Vitha Chiristina : Pengaruh Partisipasi Anggaran Terhadap Senjangan Anggaran Dengan Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderating Pada Pt Perusahaan Gas Negara Persero Tbk, Jawa Bagian Barat,
2010.
tersebut memiliki cronbach’s alpha sebesar 0,788 sehingga dapat disimpulkan bahwa instrumen variabel ketidakpastian lingkungan reliable karena lebih besar
dari 0,60. Kolom Corrected Item Total Correlation merupakan korelasi antara skor item
dengan total item yang dapat digunakan untuk menguji validitas instrumen. Untuk menguji validitas, butir pertanyaan tersebut harus dibandingkan r
tabel
pada = 0,05 dengan derajat kebebasan df = 34 yaitu 0,339. Berdasarkan tabel 4.4
terlihat bahwa hasil uji validitas menunjukan semua pertanyaan valid karena nilai r
hitung
r
tabel
pada taraf signifikansi 5.
Tabel 4.4 Validitas Instrumen Pertanyaan Variabel Senjangan Anggaran
Item Corrected Item Total Correlation
r
hitung
r
tabel
Keterangan
Pertanyaan 1 0,584
0,339 Valid
Pertanyaan 4 0,580
0,339 Valid
Pertanyaan 5 0,748
0,339 Valid
Sumber: Hasil Pengolahan Data Primer dengan alat bantu program statistik,2009 data diolah
3. Hasil Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas Uji normalitas dilakukan dengan dua cara, yaitu analisis grafik dan analisis
statistik. Melalui analisis grafik dapat dilihat grafik histogram yang membandingkan antara data observasi dengan distribusi yang mendekati distribusi
Vitha Chiristina : Pengaruh Partisipasi Anggaran Terhadap Senjangan Anggaran Dengan Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderating Pada Pt Perusahaan Gas Negara Persero Tbk, Jawa Bagian Barat,
2010.
normal Ghozali, 2002:110. Selain itu, dapat dilihat normal probability plot yang membandingkan distribusi kumulatif dari distribusi normal.
Pada penelitian ini, hasil pengolahan data menampilkan grafik normal, plot yang ada menunjukkan titik menyebar di sekitar garis diagonal, serta
penyebarannya mengikuti arah garis diagonal, demikian juga dengan grafik histogram pola distribusi normal. Oleh sebab itu, model regresi layak dipakai
untuk memprediksikan senjangan anggaran berdasarkan masukan variabel independennya yaitu partisipasi anggaran dan ketidakpastian lingkungan.
Gambar 4.1 : Normal P-Plot
Vitha Chiristina : Pengaruh Partisipasi Anggaran Terhadap Senjangan Anggaran Dengan Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderating Pada Pt Perusahaan Gas Negara Persero Tbk, Jawa Bagian Barat,
2010.
0.0 0.2
0.4 0.6
0.8 1.0
Observed Cum Prob
0.0 0.2
0.4 0.6
0.8 1.0
E xpect
ed C um
P
rob Dependent Variable: Senjangan
Normal P-P Plot of Regression Standardized Residual
Sumber : Hasil Pengolahan Data Primer dengan alat bantu program statistik ,2009 data diolah
Vitha Chiristina : Pengaruh Partisipasi Anggaran Terhadap Senjangan Anggaran Dengan Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderating Pada Pt Perusahaan Gas Negara Persero Tbk, Jawa Bagian Barat,
2010.
Gambar 4.2 : Histogram
-3 -2
-1 1
2
Regression Standardized Residual
2 4
6 8
10
Frequency
Mean = -2.47E-16 Std. Dev. = 0.971
N = 36
Dependent Variable: Senjangan Histogram
Sumber : Hasil Pengolahan Data Primer dengan alat bantu program statistik ,2009 data diolah
Cara kedua yang digunakan untuk melihat normalitas suatu data adalah melalui analisis statistik. Uji statistik yang dapat dilakukan adalah uji statistik
non-parametrik One Kolmogorov Smirnov Test dengan ketentuan apabila probabilitas melebihi taraf signifikansi yang ditetapkan yaitu 0,05 maka data yang
dipakai dalam penelitian berdistribusi normal. Sebaliknya, apabila nilai
Vitha Chiristina : Pengaruh Partisipasi Anggaran Terhadap Senjangan Anggaran Dengan Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderating Pada Pt Perusahaan Gas Negara Persero Tbk, Jawa Bagian Barat,
2010.
probabilitas kurang dari 0,05 maka data yang dipakai pada penelitian tidak berdistribusi normal.
