunakan untuk menganalisis data dengan cara menggunakan
data yang sudah terkumpul namun bukan untuk membuat kesimpulan bersifat generalisasi Sugiyono, 2004 : 142. Dalam
statistic deskriptif ini hanya akan dilihat nilai rata-rata, standart deviasi, varian, maksimum dan minimum variabel.
3.6.2 Uji Asumsi Klasik
Agar pengujian data bersifat efisien dan bebas dari bias, makan perlu dilakukan asumsi klasik, yaitu persyaratan statistik
yang harus dipenuhi pada analisis regresi linier berganda yang berbasis ordinary least square OLS. Penggunaan analisis regresi
dalam statistik harus bebas dari asumsi-asumsi klasik agar pengujiannya tidak bersifat bias dan efisien. Pada penelitian ini,
asumsi klasik yang akan digunakan adalah sebagai berikut :
3.6.2.1 Uji Normalitas
Menurut Ghozali 2006 : 110, ”uji normalitas bertujuan menguji apakah dalam model regresi, variabel
pengganggu atau residual memiliki distribusi normal”. Data yang baik dan layak digunakan adalah data yang memiliki
distribusi data normal. Untuk menguji apakah data berdistribusi normal akan digunakan analisis uji statistik
Universitas Sumatera Utara
Kolmogrov-Smirnov test K-S, dimana bila nilai signifikan 0,05 berarti data tidak normal, dan sebaliknya bila nilai
signifikan 0,05 itu artinya berdistribusi normal. Juga dilakukan pengujian dengan grafik histogram dan
probability plot yang terdistribusi normal.
3.6.2.2 Uji Multikolonieritas
Uji multikolonieritas bertujuan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antar
variabel bebas atau independen Ghozali, 2006 : 91. Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi di antara
variabel independen. Jika variabel independen saling berkorelasi, maka variabel-variabel ini tidak orthogonal.
Variabel orthogonal adalah variabel independen yang nilai korelasi antar sesama variabel independen sama dengan
nol. Kemiripan antar variabel independen dalam satu model akan menyebabkan terjadinya korelasi yang sangat kuat
antara suatu variabel independen dengan variabel independen yang lainnya. Menurut Ghozali 2006 : 91,
untuk mendeteksi apakah model regresi mengalami multikolonieritas dilakukan dengan melihat nilai tolerance
dan nilai VIF Variance Inflation Factor. Kedua ukuran ini menunjukka setiap variabel independen lainnya. Tolerance
Universitas Sumatera Utara
mengukur variabilitas variabel independen yang terpilih dan tidak dijelaskan oleh variabel independen lainnya. Jadi
nilai tolerance yang rendah sama dengan nilai VIF yang tinggi VIF = 1tolerance. Batasan yang umum dipakai
untuk menunjukkan adanya multikolonieritas adalah nilai
Tolerance 0.10 atau sama dengan nilai VIF 10.
3.6.2.3 Uji Autokorelasi
Menguji autokorelasi dalam suatu model bertujuan untuk mengetahui ada tidaknya korelasi antara variabel
pengganggu et pada periode tertentu dengan variabel pengganggu variabel sebelumnya e
t-1
. Pengujian
autokorelasi menggunakan uji Durbin-Watson DW test. Pengambilan keputusan ada tidaknya autokorelasi
adalah sebagai berikut : 1 angka D-W di bawah -2 berarti ada autokorelasi positif,
2 angka D-W di antara -2 sampai +2 berarti tidak ada autokorelasi,
3 angka D-W di atas +2 berarti ada autokorelasi negatif.
3.6.2.4 Uji Heteroskedastisitas
Heteroskedastisitas menguji terjadinya perbedaan variance residual suatu periode pengamatan ke periode
Universitas Sumatera Utara
pengamatan yang lain. Uji ini dilakukan dengan mengamati pola tertentu pada grafik scatterplot, dimana bila ada titik-
titik di atas dan di bawah angka 0 pada sumbu Y serta tidak membentuk pola maka tidak terjadi heterokedastisitas.
3.7 Pengujian Hipotesis
Pada penelitian ini, metode analisis yang digunakan adalah metode dengan analisis regresi linear berganda untuk menganalisis pengaruh
variabel independen terhadap dependen. Variabel Earning per Share EPS, Return on Asset ROA, Return on Equity ROE dengan tingkat signifikansi
yang paling tinggi akan diregresi dengan indeks Corporate Social Responsibility CSR. Untuk menguji apakah hipotesis yang diajukan
diterima atau ditolak, digunakan uji t t-test dan uji F F-test.
a. Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis regresi linear berganda digunakan untuk mengukur pengaruh antara lebih dari satu variabel independen terhadap variabel
dependen. Variabel independen pada penelitian ini adalah Earning Per Share EPS, Return on Asset ROA, dan Return on Equity ROE.
Sedangkan variabel dependennya adalah tingkat Corporate Social Responsibility CSR. Untuk mengetahui faktor-faktor yang
berpengaruh terhadap pengungkapan tanggung jawab sosial digunakan model analisis regresi berganda, dengan bentuk persamaan sebagai
berikut:
Universitas Sumatera Utara
Y= a + b
1
X1 + b
2
X2 + b
3
X3 + e
Keterangan : Y = Indeks pengungkapan Corporate Social Responsibility
X1 = Return On Asset
X2 = Return On Equity
X3 = Leverage
a = Konstanta
b
1
,b
2
,b
3
= Koefisien regresi
e = error
b. Uji t t-test