Tabel 4.5 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardize d Residual
N 36
Normal Parametersa,b Mean
,0000000 Std. Deviation
1,28004900 Most Extreme
Differences Absolute
,114 Positive
,099 Negative
-,114 Kolmogorov-Smirnov Z
,683 Asymp. Sig. 2-tailed
,739 a Test distribution is Normal.
b Calculated from data.
Sumber : Hasil Pengolahan Data Primer dengan alat bantu program statistik ,2009 data diolah
Berdasarkan tabel 4.5 diperoleh nilai Kolmogorov-Smirnov adalah 0,683 dan signifikansi pada 0,739. Nilai signifikansi lebih besar dari 0,05, sehingga
dapat disimpulkan bahwa data residual berdstribusi normal. b. Uji Multikolinearitas
Tabel 4.6
Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients Standardize
d Coefficients
T Sig.
Collinearity Statistics
B Std.
Error Beta
Toleran ce
VIF 1
Constan t
-1.291 1.946
-.664 .512
Partisipa si
.000 .052
.001 .006
.995 .868
1.152 Ketidakp
astian .458
.063 .806
7.283 .000
.868 1.152
Vitha Chiristina : Pengaruh Partisipasi Anggaran Terhadap Senjangan Anggaran Dengan Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderating Pada Pt Perusahaan Gas Negara Persero Tbk, Jawa Bagian Barat,
2010.
a Dependent Variable: Senjangan
Sumber : Hasil Pengolahan Data Primer dengan alat bantu program statistik ,2009 data diolah
Berdasarkan tabel 4.6 dapat dilihat bahwa tidak ada variabel yang memiliki nilai tolerance 0,10 dan nilai VIF 10. Dengan demikian dapat
disimpulkan bahwa dalam model regresi tidak terjadi multikolinearitas antar variabel independen.
d. Uji Heterokedastisitas
Gambar 4.3 Scatterplot Uji Heterokedastisitas
Vitha Chiristina : Pengaruh Partisipasi Anggaran Terhadap Senjangan Anggaran Dengan Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderating Pada Pt Perusahaan Gas Negara Persero Tbk, Jawa Bagian Barat,
2010.
-2 -1
1 2
R egressi
on S tudent
iz ed R
esi dual
Dependent Variable: Senjangan Scatterplot
Sumber : Hasil Pengolahan Data Primer dengan alat bantu program statistik ,2009 data diolah
Uji heterokedastisitas bertujuan untuk menguji apakah terjadi ketidaksamaan variabel dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain
dalam model regresi. Model regresi yang baik adalah tidak terjadi heterokedastisitas atau terjadi homokedastisitas. Dalam model regresi dinyatakan
telah terjadi heterokedastisitas apabila titik-titik yang ada membentuk pola tertentu yang teratur. Dalam model regresi tidak terjadi heterokedastisitas apabila
Vitha Chiristina : Pengaruh Partisipasi Anggaran Terhadap Senjangan Anggaran Dengan Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderating Pada Pt Perusahaan Gas Negara Persero Tbk, Jawa Bagian Barat,
2010.
titik-titik yang ada tidak membentuk pola tertentu yang teratur dan titik-titik menyebar di atas dan di bawah angka nol pada sumbu Y.
Dari grafik scatterplot penelitan ini, terlihat bahwa titik-titik menyebar secara acak serta tersebar baik di atas maupun di bawah angka 0 pada sumbu Y,
hal ini menunjukkan tidak terjadi heterokedastisitas dalam model regresi layak untuk memprediksi senjangan anggaran berdasarkan masukan variabel-variabel
independennya.
4. Hasil Pengujian Hipotesis
